试论保险的企业管理功能

张云

摘 要：企业管理的首要任务是企业资产的保值增值，利用保险所具有的分摊损失和补偿损失两个职能，就可以对企业资产保障、企业经营风险和企业员工关系等方面进行有效的管理，从而实现企业的经营目标。

关键词：风险；分摊；转嫁；补偿；保障；增值

中图分类号：F840 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0084-02

保险在企业管理中的重要功能主要体现在企业资产保障管理功能、企业经营风险管理功能、企业员工关系管理功能等方面。

一、企业资产保障管理功能

1.企业资产保障管理的概念。企业资产，是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。企业资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、固定资产、长期资产、无形资产、递延资产、生物资产和其他资产等。

企业资产管理有两个层面的问题。第一个层面是资产的保障、保值管理，第二个层面是资产的增值和可持续增长管理。尽管借助某些企业资产信息化管理技术可以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本、提高设备可利用率，从而提高企业的经济效益和企业的市场竞争力，但如果企业资产的保障保值出现问题，则资产的增值问题就成为一句空话。

2.企业资产保障的通常方式。企业资产保障的通常方式是企业内部的责任制。比如对设备的管理，通常是建立在“法治”基础上的经济责任管理。把设备交由某些工作人员进行使用、维修，使用和维修人员对设备的完好率和使用效率负责，如果设备的使用效率不能得到保障，则由相关责任人承担部分或全部经济责任。如果责任人无力承担全部责任，则企业投资人就会蒙受企业资产的其余损失。特别是当设备出现非人为责任性事故时，企业投资人就将承担全部的资产损失后果。由于许多自然灾害和意外事故是企业内部责任制所无法控制的，企业资产保障就会时时处在“灭顶之灾”的危险之中。

3.企业资产保障的保险。在现代企业制度下，资产管理已经从加强责任制以防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗遭损，拓展到充分发挥资产资源、资产效能的物质基础作用上来了。这其中，利用财产保险规避资产流失、保障资产的基础效能，是一种行之有效的做法。

“企业财产保险主要有财产基本险和综合险两大类，以及若干附加险，主要承保那些可用会计科目来反映，又可用企业财产项目类别来反映的财产，如固定资产、流动资产、账外资产、房屋、建筑物、机器设备、材料和商品物资等。”企业财产保险是中国财产保险的主要险种，它以企业的固定资产和流动资产为保险标的，以企业存放在固定地点的财产为对象的保险业务，即保险财产的存放地点相对固定且处于相对静止的状态。

购买企业财产保险后，如果出现自然灾害或意外事故，引起保险标的的直接损失、从属或后果损失和与之相关联的费用损失，将转嫁由保险公司承担，企业资产就可以得到保障，企业就能在责任制之外又获得财产保险公司提供的经济补偿，从而化险为夷。

二、企业经营风险管理功能

1.企业经营风险种类。企业经营风险通常包括以下五种：（1）政策风险：是指宏观经济调控及产业政策导向等国家政策的变化对行业、产品的影响；（2）市场风险：是指本企业产品以及技术、质量、服务、销售渠道及方式等在市场上是否适销对路，有无市场竞争力；（3）财务风险：是指企业在资本结构、资产负债率、应收应付款及现金流等问题上因经营管理不善，造成资金周转困难、甚至破产倒闭；（4）法律风险：是因签定合同不慎，陷入违约、欺诈、知识产权侵害等合同陷阱，造成企业严重经济损失；（5）团队风险：是指核心团队问题及员工冲突、流失和知识管理等造成的企业损失。此外，企业经营风险还包括“授权风险”、“决策风险”、“筹资风险”、“成就风险”、“持续经营风险”等等。

在企业经营过程中，必须牢固树立风险意识，切实采取防范措施，最大限度地规避经营风险。

2.企业经营风险的规避方式。规避风险，防患于未然，成为当今企业必须高度重视的问题。一个企业的赢利能力与其防范风险的能力是相辅相成的。没有规避风险、控制风险的能力，就不可能有赢利能力。

应对以上风险问题的根本办法，理论上讲一定要增强企业自身调控能力和水平，以防止出现重大决策失误；要提高投资和项目管理能力，切实转变经济发展方式，以防范财务风险及危机事故发生；要有效防范生产运营事故发生，以进一步增强市场竞争的能力；要促进企业与员工和谐发展，以扎实推进全面风险管理体系的建设；要开展风险评估，建立适应全面风险管理要求的内部控制机制，以杜绝经营风险形成的土壤；要强化考核监督，以便对违反有关规定和程序造成重大损失的有关责任人追究相应责任。

尽管如此，当局者迷，旁观者清，企业家自己有时候看不清自己所面临的风险，往往会被一时的胜利或困难冲昏头脑，他们需要一个强有力的“智库”，这个智库不仅有建议权，而且有否决权，能够切实帮助企业制定风险规避方案。这种规避企业经营决策失误风险的管理机制就是借助保险。

3.把“保险”用于企业经营风险的管理。企业经营风险总是难免的，但这种风险也是可以转嫁的。例如，财产投保能转嫁固定资产投资风险，代销商品能转嫁资金占用风险，融资租赁能转嫁设备投资风险，等等。只要适用恰当，企业的经营风险确实可以降低到最低限度。

