创新检查工作机制 扎实推进会计监督工作

●广东省财政厅

财政会计监督是服务改革与发展大局，加强财政管理，维护社会经济秩序和人民群众利益的有效手段。近年来，广东省财政厅在加强会计监督方面，不断创新工作体制，完善自查自纠、巡查督导、重点检查的“三查”工作机制，在促进全省会计监督全面发展，提高会计信息质量，维护会计秩序方面取得明显成效。

一、主要做法

（一）全面自查自纠，强化财政会计监督意识

每年年初，周密制定会计监督检查工作方案，在省级行政事业单位、省管企业及会计师事务所开展会计信息质量和执业质量自查工作。自查自纠期间，通过对全省行政事业单位、企业、会计师事务所自查情况进行综合分析，建立了各单位会计信息资料库，并且将各单位自查自纠情况进行了通报。各单位、企业、事务所通过自查自纠进一步强化会计监督意识，加强内部管理，堵塞管理漏洞。

（二）加强巡查督导，整体推进会计监督检查工作

针对各单位开展会计监督检查工作力度和工作质量参差不齐等问题，结合自查自纠工作情况，广东省财政厅有针对性地对部分单位和地区开展巡查督导。在巡查督导过程中，采取“走下去”、“请上来”等多种方式，组织巡查督导检查小组到单位开展巡查督导，或者邀请单位来省财政厅召开座谈会，对单位开展会计监督工作进行督促和指导，达到关口前移、共同推进的效果。同时，通过全面了解被督导单位的基本情况和开展会计监督工作的进展情况，对工作开展不力的单位进行督促整改。另外，在开展整治“小金库”、违规使用专项资金专项行动中，该省财政厅由各厅领导带队组织8个督导组，赴全省21个地级市开展巡查督导工作，了解自查自纠工作的开展情况，督促和指导下一阶段的重点检查等工作，使各地进一步统一思想，加强协作，确保工作取得实效。

（三）开展重点检查，切实维护财经纪律

在开展自查和巡查的基础上，每年根据财政部确定的检查重点，选取会计管理工作薄弱的单位以及涉及民生的行业作为重点检查对象，开展重点检查。一是认真做好查前准备，夯实检查基础。对重点检查单位拟定具体检查方案，组建检查队伍，并进行查前培训。二是做好查前公示，提高检查透明度，有效发动和利用社会监督力量。如广州市2013年会计监督检查公示分别被 《南方都市报》和《广州日报》专题报道，在社会上引起较大影响。三是丰富检查方法，提高作战能力。各检查小组采取实地巡视、现场点评、组织座谈、召开交流汇报会、电话沟通、网络QQ 群交流、微信朋友圈等多种方式，充分利用现代信息技术，提高检查组整体作战能力。四是严格执行检查程序，不断挖掘突破口。检查组在检查过程中对发现的问题，做到坚决追寻线索，一查到底，同时讲究方式方法，重点突破可能存在问题的薄弱环节。五是做好集中交叉审理，确保检查质量。外勤检查结束后，及时召开检查项目会审会，对每一个检查发现问题逐一提出审核意见及建议，确保检查质量。六是严格处理处罚，抓好整改落实。检查处理报告下达后，及时跟进整改落实，督促各部门和各地做好违规问题的整改工作，并深入分析原因，完善制度，构建监督长效机制。

二、取得成效

（一）通过自查方式，扩大监督检查面，树立自我监督意识，提升会计监督的地位和成效

1、扩大了会计监督检查面。自2009年开始，率先在省级单位全面布置自查，之后全省各市陆续参照实行，全省行政事业单位和国有企业会计监督自查面达到100%，全面扎实有效地推进了会计监督工作。

2、树立了自我监督意识。实行会计监督自查工作，各单位逐级树立起自我监督意识，对照自查要求认真开展自查，将自查作为一次加强业务学习、查找风险隐患、规范内部管理、提高执业质量的过程和机会，进一步强化内部质量控制，堵塞财务管理漏洞。

