农村商业银行内部控制管理与建议

摘 要：在经济不断发展的大环境下，银行发展也成了时下人们关心的话题。经济发展、社会发展与银行发展密不可分的。而随着经济发展问题的凸显，商业银行发展问题也逐渐暴露出来，而银行科学有效的内部控制管理则是现阶段人们必须关注的问题。从部分商业银行股价不断下跌，甚至一些商业银行出现了倒闭的情况，这使得人们更加重视内部控制管理对企业的发展。就目前形势看，农村的商业银行同样也存在内部控制与管理问题，而内部控制也是企业尤其是商业银行发展的核心，其如果出现管理失败或者失效，往往会诱发无法估计的后果。因此需要不断的强化商业银行内部管理对其发展的意义。

关键词：农村商业银行；内部控制；管理建议

一、我国农村商业银行内部控制与管理存在的主要问题

1.重发展，轻管理

实际上在我国很多地方的农村商业银行，往往都存在这样的问题，即只追求利益，把利益作为企业发展的唯一目标。但是在现实的发展中往往会出现利润效益最大化和部分管理制度存在不可否定的矛盾问题。在我国农村商业银行不断发展与改革期间，因为点多面广加之人员的构成较为复杂，所以在内部管理方面往往就存在很多需要改进的薄弱环节，而这仅仅在追求短期的利益，对企业自身长期发展没有很大的帮助。

2.重视业务的发展，轻视了业务的管理

对于银行而言，尤其是农村商业银行，如果想在市场经济中抢占更多的金融市场，就需要不断发展全新的业务，但是其在新业务出来之后，对应的相关制度却没有在同一时间与业务同时出台，这就会诱发一系列的问题。比如操作过程中或多或少的会存在漏洞，出现操作不规范的现象，同时在检查过程中往往也很难真正意义上的检查到位。不可否认的是，单纯的发展全新的业务并不能真正的促使银行发展，而轻视业务上的管理，则会令银行的发展受到更大的阻碍。

3.轻视对问题的整改

对于银行自身而言，其发展速度的不断加快，在某种程度上说就能够直接推动业务的发展与内部的改革。不过因为岗位的分工相对较为模糊，加之受到人员的限制，部分员工存在投机取巧的情况，往往不依据制度做事，部分员工甚至存在即便发现问题也不会上报的情况，长期以往所存在的问题往往会不断的积累，最终在没有缓冲的前提下，问题就会逐渐发展为损失。

二、我国农村商业银行内部控制与管理存在的主要问题

1.我国农村商业银行的内部控制管理等相关制度较为落后

首先商业银行制度的修订等方面存在较大的问题，实际上银行之间的发展也需要业务发展来作为其主要的支撑，不过其在发展的过程中没有对有关的制度实施修订，相关岗位和对应的职责没有划分明确，这样就和现实中的业务完全脱离开来。缺少科学有效的业务操作流程与定岗定位责任的相关制度，就不能有效的开展相关的业务，这样业务操作的有关流程往往不能有效的开展，操作性相对较差，执行起来往往也较为复杂，同时风险也会对应的提升。同时需要特别注意的是，对于操作过程中出现的问题要及时解决同时将相关制度补充完善，不然银行内部控制管理相关制度则就会落后与银行自身业务发展的需要，这在某种程度上说就不能真正的得到最有效的发展。

2.管理机制不健全，缺少相关的激励与约束机制

不管是银行亦或是别的企业，要想将内部控制管理工作完全做好，就必须要有足够的治理体系，这对于管理、决策以及监督三权分立均有很大的帮助，同时也能够起到相互制约的效果，不然就会对银行管理与业务的开展有直接的影响，如果缺少科学有效的约束以及奖励机制，员工甚至是管理人员都很容易出现为了眼前的短期利益而不按规章制度办事。最终就会损害银行的利益。

