上市公司的财务风险控制对策研究

牛绍臣　李冰

[摘要]随着我国经济的飞速发展以及社会主义现代化建设的不断完善，市场竞争日益激烈，上市公司的数量与日俱增。企业之间的竞争日渐凸显，很多上市公司为了在竞争中立于不败之地，不断加强对财务风险的控制能力，促进了我国公司的整体发展。但是，与国外优秀企业相比，仍旧存在很大的差距，在资金的管控上还存在缺陷，不具备有效抵御风险的能力。针对这样的现象，本文结合我国上市公司财务风险控制的现状，简单阐述了其内涵和特点，并分析企业在财务风险控制中存在的主要问题，进而提出行之有效的对策进行管理，以期推动我国上市公司的整体进步。

[关键词]上市公司；财务风险；管理控制；负债率

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）14-0097-02

进入21世纪以来，我国改革开放的步伐逐步加快，再加上我国大市场的逐渐深入发展，以及我国加入WTO组织的新形势，就使得上市公司面临着严峻的考验。传统的企业财务控制模式已经无法适应社会发展的新要求，不能很好地抵御财务风险，实现有效管理。上市公司的财务风险控制能力不仅有利于保证资金的合理应用，提高资产的利用效率，还是衡量一个企业综合实力的重要指标。因此，各公司一定要不断提高内部财务风险的控制能力，提升有关人员的素质水平和综合技能，完善制度体系的建立，保证企业经营活动的合理性和规范化，从而更好地适应社会发展的新形势，在竞争中立于不败之地。

1财务风险的理论概述

顾名思义，财务风险就是指公司面临的内部资金风险，它是存在于企业系统内部的客观风险。它的表现形式为企业的实际资金收益与支出相背离，企业的财产风险、筹资风险、投资风险都是财务风险中的重要组成部分。企业财务风险的发生是多方面的，其中任何环节的失误都会导致财务问题。上市公司的财务风险是货币化风险的集中表现，由于市场经济的深入发展，公司发生财务风险的概率也在随之增加。资金的筹集、分配、使用等环节都能够导致风险的发生。

众所周知，上市公司是要面向社会发行股票的企业，自然、经济、政策等微小的变动都会引起公司的财务风险。具体来说，其所面临的主要财务风险有如下几种：

第一，无力偿还到期债务。很多公司为了达到上市挂牌的目的，在经营过程中不惜借助外债。但是，由于经营不善等原因，有时会出现资金回收不到位的现象，这样一来就无力在债务到期时予以偿还，进而影响公司的信誉和形象，甚至导致破产；第二，利率变动带来的财务风险。公司在长期经营过程中一定会出现政策变动或通货膨胀等情况，这样一来就会造成上市公司利率的波动，从而出现风险；第三，除了上述谈到的财务风险以外，上市公司的筹资风险以及再筹资风险都会影响企业的资金数量，进而导致企业的负债增多，无法及时偿还。

2上市公司在财务风险控制中存在的主要问题

2.1财务风险控制意识薄弱

据调查了解到，目前上市公司内部财务人员对风险的控制意识还比较薄弱，还没有明确其重要作用。首先，公司领导者不重视财务的风险控制工作，把眼光集中在了经济利益的获得以及资金的筹集上，认为只要会计人员做好财务管理，就能够有效抵御风险。这样一来，就导致公司财务控制工作的混乱，无法提高抵御风险的能力，资金管理不到位。其次，公司全体人员都忽略了财务风险控制的重要性，认为那是财务工作者的事情，与自己无关，不能切实加强内部管理，导致了财务风险控制水平的下降。

2.2财务管理问题存在漏洞

上市公司有效抵御财务风险要以企业具有良好的财务管理职能为前提，但是目前很多公司的财务管理水平都相对欠缺，具体来说如下：

首先，财务管理职能弱化，资金管理问题大。随着经济体制改革的深入推进，上市公司拥有了更大的自主权，在一定程度上增强了企业的活力，但是也渐渐忽略了对企业财务行为进行必要监管和调控的重要性。造成了公司账面资金回收不及时，使用效率低下，财务管理职能弱化。