购买企业财产保险后，保险公司对企业财产管理制度的制定和执行就拥有监管责任，如果企业准备以其业已投保的财产出借、担保、赠予给一些“兄弟单位”时，财险公司就会对此举进行评估，如果面临风险，财险公司将行使否决权，以保障企业财产不会因不适当的企业经营决策失误而造成损失。

企业财产综合保险的节税功能有利于企业抗拒经营风险。中国《个人所得税法》将保险赔款一项列为税收优惠，对寿险给付环节不征纳个人所得税；中国《保险法》规定，保险受益人所得给付不视为遗产，免征遗产税；与其他金融资产不同，投保人的寿险现金价值积累的利息是免征利息税的。这些因购买保险免利息税、免遗产税、免个人所得税的措施，都会给投保人带来税收优惠的传导效应。endprint

此外，企业财产综合保险还具有投资理财的功能。保险理财最基本的特点是中长期收益稳定、安全，如果一家企业把员工年金结余集中起来用于购买保险理财，可以降低企业员工所得贬值的风险，增强企业的稳定和安全，从而抵御企业经营风险。

三、企业员工关系管理功能

1.企业需求与员工需求的矛盾。企业需求，通常是指企业投资人的需求，那就是投资效益最大化，或者说是成本最小化，利润最大化。企业成本中有很大一块是人力成本，体现为工资、福利、奖励、分红等等。由于企业投资人的红利是在扣除了员工工资、国家和地方政府税收等各项成本后剩下的净利润，因而许多投资人都说，他们是在为员工打工。

企业员工的需求是个人劳动能力报酬的最大化，或者说希望以最轻松的劳动获得最多的报酬。这里的“最轻松”和“最多”是相对他人的同样付出而获得的报酬而言的，比他人的付出较低而得到较多，他们就满意，反之就会产生不满意。其中，“他人”往往也把投资人（俗称“老板”）算在内。老板获得的相对少一点，员工获得的就可能相对多一点，不断地给员工增加工资和待遇，员工们的心理才能获得平衡，反之，就可能产生矛盾。这种矛盾，就是劳资双方为维护各自的基本需求而产生的纠纷，通称为劳资纠纷。

2.企业劳资纠纷的处理方式。大凡劳资纠纷，总是员工们认为老板们应该给员工增加工资（含企业赔偿），提高待遇，很少看到员工们因自己所获待遇过高而和老板产生纠纷的。于是，解决纠纷的主要目的就是要求老板给员工增加工资和待遇。而老板们为了防止“马太效应”，避免员工们的胜利成果持续生效，对劳资纠纷的处理方式主要是“进一步，退两步”，即，工资增加一分，劳动生产率增加两分，纠纷过后，对企业产品或服务的质量、售价要求会更高，对员工劳动技能的要求也会更高。

3.用保险保障企业和谐。（1）意外事故保障机制。在企业，出现人身事故的意外是难以杜绝的，祈求意外不要降临也是不现实的，应当未雨绸缪，事先做足准备，而最简单、最有效的意外事故保障机制就是借助意外伤害保险。凡是拥有这份保险的员工，就不会在这个问题上和企业发生劳资纠纷。（2）子女教育经费保障机制。中华民族有着非常强烈的“望子成龙”愿望，父母亲都会不遗余力地对教育子女做出巨大的奉献。尤其是一句“不要让孩子输在起跑线上”，令几乎所有的家长对子女教育费用的支出成倍增加，经济压力简直不堪忍受。万一家长因疾病或者意外事故而导致工作能力丧失或身亡，孩子的教育就更让父母揪心。假如企业投入少量资金给员工办理“教育金保险、重疾保险及重疾豁免保险费保险”，则可减轻甚至免除子女教育经费的困扰。在这个问题上，企业内部也就不再会出现劳资纠纷。（3）职工养老保障机制。社会文明和医学的发展进步，使得人的寿命越来越长，退休以后的养老生活保障问题即刻显见。为职工购买养老保险，则完全可以免除职工养老的后顾之忧，冲着未来的“夕阳红”幸福生活，职工们也不会与企业在这个问题上发生劳资纠纷。（4）职工死亡抚恤机制。生老病死虽然是一条自然法则，但职工的自然死亡和意外死亡给一个家庭带来的却不仅是精神上的创伤，更会给遗属们正常的家庭生活带来经济困扰，特别是低收入家庭，顶梁柱一倒，天就要塌下来了。“智盈人生”等万能型保险以保障可能发生的损失为目的，可以为职工身后的家庭生活提供一份有力的保障。（5）职工疾病医疗保障机制。中国的医疗费用每年以递增19%的速度在增长，看病贵、看病难，已经给没有医保的家庭带来沉重的经济压力。在普通医保之外，如果企业增加购买住院医疗健康险，就能起到给付医疗费用的作用。住院医疗健康险充当着企业和社会稳定的保障角色，同样地，也充当了企业内人际关系“和事佬”的角色。

参考文献：

[1] 刘宗荣.新保险法：保险契约法的理论与实务[M].北京：中国人民大学出版社，2009.

[2] 廖丽明.对企业集团财务管控若干问题的思考[J].财经界（学术版），2010，（6）.

[3] 钱晖.企业集团财务管控及其信息化建设探讨[J].中国建设信息，2011，（12）.

[责任编辑 陈丹丹]endprint