3.对内部的相关组织结构缺少有效的协调与统筹

在目标的实行期间必须把长期与短期目标完全有机结合起来，这往往就需要内部的相关组织结构能够有效的统筹发展，让各个部门能够相互协调发展，绝对不能因小失大，为了眼前的短期目标而对银行整个的长期目标造成影响，各个部门之间往往也会缺少沟通与交流，容易出现以自我为中心的现象，这样就会出现影响银行业务开展的情况。在一定程度上说，银行的发展就是长期业务发展，如果没有将统筹协调工作完全做好，就会出现业务开展相关环节缺少必要联系的情况，各个部门因为不能有效合作，会对银行内部控制管理以及风险控制造成很大的影响，也无法让银行在市场竞争中做到风险与防范措施，这样就导致银行会出现业务很难稳定高效的进行，最终影响的还是农村商业银行的长期利益。

三、强化我国农村商业银行的内部控制管理的相关措施

1.建立健全行之有效的管理机制

不相同的业务，往往操作的流程也有所不同，所以在运行管理过程中一定要从业务开展中的可操作性作为研究的出发点与落脚点实施综合考虑，同时要充分考虑侧重点，把握问题的本质，如此才会使得运行以及管理制度可以最大限度的满足不相同业务的操作管理要求。实际上不管是企业还是银行，操作流程的科学与否能够直接影响其自身发展的效率，而科学有效的控制与管理才可以使得操作流程达到最佳的效果，这种效果就要求运行管理的相关制度能够达到科学化与制度化。对于银行而言，其业务往往直接就是金钱往来，所有的流程往往均有对应的较为特定的权限和程序，此类文件均要利用文件等形式通过签字以落实其业务开展是否有效。作为银行工作人员，不同的个体均应该明确向不同的领导汇报自身不同的药物情况与反应对应的业务问题，假若业务流程设计不合理，同时运行以及管理制度也不科学，就会出现诸如操作环节出现重复等问题，这样流程也会较为复杂与繁琐，很多银行工作者在遇到问题的情况下出现不知道该向哪位领导汇报的情况。

2.健全激励机制以不断强化银行内部控制与管理

对于银行而言，内部控制与管理不是简单的银行人员管理，而是银行各个环节与各个部门的管理。包括上级对下级的控制与管理，同时还涵盖员工对自身的控制与管理。作为农村商业银行一定要建立健全相关的激励机制，通过绩效考核来不断强化其内部的控制与管理。首先作为银行应该做到奖罚分明，对于业务较为突出的员工以及部门应该加强其奖励，这样不但可以让员工树立工作的积极性，同时还可以使得员工或者部门为了维系自身的荣誉而在以后的工作中越来越努力，在某种程度上说可以提升员工对其内部控制与管理的执行水平。同时对个别人的工作行为也能够起到积极的促进作用。同时对没有加以奖励的工作者也会有某种程度的激发效果，这样能够感染其他同事在未来的工作中更加积极进取，使得银行内部的所有员工在未来工作中更加努力。由于奖罚分明以及权责一致，因此在员工失职犯错的要追究其对应的责任，就银行自身而言，违规操作是必须严格禁止的行为，如果员工违规操作，就一定要追究其责任，也只有真正意义上的做到公平公正，才可能使得内部控制与管理做到建立健全，同时员工才能够做到严以律己。另外还应该将内部控制以及管理作为银行内部考核的另一个方向。

3.健全权威独立的银行内部审计组织

要想不断强化农村商业银行内部的控制与管理，就需要健全权威的独立内部审计组织。此种审计一般针对分行的内部审计，可直接与总行对接。另外作为银行可以借助现代化的网络信息技术来尽可能的提升程序的审批效率，如此就可以提升银行处理业务的效率与水平。因此作为农村商业银行的直接运行与管理者，其对管理制度的制定应该做到科学有效，不能脱离自身单位发展的实际需要，如此才能不断的强化内部控制与管理，同时对改革部门之间的有效合作也有很大的帮助，提升管理的质量，不断促进银行改革方面的相关业务得到最快的发展。作为内部审计组织应该对银行内部控制以及管理工作实施全面的监督与检查，在条件允许的情况下要指导其工作的开展。所以作为银行审计部门应该是独立与权威并存。

四、结语

农村商业银行要想在市场经济发展中立于不败之地，就需要做好风险防范工作，不断强化内部管理与控制，加强内部审计工作，善于发现问题解决问题，从自身的实际情况出发，不断的进行内部控制改革，立足长远。

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作者简介：孟晓宇（1971.07- ），男，大学，法学学士