其次，制度体系不健全。众所周知，上市公司面临的竞争压力巨大，有关资金管理和应用的任何环节都会造成财务风险。想要提高企业抵御风险的能力，控制好资金筹集、使用、投资等各个环节，就要健全完善规范的制度体系。但是，很多上市公司在财务管理和风险防范上都没有健全相关的制度规章，导致企业资金问题丛生，根本无法有效抵御风险。

2.3公司有关财务风险控制人员的能力素质有待提高

财务人员是公司提高财务风险抵御能力的关键，只有具备高素质、高能力的员工，才能在发生财务风险时给予有效控制。但是，目前很多上市公司财务人员的能力素质还有待提高，对资金管理的掌握水平还不够，没有明确自身工作的重要意义，阻碍了企业的抗风险能力。

3上市公司财务风险控制的有效对策

从上述内容中，我们已经清晰直观地看到了上市公司在财务风险控制中存在的主要问题，并明确了企业面临的财务风险内容。针对这样的现象，公司内部人员一定要不断提高财务的控制能力，实现对资金的良好监管，保证财务信息的准确和真实，从而增加企业的经济效益，促进公司进一步发展。

3.1提高上市公司应对财务风险的认识

想要在根本上提高上市公司财务风险控制的能力和水平，就要保证人们对资金管理重要性的认识。首先，要保证企业领导者认识到财务风险有效控制的作用，从而起好带头作用，保证科学决策，做到上行下效。其次，财务风险控制和管理人员要明确自身工作的重要性，了解只有增强抵抗风险的能力，才能促进公司的进一步发展。最后，单位还要加大宣传力度，尽量让全体人员都认识到财务工作以及风险防范的重要意义，明白其与自身的紧密关联，从而加强监管力度。

3.2建立健全有关上市公司财务风险控制的制度体系

俗话说“没有规矩，不成方圆”，想要做好任何事情都要有一系列规范的制度体系作基础，上市公司的財务风险控制工作亦是如此。缺乏完善的控制制度就好比无本之木，无法保证工作的顺利开展。因此，企业要建立起准确的控制标准，完善财务管控内容和具体细则，规范工作流程，并严格按照规章予以执行，落实岗位责任制，制定风险防范措施，避免出现问题互相推诿的现象。此外，还要推进改革，做好财务报表、账面记录等工作，从而实现科学管理。

3.3合理规划债务的偿还期限以及长短期负债率

合理规划债务的偿还期限，减少财务负债是有效抵御资金风险的关键因素。上市公司财务人员要定期对资金和债务情况进行明细，科学规划现金流入量与流出量，并准确记录债务偿还时期，保证资金的规范运转。另外，上市公司还要根据自身的实际情况制定长短期负债率，避免企业由于负债过多而导致的财务危机，分配好自身的资金还款期限。

3.4提高财务人员的综合素质并加强监管力度

强化财务人员的道德水平和专业能力，提高他们的综合素质是保证上市公司有效抵御财务风险，加强控制水平的关键。因此，企业一定要把好财控人员的选拔关，加强岗前培训力度，让财务人员树立法制观念，并进行职业道德教育，从源头杜绝管控不力的现象。财务管控人员还要不断提升自己的专业能力，利用业余时间学习财务风险有效控制的对策，并逐步提高自身的道德修养，树立为公司服务的意识。与此同时，上市公司要加大监管力度，采取内部监督与外部监督同时监管的对策，进而保证对资金实行有效管理，提高企业财务风险控制能力。

4结论

总之，随着社会主义市场经济的逐步开放，上市公司面临的竞争越来越激烈。想要保证企业不被社会所淘汰，在市场中占有一席之地，就一定要提高其对财务风险的控制能力，健全完善有关的规章制度，提高财务管控人员的能力素质，并合理规划债务的偿还期限以及长短期负债率，从而提高上市公司的经济效益，促进企业进一步发展。

参考文献：

[1]戴悦，朱晓东.制造业上市公司的财务风险评价体系研究[A].中国会计学会审计专业委员会.中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集[C].中国会计学会审计专业委员会，2011：148-57.

[2]江乾坤，董虹艺，邢静依.基于内部控制效力的上市公司海外并购财务风险控制研究[A].中国会计学会.中国会计学会2013年学术年会论文集[C].中国会计学会，2013：120-39.

[3]徐康平，王振友.内幕交易规制问题研究[J].中国市场，2011（44）.

[4]付丹丹.对上市公司加强信息披露的分析研究[J].中国市场，2012（36）.