契合形势 推进跨境会计监管合作发展

●财政部驻浙江专员办

契合形势 推进跨境会计监管合作发展

●财政部驻浙江专员办

随着经济全球化的不断推进，越来越多的企业到境外上市，跨境监管合作越来越多，这对会计监督的专业能力和应对要求提出了新的挑战。2013年，财政部首次与香港会计师公会开展跨境监管合作，开启了会计监督的新篇章，可以说这在会计监督发展历史上具有里程碑式的意义。跨境监管合作检查具有更强的专业性和复杂性，浙江专员办在接受监管合作任务时，本着“树立形象、扩大影响”的原则，全力以赴，取得了一定的成效，也收获了一些体会。

一、精心组织，确保成效

由于跨境监管的对象特殊、情况复杂，同时检查人员多、检查要求高，检查组织就显得尤为重要。浙江专员办充分准备、精心组织，对检查分组、重点、程序、质量控制等方面作了深入研究，既严格执行检查方案，又突出自身特色。

在人员配备上，除财政部监督局选调的广东、上海、江苏、深圳专员办的4名骨干外，全办调配和选聘外语水平高、经验丰富、专业能力强的干部或CPA，组成检查队伍。

在组织分工上，实行专员办与事务所、兄弟办与本办、本办三处与其他处室的人员混合编组、特长互补，做到既相互督促，确保工作质量，又彼此学习，培养监督能力。

在检查方式上，事务所与企业同时进点、两翼并进，双向互通问题和线索，相互印证、整体突破，做到快速发现疑点、快速核实问题、快速认定责任，提升检查效率并保障检查质量。

二、因地制宜，实现共赢

浙江专员办一方面做好规定动作，围绕事务所的执业质量回答问题，做到结论明确、证据确凿、回复清晰；另一方面做好自选动作，从内地实际出发、因地制宜，围绕企业会计信息和税收缴纳等重点问题，强化境内市场主体和审计事务所违规行为的惩戒和教育。

检查中，该办发挥事务所执业质量与企业会计核算相互印证的比较优势，通过界定会计责任来落实审计责任，客观评价审计执业质量。

三、总结经验，提高效率

作为首次首批实施跨境监管合作的专员办，该办在保质保量完成任务的同时，有责任和义务为以后的工作铺路搭桥。针对跨境监管的特殊性，边工作边总结，从工作经验甚至是失误中提炼出一些做法和体会，与第二批跨境监管合作的专员办分享，便于其提高效率或少走弯路。

针对境外上市公司往往以合并报表形式向境外资本市场披露信息，而境内各单体报表主要用于年检、纳税的实际情况，提出可以比较企业用于合并抵销的科目余额表与境内子公司报表的差异来迅速锁定问题。实践证明，这是一种“性价比”较高的检查方法。

四、遵守纪律，保持形象

监管合作中，始终牢记职责，严守保密制度和廉政纪律，时刻注意维护财政部的形象，以优良的工作作风推动检查的有效开展。一是为提高质量，检查人员钻研国际所审计、H股披露以及金融工具计量等政策业务，确保以法服人，以专业服人。二是为提高效率，检查人员经常加班加点，推进进度。三是与被查单位交往时，做到有礼有节，语气坚定，态度诚恳，既维护检查的权威又树立检查的形象。四

是严格住宿、用餐要求，如遇上被查单位帮助联系的宾馆不符合要求马上更换，不接受任何宴请和礼品。这种工作态度和纪律要求赢得了被查单位的尊重，有力地促进了其对检查工作的重视和配合。■