能源公司成本核算系统设计

钟庆莲

摘要：股份一体化标准财务系统覆盖梅山能源公司，为保持与梅山钢铁公司成本核算模式同步，减少手工核算工作量、提高成本核算的效率，启动了梅山能源公司成本核算系统。该系统主要功能有从一体化财务系统中下载能源公司成本核算所需要的费用信息；对费用信息进行检核、收账；对能源公司管理性成本中心费用结转、抛帐、收账；所有费用归集到有产品产出的成本中心，并根据能源介质分离规则对产品成本进行成本分离，形成能源介质成本，并结合相应的规则产生一体化标准财务系统所需的凭证数据；对热力干熄焦车间的成本费用数据单独处理，按一体化财务系统的要求产生凭证；根据成本管理的需要产生相应的成本管理报表。该系统具有操作简单、查询迅速、信息传递实时快捷，满足了企业管理的要求。经用户实际使用证明，系统能够显著提高管理效率，规范作业流程，降低管理成本。

关键词：成本核算；产销管理系统1系统的设计思想

核算模式转变：改变原有的手工核算模式，与梅钢现有的核算模式同步。核算自动化原则：取消原有的手工核算方式，通过系统自动核算。数据不落地原则：一体化财务系统产生的成本核算数据通过电文接口方式自动下发到能源公司成本核算系统；能源公司成本核算产生的凭证数据通过电文接口方式自动抛一体化财务系统。

2系统设计方案

2.1 基础数据维护

⑴会计科目资料维护。会计科目是凭证生成的重要组成部分。会计科目资料维护用于对会计科目的查询、新增、修改、删除。具体包括各年度会计科目代码及其中文名称。⑵责任中心与会计归属码对照表。用于对责任中心与会计归属对照表进行查询、增加、修改、删除维护，定义所有的责任中心及该责任中心的类型，对所有的责任中心定义其费用的会计归属。⑶成本科目与会计科目对照表维护。用于对成本科目与会计科目对照关系进行查询、增加、修改、删除维护，定义成本系统中的费用的分类、费用的性质及成本科目与会计科目的对应关系。⑷成本核算流程表维护。对分步成本核算流程表进行查询、增加、修改、删除维护。为反映各工序的半成品成本，成本核算采用分步结转法，需用本对照表来控制成本核算时的成本结转的先后顺序。⑸非生产性成本中心费用分摊规则表维护。对非生产性成本中心费用分摊对照表进行查询、增加、修改、删除维护。由于非生产性成本中心不直接产出产品，故需用此对照表来定义非生产性成本中心所发生的费用的分摊方法。⑹能源介质产量分离比例表维护。对能源介质成本分离依据表进行查询、增加、修改、删除维护。为用户提供可对每一成本中心下能源介质的各项费用分摊到产品上的系数进行维护。⑺产成品抛帐规则表维护。对产成品抛帐规则对照表进行查询、增加、修改、删除维护。用来确定在各种不同情况下，产成品在抛一体化财务系统时的借方科目、贷方科目的计算方法。

2.2业务流程

⑴数据下发。接受一体化标准财务系统下发的能源公司帐套下的成本核算相关费用数据。具体内容包括系统代码、帐套、凭证日期、凭证号、成本中心、成本科目、实际数量、实际金额等信息。⑵业务数据检核、收账。按要求检核下发的业务数据，并收账到成本核算主档。⑶管理性成本中心结转。将成本核算主档中管理性成本中心的费用数据按照非生产性成本中心费用分摊规则进行费用分摊，并按一体化财务的要求准备相关凭证数据。⑷成本抛帐。将管理性成本中心结转的凭证数据抛一体化财务和能源公司成本系统，并根据一体化财务返回的凭证号修改属地凭证数据。⑸管理性成本中心收账。接收管理性成本中心结转的凭证数据，并更新成本核算主档。⑹产品成本分离。将动力车间发生的成本费用按照各能源介质分离规则分离到各种能源介质产品上。⑺产品成本抛帐。将能源介质产品成本按一体化标准财务系统的要求产生相关的凭证数据，发送给一体化财务系统。⑻热力干熄焦费用抛帐。将经过管理性成本中心结转后的热力干熄焦车间的成本费用数据向一体化财务系统抛帐。⑼月关帐。修改核算流程表：将核算流程表中所有已处理标志置为未处理状态，供下一个月成本核算使用。成本中心成本科目主档更新：按成本中心、成本科目计算成本中心成本科目主档下月的累计金额。产品别成本科目主档更新：按成本中心、产副品代码、成本科目计算产品别成本科目主档下月的累计金额。能源介质产量分离比例表更新：将本会计期的能源介质分离比例自动转入下一会计期。成本會计传票控制档更新：产生成本传票控制档下一会计期的机制传票和手工传票的初试值。

2.3 报表和查询功能

⑴应用系统抛成本界面档维护。对应用系统抛成本会计界面档资料进行查询、增加、修改、删除维护。成本会计系统收帐后将清空界面档的数据，不能再通过此画面进行查询及修改。⑵成本中心成本科目成本表查询。根据会计期和成本中心代码，查询成本中心成本科目成本表的费用数据。⑶产品别成本科目成本表查询。根据会计期和成本中心代码和产品代码，查询产品别成本科目成本表中的费用数据。

3接口设计

南京梅山能源有限公司成本核算系统与一体化财务系统之间主要通过电文方式交互数据。

⑴费用数据下载。下载一体化财务系统的能源公司帐套下的费用数据到属地能源公司成本核算系统。⑵管理性成本中心结转凭证抛帐。属地将管理型成本中心结转后的凭证数据以电文方式发送一体化财务系统。⑶一体化财务返回凭证号电文。一体化财务在接收到属地发送的凭证数据后，将生成的凭证号以电文的方式返回到属地系统。⑷产成品成本数据抛帐。属地成本费用数据在进行成本分离后，将凭证数据发送给一体化财务系统。⑸热力干熄焦成本数据抛帐。将结转后的热力干熄焦车间的成本数据发送到一体化财务系统。

[参考文献]

[1]梅钢产销管理系统成本核算模块基本设计文档.

[2]能源公司用户需求.

[3]《上海宝信软件股份有限公司质量体系程序文件》.