农业科研单位科研项目绩效考评研究

摘要随着各级政府和社会对农业科研项目投入的增加，项目绩效考评越来越引起各投入主体的关注。但是在科研项目绩效评价的实际操作中，往往无法对科研项目进行分解量化。笔者根据科研项目绩效考核遵循的原则，结合当前考核中存在的主要问题，设计了针对科研项目绩效考评的指标体系。

关键词农业科研单位；科研项目；绩效考评

中图分类号G301文献标识码A文章编号0517-6611（2014）01-00297-02

作者简介徐晓英（1963-），女，安徽桐城人，高级会计师，从事财务管理工作，Email：xxy098@163.com。

随着国家经济快速发展，经济实力稳定提高，国家各级政府以及社会不断加大对农业科技领域里的投入，农业科研院所、科研型大学、科技型企业迎来科技资金投入显著上升的波段。对农业科研单位整体而言，能够摆脱“资源短缺”，承担比较饱和的农业科研任务，凸显农业科研单位的创新骨干力量，这既是机遇，又是责任。

农业科研活动可以被看作是经济活动，如农业科技创新的实施、创新成果的累计和深化、打通“最后一公里”之后的规模化示范推广应用。经济可以在时点和时段上分别用一组存量（stare）和流量（flow）表示，科研经济管理者就可以把任何一期的存量在前一期存量与当期净流量加计，任何一期的流量都由这一时期中的初期存量性质所决定。农业科研领域的存量不仅包括土地及其维护、仪器设备及实验耗材资本、科技人员和编外用工劳动，还包括项目研发预期与达成的目标、学科领域发展的基础和存续的传统、项目单位或团队在特定发展中形成的学风和由它衍生的习惯、对实验条件的把握和对该领域技术掌握的技能等。这样，农业科研活动的存量运动又形成了流量，表现为：①生物体的生殖过程；②科技人员的创制、生产、经营过程；③自我教育和培育新农民的过程。存量和流量的不断变化，特别是项目执行过程中农业自然科学知识的丰富、技术技艺的发掘、发明专利的创新使得投入资金或资本进一步累积和形态的改变。它们如若能够从实验室、试验地扩散到广泛地应用，对农业产业形成正和诱因（positive-sum incentive），而非不能引发新的成长动因的零和诱因（zero-sum incentive），恰是投入主体的目的及科研人员的责任。

因此，对农业科研项目实施绩效考评，不仅是农业科研项目承担者的组织行为，涉及到对科技工作者客观公正的评价，还关系到科研工作的可持续性，国家财政资金和其他资金的投入效果。如何对科研项目进行科学地绩效考评已成为需要探索和研究的实践性问题。

1科研项目绩效考评的重要性

农业科研单位作为一个特殊的公益性团体，为政府和社会提供公共型服务，而自身没有创收的条件。由于农业科研单位类似于“第三方组织”，做着政府、市场、社会都需要做却没有能力做的科技工作，这是由农业产业、农产品准公共产品性质，农业科研和技术权不易分割、正向外溢的性质所决定的。

公共型农业科研单位经费来源主要为国家财政性资金或企业合作委托经费，形成了“委托-代理”关系。对于农业科技工作者主体来说，有着固有的传统知识分子品格，也有现代科学家的理想，能够恪守着与委托人签署的“文本合同”甚或“社会契约”。但就个体或分散的团队组织来说，不可避免地存在能力、主观、环境甚至“道德悖论”的逆向选择，使得投入和产出不对称、预期和结果不对称、制度和执行不对称，造成与要求、规范和制度相去甚远。这类问题需要各个层面的管理部门和工作人员发挥职能，开展有效可行的评价，共同推进农业科技事业的健康发展。

绩效考核已经成为现代化管理评价业绩的一种重要方法。随着社会透明度及舆论监督的加强，如何有效地管理好科研项目，合理使用项目资金、更多地创造出一些列有利于农业生产发展的科技成果，是顺应社会发展的必由之路。科学的科研项目绩效考评，一方面能系统地评价科研项目取得的成果，发现项目执行过程中存在的问题，为项目进一步研究提出改进意见；另一方面，减少国家和社会资金浪费，最大限度地发挥资金效益。

2科研项目绩效考评存在的主要问题

2.1部分科研项目评价指标设置不科学在项目审计过程中，普遍存在着绩效评价指标不完整，未囊括科研项目实施的各主要方面和主要的众多侧面；未反映科研项目的绩效目标，不能如实反映科研项目的产出和效果情况；科研项目绩效考评指标不够细化，多数仅列到一级指标，未设置二级指标和相应的三级指标，无法具体量化项目绩效[1]，操作性不强。

