临商银行财务风险发展现状及控制对策研究

张天佐

摘要：本文根据目前临商银行财务风险的发展现状，如风险呈部门分散化、人为因素比重大等，提出了针对性的财务风险控制对策，如调节当前资本结构、改善当前贷款结构、合理运用资产负债管理等。

关键词：临商银行；财务风险；发展现状；控制对策

经过近几年的改革发展，临商银行通过完善法人规避，建立合规经营的有效机制，加强员工素质培训，提高全员思想认识等措施，不断制定完善各项规章制度，进一步细化操作流程，完善内部规避机制，加强考评和问责机制，使全行财务风险规避水平大幅提高，为全行业务的稳健、协调、可持续发展提供有力保障。

一、临商银行财务风险的发展现状

（一）风险呈部门分散化

临商银行历年曾经发生的130个相关案例，财务风险广泛发生在各个业务部门，包括柜台、公司业务部、个人业务部、国际业务部、市场发展部、科技部、财务部等部门等。加强财务风险管理不仅仅是单一部门的事，这是临商银行的一个整体性工作，需要各个部门密切配合才能完成。

（二）人为因素比重大

在临商银行这一特殊的机构中，各类人员较外部人员都会参与到现金货币流通中，利用双方或多方的信息不对称，容易发生挪用资金、受贿等违法行为，必然会对临商银行造成重大损失。临商银行发生次数最多的财务风险事件分别是违法行为、流程执行不严格和外部欺诈，都是与人员相关的事件。

（三）评价模型以线性为主

临商银行采用的信用风险评价大致分为两种，一种是利用企业历史数据，另一种是使用资产价值数据，银行根据企业的经营环境以及评价成本选择使用哪种方法。目前由于我国贷款企业中的上市公司不多，风险管理不够成熟，而且评价模式也不够完善，相对来说，在各种计量统计模型中，利用企业财务数据进行度量较为适宜。

（四）电子化水平较低

临商银行普遍没有建立专门的财务风险规避系统，规避仍停留在人工规避阶段，无法对财务风险进行事前识别、预警及监控，效率很低；对财务风险的量化规避缺乏准备，没有在对财务风险进行梳理之上建立相应的损失数据库。在电子化水平较低的情况下，临商银行的财务风险规避很难达到财务风险有效规避的基本要求，例如全覆盖监控、全流程规避等。

二、临商银行财务风险的控制对策

（一）调节当前资本结构

临商银行通过引进国内外战略投资者在投资主体多元化，可以建立更规范的财务风险结构，董事会、监事会和股东大会之间相互制衡和约束，可在风险规避方面起到积极作用。通过学习国际先进银行的财务风险结构也可以对临商银行的财务风险结构起到一定的借鉴作用。德意志银行的双层董事会制度可以监督和规避董事会，在风险规避上又加强了一次监督，双层董事会制度更加细化了风险规避负责人的职责。临商银行的财务风险规避应该吸收此种经验。

（二）改善当前贷款结构

目前，临商银行贷款相对国内其他银行集中度較高，期限偏长，即流动性资产较少，被迫变现将会面临更大的损失。为了规避银行的财务风险，临商银行应有计划的改进贷款总体期限结构，提前预测提前偿还率和贷款违约率，在可接收波动范围内，尽量使贷款内部长短期期限互相匹配，或存款和贷款之间期限相互匹配等。

（三）合理运用资产负债管理

临商银行的资产负债管理策略不是一成不变的，随着新环境新问题的出现以及计算机水平的进步，资产负债管理策略也在不断的发生改变。为了规避财务风险，临商银行必须考察不同的宏观环境，选择合适的管理策略，才能最大限度的平衡赢利性、流动性和安全性，从而达到规避其财务风险的目的。

（四）提高银行资本充足度

引入管理经验丰富的外资银行等相关的战略投资者，为临商银行能够实现早日上市打好基础；补充临商银行所需资本金，使临商银行经营目标为实行利润最大化，提高自身的盈利能力；建议政府降低银行业的营业税，减轻银行税收负担，提高银行的获利能力和竞争力；政府制定相关法规和制度，要求银行将少缴营业税的资金用于补充资本金，提高银行的防范财务风险的能力。

（五）改进银行存贷业务

受限于中国传统的高储蓄倾向，临商银行的存款额度远高于其贷款额度，而存款也成为其资金的主要来源。通过存款结构的调增，可以增加短期存款的比重，在一定程度上规避银行的财务风险。临商银行要有选择的重点开发和维护优质公司客户，加强客户的维护和保持，建立两者较好的相互合作关系，保证银行有较为稳定的贷款对象，保证银行的收益率，同时还能确保部分的存款来源，节约相关组织工作的成本。

（六）建立信息沟通与传递机制

信用财务风险和市场财务风险相互加强和影响，在风险规避过程中加强信用部门和市场部门之间的沟通和联系，对共同避免风险的诱发有重要作用。同时，临商银行可以根据银行自身的特点，加强上级领导与员工的沟通，通过建立和完善员工的举报制度，发动一线员工的积极性，增强其风险意识，可以使银行在信息传递完善的基础上吸收更多的信息，使风险在诱发之前被制止。

（七）加强员工科学培训

通过制定科学合理的培训制度，完善对新入职工的培训制度，加强他们对风险规避的意识。对老员工的培训应按他们各自的工作职责和工作岗位分别进行，从不同方面提高工作中防范风险的意识。培训方式要灵活多变，积极调动员工防范风险的主动性，可以集中员工到高等院校上课、请专家教授到银行开设讲座、到外派单位实习、网上培训。（作者单位：中国海洋大学经济学院）

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