农村商业银行应对利率市场化的财务措施研究

段海东

[摘 要]根据我国利率市场化改革的总体思路：先放开货币市场利率和债券市场利率，再逐步推进存、贷款利率市场化。存、贷款利率放开的顺序：先外币、后本币；先贷款、后存款；先长期、大额，后短期、小额，目前我国已到了利率市场化的最后关头，现阶段除人民币存款利率还受到央行管制外，其他利率都已实现了市场化。利率市场化的推进对以存贷款利差为主要利润来源的农村商业银行来说会产生非常重大的影响，本文将对农村商业银行的具体财务措施进行研究以有效应对利率市场化。

[关键词]农村商业银行；利率市场化；财务措施

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）39-0097-02

调节利率是宏观经济运行调控和微观经济运行机制都离不开的有效手段，农村商业银行在我国金融机构中占有一定的主体地位，并且在国民经济和金融运行过程中发挥着重要作用。农村商业银行发展是否顺利直接影响着社会经济和金融发展，并且对国家经济和金融发展也起着决定性作用。农村商业银行不同于一般的商业银行，由于农村经济发展与城市有较大区别，由此也使得其应对利率市场化的财务措施也会有所不同，因此，针对农村商业银行进行分析，并提出其应对利率市场化的财务措施，对于提升农村经济发展水平具有重要意义。

1 利率市场化的含义

利率市场化指的是中央银行放松对利率的管制，由市场来决定金融机构在货币市场经营融资的利率水平，其中包括利率决定、利率传导、利率结构和利率管理的市场化，也就是将利率的最终决定权交给金融机构。利率市场化是建立社会主义市场经济的核心问题，其中市场经济是利用价格机制来实现对资源配置的经济体制。市场经济中经济运行依靠的是价格进行调节，另外，市场对资源的配置是通过资金的配置来完成的，总之就是资金的价格也就是利率的形成要服从于市场规律。[1]

利率市场化改革是金融体制改革中的重要内容，也是我国在对外开放和参与国际竞争中的必然要求。我国在掌握自身经济运行状况的基础上，完善货币和资本市场，丰富市场上的交易品种，从而逐步扩大企业融资中的市场利率的比重，利率市场化改革从根本上改变了农村商业银行传统的资金价格决定机制和变动规律，并对农村商业银行的外部环境和内部经营管理模式产生了深层次的影响。

2 利率市场化对农村商业银行的影响

2.1 促进完善的金融市场的形成

利率市场化能够落实商业银行业务经营的自主权，实现商业银行的自主经营地位，同时利率市场化会加剧银行间、金融业之间激烈的竞争关系。只有增强对商业银行的预算约束，完善内部风险和成本控制制度，科学合理进行定价才能真正适应利率市场化，从而为农村商业银行的经营营造一个良好的环境。[2]

2.2 利率风险管理难度加大

由于利率的变动导致资产价值和收益相对于负债成本和价值发生不对称变化，从而造成银行收入减少和资产损失的风险被称为利率风险，其中主要包括重新定价风险、基差风险、收益曲线风险和选择权风险。利率市场化的演变过程中，影响利率水平的因素非常多，导致利率波动频率也大幅度提高，利率的期限结构变得相当复杂，和利率管制对比下，利率市场化的波动增加了对经营管理的影响，同时也加大了利率风险的识别和管控难度。[3]

2.3 增加了商业银行的压力

现阶段国内银行间的竞争愈加激烈，地方性银行和国有银行都已经采取了“贷款营销”的措施，希望能够通过降低贷款利率来获得更多客户的青睐，这样一来，很多大型企业无疑成为银行之间争夺的主体，出现了很多中小银行为了扩大市场份额，甚至不计成本地进行恶性竞争。农村商业银行虽然具有自主决定利率的权利，但是在利率报价时，需要根据自身实际情况通过低成本的资金来源提高价格竞争优势。除此之外，银行还会通过自身良好的信誉、优质的金融和完美的金融产品等非价格因素来争取更多的市场份额，使竞争变得更加激烈。

