浅淡供电公司临时接电费财务稽核经验

沈虞挺

摘 要：临时接电费管理是营业收费的一项重要内容，但长期以来，由于技术手段和管理方式的限制造成了临时接电费财务、营销不同步的客观存在。为规范管理，保障企业合法权益，做到收费及时、管理规范、退费合法，供电公司“强管理、促效益”，从完善内控机制入手，扎实开展临时接电费动态稽核。通过差别化管理和采取多种措施，对历史遗留的临时接电费核对难开展和财务、营销不一致等“陈欠旧债”问题进行了全面清理，实现了余额一致和收、退费明细一致，在促进管理水平提升的同时，有效防范了企业经营风险和廉政风险。

关键词：供电公司；临时接电费；财务稽核经验

一、专业管理的目标描述

1.专业管理的理念或策略

临时接电费管理是营业收费的一项重要内容。但长期以来，由于财务、营销缺乏收费系统集成，“各自为政”现象和收费、入账的不同步造成了临时接电费财务、营销不同步的客观存在。为规范管理，保障企业合法权益，供电公司“强管理、促效益”，从完善内控机制入手，扎实开展临时接电费动态稽核。财务稽核包含日常稽核和专项稽核。

2.专业管理的范围和目标

临时接电费稽核的范围是与供電公司建立供用电关系的广大临时用电客户。目标是立足于提升风险管理标准化、内部控制规范化和财务监督常态化水平，坚持全面统筹、协同推进和循序渐进的原则，财务、营销实现数据一致，动态核对，确保不发生管理、廉政风险和优质服务“零投诉”。

二、专业管理的主要做法

1.专业管理工作的流程图

2.主要流程说明

（1）建立管理组织机构。建立起营销局长主抓的稽核管理组织机构。成员由财务部主任、营销部主任及财务、营销各专责。通过专题调研、现场走访等形式，广泛听取各基层站所的一线营业收费人员意见，对存在的差异进行一一分析、确认，并提出解决方案。明确由营销部门负责对临时接电费进行全面清理并提供明细清单，财务部门负责对明细清单进行核对，协同开展工作。

（2）摸底排查（关键点1）。长期以来，由于技术条件和管理手段的限制，财务、营销在临时接电费收、退费管理上“各自为政”，加之核对困难，造成了费用余额与收、退费清册不一致的历史问题客观存在。在排查中，按照“做实做细，不留隐患和死角”原则，分三步走：第一步，由客服中心整理出营销系统内存在记录的全部临时接电费收费明细清单，与财务部门的收退费明细进行逐一核对；第二步，以财务余额为底本进行核对，梳理出三张表格：第一张表格为“财务余额与营销对应一致清单”，经过梳理，财务余额均能在营销余额中一一对应；第二张表格为“财务、营销余额不一致清单”，即营销多出的余额清单；第三张表格为“财务转收入清单”。通过摸排，整理出差异。

（3）核查情况分类。对双方一致的用户，归集一个无差异应对表，从双方表中除去，表示已核对无误。对于有疑问的，主要做法：（1）对营销、财务“用电人”不一致的，通过逐一询问、了解经手的当事工作人员进行查清；（2）对营销、财务“临时接电费”不一致的，在询问当事工作人员的基础上，以财务凭证为准；（3）对于有的用户户名相同户号不同临时接电费开户特别多辨别不清的，在询问当事人的基础上，翻财务原始凭证和进营销系统模糊查询，把同一个户名所有开户的都逐笔清查。

（4）整理差异。分两类处理，一类是2012年10月以后已经规范的，依靠“财务与营业收费集成系统”规范处理，并动态核对。一类是“旧债处理”，逐项整改。

（5）整改落实（关键点3）。明确要求各基层一线站所规范临时接电费台帐，并根据不同差异情况，逐项落实整改。通过整改，实现了财务、营销临时接电费两个一致：临时接电费余额的一致，临时接电费收、退费明细的一致，达到了专项稽核预期效果，使营业收费更规范，控制了企业的经营风险。

3.确保流程正常运行的人力资源保证

（1）成立营销局长主抓的稽核管理组织机构（专项稽核小组）。成员由财务部主任、营销部主任及财务、营销各专责。

（2）强化标准化工作培训。依托供电所隐患问题治理和供电所管理提升工程，以精益化管理为抓手，努力消除工作中的薄弱环节；组织业务专家开展形式多样的提升培训，对标准化作业体系进行宣贯，让员工知道服务理念，掌握服务标准，固化服务行为，做到人人过关。提倡“服务我第一”，形成你追我赶的良好服务氛围，从而达到整体服务水平的提升。

4.保证流程正常运行的专业管理的绩效考核与控制

为保证临时接电费管理规范化和稽核动态开展。一是修订《供电公司营销精益计分绩效考核体系》，并适时完善，满足情势变更。通过月评月考，使管理得以持续提升。二是开展营销工作指标报告，季度通报，表扬先进，鼓励后进。三是各基层生产单位的的工分制，与个人奖金绩效挂钩。四是财务、营销专业管理部门进行不定期核对，并开展现场核查，形成管理闭环。

三、评估与改进

1.专业管理的评估方法

采用对比法进行评估。

（1）初步建立了临时接电费稽核分析报告和跟踪机制，真正做到了早发现、早防范。“旧债”得到清理，“新债”不再发生，有效防范了服务风险和廉政风险。

（2）抄核收人员业务技能得到提升，服务更加规范、优质。促进员工遵循及执行既定的政策与规定，完成企业的总体目标，工作质量更加规范、高效。

2.今后的改进方向或对策

（1）深化稽核成果应用，推广至其他营业收费管理中，从而防止工作上的差错和有关人员的舞弊，通过稽核，对于财务日常核算工作中出现的疏忽、差错等及时加以纠正或者阻止，以提高会计工作的信息质量。实现问题得到整改，漏洞及时堵牢，提高会计信息质量，促进企业持续健康发展。

（2）完善用户档案，明确联系方式，方便管理，特别是做好销户用户的提醒告知，避免出现因客户自行原因造成的不能退费情况（如忘记退费），提高客户满意度。（作者单位：国网浙江奉化市供电公司）