3、建立了会计信息资料库。几年自查工作积累，广东省财政厅逐步建立了省级单位会计信息资料库。可以对某一单位的会计基础工作进行纵向比对分析，看其会计工作是否更加规范；也可以将其与其他同类单位进行横向比对分析，找出差距，督促其改进。这些会计信息资料，对开展财政专项资金检查、“三公经费”检查等工作起到了极大的帮助作用，在重点检查工作开始前就可以查找一手资料，提高工作效率。

4、发现了会计管理的薄弱环节。通过各单位自查资料上报是否及时，了解各单位对会计监督的重视程度；通过各单位上报自查资料的质量，了解各单位会计管理情况；通过对各单位自查资料研究分析，找到各单位会计管理的薄弱环节。通过这种比对分析，从中查找线索，为下一步巡查督导和重点检查做好准备。

5、建立了自查情况通报制度。在全面自查工作结束后，及时发布省直单位、省管企业和会计师事务所自查情况的通报，向各单位、企业、会计师事务所通报自查的总体情况、好的经验做法、存在问题及下一步加强会计信息质量和执业质量的工作要求，达到了鼓励先进、鞭策后进，切实增强会计监督成效的作用。

（二）通过巡查督导，践行党的群众路线教育活动，发挥各部门和单位协同作战优势，提升会计监督层次

1、将巡查督导工作与群众路线教育实践活动

相结合。开展会计监督巡查督导工作，就是一次深刻的群众路线教育实践活动。开展会计信息质量检查，就是为严肃财经纪律，维护社会主义市场经济秩序，确保国家政治、经济体制的正常运行，就是在为百姓服务，为群众办事，就是在实践中践行群众路线。

2、将巡查督导工作与各方协同推进相结合。该省财政厅组织巡查督导组到各主管部门、各单位和相关市县开展巡查督导，积极发挥主管部门沟通协调优势，直接深入到被查单位了解一手情况，分析薄弱环节，督促指导各单位开展会计监督工作，实现全省会计监督工作的整体推进。

3、将巡查督导工作与选取重点检查对象相结合。通过巡查督导，建立完善与主管部门及相关单位之间的监督工作关系，将监督关口前移。同时，通过巡查督导，为选取重点检查对象做好准备。

（三）通过重点检查，严肃财经纪律，坚决惩治违法违纪违规行为，维护社会主义市场经济秩序

1、严肃财经纪律，严惩违法违纪违规行为。针对近几年会计监督检查发现的经营收入管理、资金管理和会计核算等方面的问题，特别是针对个别单位存在的私设“小金库”问题，不断加大处理处罚力度，坚持处理事与处理人相结合，严明纪律，杜绝重检查、轻处理的情况发生，真正将处理处罚处分工作落到实处。

2、坚持集中审理，确保违规问题定性准确、处理到位。对会计监督过程中发现的问题，坚持按照统一政策、集中审理、分别处理的原则进行处理处罚。对重点检查发现的共性问题，统一提出管理意见；对有争议问题及被查单位反映强烈的问题逐一进行审理分析，明确处理尺度；对违反廉政纪律的问题，及时移交省纪委查处。

3、通报典型案件，起到防止同类问题反复发生的作用。结合2009—2011年全省“小金库”专项治理工作和2013年广东省整治“小金库”违规使用专项资金专项行动，充分利用报纸、广播、电视等新闻渠道，对会计监督和专项治理工作中发现并查处的典型案例有选择地予以公开曝光。

4、坚持标本兼治，构建长效机制。为确保会计监督发现的问题整改落实到位，各级财政部门及时跟进整改落实情况，督促各单位在做好整改工作的同时，深入剖析问题产生的深层次原因，找准问题症结，坚持标本兼治、纠建并举，从推进改革、完善政策、健全制度、改进监管等方面入手，强化源头治理，建立健全会计监督长效机制。■