2.2缺乏科研项目评价指标设置的针对性目前农业科研项目来源的部门较多，同一部门中项目类型不同，有的侧重于基础或应用基础研究，有的侧重于成果转化示范，有的侧重于基础条件或能力建设及其提升等。显然，评价体系就要有不同的体现，在不同的侧重点上表现不同的要求。

2.3科研项目绩效考评结果运用缺乏对项目人员和团队的激励和奖惩项目绩效考核主要对项目的实施和产出效益的考评，忽视了科研团队和科研人员的强制性约束和组织对他们的认可，再加上没有有效的奖惩机制，使得考核工作只是走走形式，缺乏激励机制。

3科研项目绩效考核的原则

3.1重要性原则委托科技经济专家、科研管理专家和农业科技专家，根据科研项目的类型、内容，筛选出对于科研产出和综合效益具有重大影响、最具有代表性的一级因素和相关层级因子，用灰色层级法等技术手段进行处理，并通过案例运用实证，作为绩效考评的关键指标。

3.2经济性原则对于考核的实施，必须考虑绩效考核的现实条件和可操作性，权衡成本和效益，选取能够集中能反映考评要求、比较经济的绩效考核要素。

3.3考核的周期性鉴于农业科技成果的周期性，按照年度自评、期间中评、期末终评的绩效评价模式。主要目的在于反思当年当期存在问题、研究思路和技术路线与手段正确性或可持续、研究进度、研究潜力、预测成果可靠性、分享经验，把团队的科研思路、人员学风稳定保持下来，集中精力搞科研。

3.4符合国家政策和法规科研项目多为从国家政府部门申请的资金，其立项、实施须符合国家科研项目及科研经费管理的相关规定，符合国家的战略决策部署，严格按照相关部门批复的文件执行。

4科研项目绩效评价指标体系

科学的绩效评价体系是绩效管理的关键环节[2]。绩效评价指标体系由共性指标和特性指标两部分组成（表1）。根据科研项目和科研工作的特点，其共性指标包括：项目管理、项目立项、财务管理、项目产出、人才培养和违规违纪5个方面。特性指标包括：科技创新能力、科技成果产出、科技成果转化、科技服务和社会效益指标。指标权重参考相关学者研究结论[3]。

考核指标包括定量指标和定性指标，对于不同性质的指标，采取不同的评分方法。定量指标采取统计分析的方法，根据样本的统计数据和数量范围，赋予不同等级的分值；定性指标采取专家评分方法，根据行业或项目标准，利用专业判断，测算相应的分值。汇总得分即为科研项目考评的最终得分。

（40%）项目立项项目立项规范性项目申请、立项过程是否符合相关要求项目目标的合理性是否符合国家或地方的产业发展政策项目目标的可行性项目目标是否清晰、细化、可衡量等，符合实施单位的技术及资金要求财务管理资金来源合规性资金到位情况资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×100%资金使用合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定项目管理制度健全性是否已制定完善、合法的项目管理制度制度的可执行性项目支出、调整、验收、鉴定、档案管理等是否符合制度规定项目质量的可控性是否具有项目质量检查、验收等必需的控制措施项目产出实际完成率实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%完成及时率完成及时率=[（计划完成时间-实际完成时间）/计划完成时间]×100%质量达标率质量达标率=（质量达标产出数/实际产出数）×100%成本节约率成本节约率=[（计划成本-实际成本）/计划成本]×100%人才培养项目实施过程中培养科研人员能力违规违纪情况项目执行遵守相关政策若存在违规违纪行为，将采取一票否决制度特性指标

（60%）科技创新能力课题级别包括争取的国家级、省级和地市级课题经费科研人员结构副研以上人数比重科技创新平台建设实验室、试验基地及学科团队建设能力同行业或第三方评价科技成果产出品种鉴定或新品种权数量技术体系建设授权专利数量省级以上奖励数量专业核心期刊文章发表数量（或专著）科技成果转化科技成果推广规模科技示范推广及服务辐射区规模新增经济效益、生态效益项目实施前后对示范区经济发展、环境带来的影响科技服务科技推广与培训农业科技知识宣传专家现场指导社会效益科技贡献率

参考文献

[1] 成同杰.农业科研机构绩效管理[J].农业科研经济管理，2006（2）：28-29.

[2] 仇继东，信丽媛，孙国兴.农业科研单位工作目标考核初探[J].农业科研经济管理，2010（3）：18-20.

[3] 卞云青.农业科研院所财务管理存在的问题及对策分析[J].商业会计，2012（11）：56-57.