3 农村商业银行应对利率市场化的财务措施

3.1 调整收入结构

农村商业银行和其他商业银行比较下，其存贷利差在经营收入中占到大部分比重，收入结构很不合理。所以，商业银行要从根本上对自身业务结构进行调整，通过拓宽业务领域，实现经营收入来源的多元化。

首先，为切实改变当前收入结构较为单一的现状，实现资产和负债的合理匹配，农村商业银行要不断丰富自身业务品种。在做好传统存贷业务工作的同时，还应加强和信托、证券、基金公司以及其他先进农村商业银行机构的业务合作，从而加大电子银行业务、票据、保管箱、理财业务、债券等业务以及新兴业务的拓展力度。其次，农村商业银行还应对信贷结构进行调整，科学掌握贷款期限和速度，能够有效提高资产的流动性。合理把握信贷增速、增量和投向，坚持小额化、流动化、分散化的信贷原则，促进信贷资金的集约经营。最后，农村商业银行还应充分发挥其点多、面广、机构遍布城乡和本土亲情等特点，建立具有区域民族特色的服务品牌，实现对分支机构积极创新发展低风险、低成本消耗和中间业务，能够突出产品和服务特色，并且操作灵活。

3.2 增强成本管控

从现阶段农村商业银行的成本控制模式来看，其过于重视对宏观总体经营成本的核算和管理，从而忽视了对单项业务和个体成本的核算和管理，这一现状严重违背了成本会计精细化管理的原则。所以，这就要求农村商业银行应重视对自身潜力的挖掘，从而对成本管控体系加以完善。

应当实施事业部制改革，来实现降本增收，也就是对农村商业银行全面实行事业部制管理，并将市场竞争机制、风险问责机制和薪酬激励机制渗透到银行管理中，并按照管理、营销、监督、专业等进行划分，将总行前台部室和基层支行作为相对独立的利润中心，对总行实行集中决策授权下的分散经营。[4]同时在事业部制的架构下，将总行归属于投资、决策和风险管控运营中心，以科学决策性的发展方向以及正确的市场定位，对各个事业部制订相关的利润计划，并且签订目标责任状。为确定对资金价格做到正确掌握，可以在计价中心建立资金池，将成本计价真正落实。农村商业银行各个部门或者各作业中心需要多少资源以及耗用多少资源、财务部门应该分配多少资源给相关部门等，应有效进行资源配置，提高管理部门以及作业中的生产效率。作为独立的利润中心，事业部具有明确的权利、责任和激励制度，对内部每个专业、岗位甚至职员都要进行严格考核，实行多劳多得的激励制度能够充分调动农村商业银行职工营销积极性。从而强化成本控制，提高资金流动性，实现增收节支和减员增效。

4 结 论

综上所述，利率市场化进程的不断加快，给农村商业银行带来一定压力的同时还具有更多的挑战，农村商业银行在应对利率市场化时采取正确的财务措施，才能将劣势转变为优势，变被动为主动，有效增强农村商业银行的市场竞争力和创新力，从而全面提升农村商业银行的经营效益、品牌和社会的影响力，使农村商业银行实现科学健康发展。

参考文献：

[1]马志军.基于利率市场化改革的银行资产负债管理问题研究[D].长春：吉林大学，2013，6（3）：106-107.

[2]陆雪飞.基于利率不对称变动情况下的商业银行利率风险实证分析[D].成都：西南财经大学，2013，3（4）：124-125.

[3]尹兴中.商业银行应对利率市场化改革的国际经验——针对东亚经济体的研究[J].北京金融评论，2013，3（1）：37-38.

[4]张志楠，高劲.我国商业银行应对利率市场化的对策——基于中间业务发展策略的视角[J].东南大学学报（哲学社会科学版），2013，S2（6）：47-49.

[5]钱舒.利率市场化对我国上市股份制商业银行盈利能力和经营风险的影响和对策[D].上海：复旦大学，2011，8（5）：136-137.