财务风险的分析与防范

张弛 马勇

摘 要：财务风险作为影响企业建设的重要内容，与企业发展息息相关。传统企业运行过程中对财务风险并不重视，没有对财务风险内容进行全面把握，这在很大程度上限制了企业经济效益，导致企业经济指标受到严重影响。本次研究过程中笔者对企业财务风险内容进行全面研究，结合企业发展状况深入挖掘了财务风险的构成、成因和防范措施。文章对财务风险体系的完善具有一定的贡献性作用。

关键词：财务风险；分析；成因；防范措施

前言

随着市场体系的不断完善和发展，中小型企业已经成为开始在市场中占据重要份额，成为市场结构的重要组成部分，对我国经济发展具有非常好的促进作用。但中小型企业实力较弱，抗风险能力较差，在市场运行过程中非常容易出现由财务资金造成的财务风险问题，导致企业运行效益受到严重阻碍。如何加强中小型企业财务控制，对中小型企业财务风险进行防范和规避已经成为人们关注的焦点。

1.企业财务风险的基本特征

企业财务风险主要指企业财务活动过程中由外界因素导致的各项财务问题。上述因素大多为不确定因素，可以直接或间接影响企业财务活动，导致企业财务状况与预期收益出现偏差，造成企业经济效益大打折扣。中小型企业与其他企业之间存在明显差异，其主要表现在风险的客观性、全面性、不确定性、激励性和损益共存五方面。

（1）风险的客观性。中小型企业财务风险与其他企业风险一致，均具有明显的客观性，不以人的意识为转移，是客观存在的。该风险不可以消除，只可以通过相应手段进行规避或降低。

（2）风险的全面性。中小型企业财务风险存在于企业运行的各个时期，存在于企业工作的各个方面，具有典型的全面性，如资金筹集阶段、收益分配阶段、资金运营阶段等。

（3）风险的不确定性。中小型企业财务风险因环境的不同存在明显的差异，可以发生在任何时间、任何阶段，风险可能发生，也可能不发生，存在非常典型的不確定性。

（4）风险的激励性。中小型企业财务风险可以从客观上提升企业财务管理质量，强化企业财务管理体系。在该管理过程中企业会采取积极措施防范财务风险，这种措施能够从本质上改善企业经济效益，实现风险激励，达到企业发展的全面改善。

（5）收益与损失共存。中小型企业财务风险控制过程中风险与收益呈正比，风险越大，财务收益越高；风险越小，财务收益越低。

2.企业财务风险的成因

导致企业财务风险的因素主要包括内部因素和外部因素两大类，上述因素直接造成企业财务受到抑制，造成财务风险大幅上升。

（1）外部因素

企业财务风险控制的过程中需要对外部因素进行合理把握，要依照企业市场需求对企业金融财务内容进行调整，从而保证市场需求与企业决策一致，从本质上提升企业外部控制效益。该外部因素主要包括市场环境和企业运行环境等。上述因素在很大程度上限制了企业财务风险控制效益，很容易造成企业经济效益受到限制。

随着市场环境的日益复杂和市场体系的不断调整，市场需求大幅改善，开始形成以市场供需体系为核心的财务风险控制策略，直接影响了企业据决策力和企业经济指标。尤其近年来的金融市场波动，直接导致企业发展受到限制。

（2）内部因素

内部因素是导致企业财务风险上升的根本原因，可以直接造成企业财务危机，造成企业运行风险大幅上升，严重影响了企业经济效益。企业财务风险内部因素主要表现在：

① 资金结构不科学。资金结构不科学主要表现在企业运行的过程中没有对资金比例进行合理调配，没有依照自由资金与借入资金资金状况对资金比例进行确定，形成科学的资金结构。上述资金运用过程中企业资本结构不科学，很容易导致企业财务风险上升，尤其是在举债规模过大时，可以直接造成企业财务风险压力加大，造成企业财务危机。

② 投资缺乏合理性。投资缺乏合理性是导致企业财务资金运用效益受到影响的关键。许多企业运行过程中只是依照企业目标对投资内容进行设定，只是在该内容基础上进行财务体系建设，但并未实施合理财务风险分析，对财务风险体系进行把握。这种缺乏财务风险管理的结构很容易造成企业投资出现问题，导致投资合理性大打折扣，严重时甚至给企业造成灾难性的损害。

③管理制度不健全。财务风险管理制度作为企业财务风险控制的关键，对企业财务风险规避具有至关重要的意义。当前企业财务管理的过程中并未对财务管理制度进行完善，没有依照企业建设状况对财务管理体系进行细化，这在很大程度上限制了企业财务风险管理控制力度。许多企业在财务管理工作过程中主要依照筹资管理、投资管理及运营成本管理构建制度体系，没有在该基础上形成科学化、标准化预算标准，最终造成管理工作流于形式，导致风险控制效果受到严重影响。

④ 缺乏管理认识。企业财务管理人员缺乏财务风险管理认识，没有在财务风险管理工作需求上对管理体系进行细化和完善直接造成财务风险控制效果大打折扣，导致财务管理质量大幅降低。人员无法充分认识企业财务风险管理工作的重要性，无法依照财务管理需求对财务管理体系进行完善，在该基础上及时应变财务风险，很容易造成企业财务损失。

⑤ 收益分配不合理。企业收益分配不合理主要表现在收益分配政策内容与收益分配体系不完善，缺乏系统化利润分配体系，分配结果与企业实际运行状况不符，最终导致企业财务结构受到影响，加大了企业财务风险。

3.财务风险防范的有效措施

（1）建立财务风险防范预警系统

企业要想降低自身的财务管理风险，就要做好相应预警系统的建设，制定出更加有效的风险防范方案，从而达到风险管理目标，实现企业的良好发展。企业财务风险防范预警系统作为企业财务管理的重要工具之一，它可以帮助财务管理人员及时掌握企业的财务信息，找到管理过程中存在的风险，从而提高企业应对风险的能力。通过对财务风险防范预警系统运用，企业管理人员可以建立相应的财务风险指标，并对这这些数据进行处理，做好财务中不良资产的处理。除此之外，该系统还可以帮助管理人员控制好存贷结构，结合企业实际状况控制资金投放数量，最大限度降低企业损失，提高企业财务资金的使用率，为企业以后的发展提供良好的财务环境。

（2）做好财务资金的管理

企业财务资金的运行状况将会直接关系到企业发展质量，它作为企业的生存基础，财务管理人员需要做好相应的管理工作，提升企业财务资金利用率，从而达到企业财务管理目标。做好企业财务资金管理，首先需要保持资金结构的合理性，要维持好企业的负债水平，这样既能够充分发挥财务资金的杠杆作用，又可以提升权益资金的获利能力。其次，要保证长短期债务分布的均衡性。管理人员可以将其与投资的回收期联系起来，提升企业偿还账务的能力。同时也可以最大限度避免因债务融资不合理引起的财务风险，实现资金利用效率的的最大化，满足企业财务风险管理需求。最后，要做好企业的融资工作。企业应该要加强与相关金融机构的合作，从而获得更多的财务资金，提高企业自身应对风险的能力。

（3）构建科学的财务风险管理制度

企业财务管理人员在进行风险管理时需要有科学的制度作为支撑，明确财务管理人员的责任，规范相关人员对行为，从而降低企业财务管理的风险，满足企业实际发展需求。但是当前我国许多企业财务风险管理制度还不够完善，还存在一定的漏洞，最终提高了财务管理风险，不利于企业的正常发展。构建科学的财务风险管理制度：第一，要提高财务管理人员的责任意识。在工作过程中可以严格要求自己，减少财务风险管理失误，保证管理工作质量。第二，要規范财务管理人员的行为。比如在进行财务信息处理时，要确保信息的真实性和准确性，可以为企业领导制定企业发展方案提供科学依据，将其企业发展风险，提高企业财务风险管理水平。

（4）提升财务管理人员的专业素质

降低企业财务管理风险，除了要有科学的制度保障外，还需要提升财务管理人员的专业素质，在管理工作中可以确保相关数据的准确性，降低企业财务管理风险。提高财务管理人员专业素质，就要做好财务管理人员的培训工作，帮助他们掌握更准确、更专业化的财务管理业务知识，认识到自身工作中的不足，并及时转变管理理念，从企业财务管理实际状况出发，提高企业财务管理水平。尤其是近些年来，随着我国社会经济的进步，原有的一些财务管理理念和方法已经不能够适应现代企业的发展需求，再加上网络信息化技术的出现，使得一些年龄较大的财务管理人员的工作效率降低。因此在今后的培训工作中，还要做好财务人员的会计电算化处理能力，提高财务信息科学性。

（5）做好企业投资管理工作

企业投资状况也会关系到企业的财务管理水平，只有做好相应的投资管理，处理好投资多元化与专业化之间的关系，才可以帮助企业赢得更多的发展空间，提升企业的市场竞争力。通常情况下多元化的投资可以分散企业的经营管理风险，但是如果投资形式过于繁杂，将会增加企业财务管理成本，一旦其超过企业自身所能承受的成本压力，将会大大增加企业财务风险。但是如果企业投资过于专业化，企业的财务管理风险虽然降低，但是由于投资过于单一，导致企业低于市场风险的能力下降，这样也不利于企业的进一步发展。因此在今后的财务管理中，管理人员需要处理好投资多元化与专业化之间的关系，从而提高企业的市场占有率。

4.总结

随着市场竞争的不断加剧，财务风险已经成为影响企业建设的关键。只有把握好财务内容，在该基础上实施对应规避，财务风险控制效果才能够得到本质上的改善。在该过程中企业要对财务风险因素进行全面分析，对企业财务风险内容进行全面把握，在该基础上合理选取对应措施，从而保证企业正常运行。要对财务风险体系进行合理构建，结合实践经验形成完善风险防范内容，从而实现企业建设质量的全面提升。（作者单位：大连财经学院风险管理与内部控制研究中心）

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