加强人工成本管理、提升企业管理能力

上海燃气市北销售有限公司 郑海旭

1 企业人工成本的概念

人工成本是企业在一定的时期内，在生产、经营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接费用和间接费用的总和。

人工成本包括员工薪酬总额、社会保险费、员工福利费用、员工教育经费、劳动保护费、员工住房费用和其他人工成本支出。其中员工薪酬总额是人工成本的主要组成部分。

人工成本分析指标主要分三类:

(1)人工成本总量指标反映的是企业的人工成本总量水平，考虑到企业规模的差异，通常用人均人工成本指标对企业的支付能力进行分析和控制。该指标能够显示本企业员工平均收入的高低，也能作为企业向劳动力市场提供的劳动力价格信号。

(2)人工成本结构指标是指人工成本各组成部分占人工成本总额的比例，它能够反映人工成本投入构成的情况与合理性。

(3)人工成本分析比率型指标是一组能将人工成本与经济效益联系起来的相对数，一般包括人工费比率、劳动分配率、人工成本占总成本的比重等指标。通过这些指标可以衡量企业对劳动的投入与收益，从而寻求最佳人工成本投入和产出的“度”。

2 企业人工成本管理的现状及问题

人工成本管理已逐渐成为燃气销售企业的管理重点，但是燃气销售企业由于受计划经济和市场垄断的影响，目前，企业的人工成本管理仍然不能适应当前市场经济的需要。企业人工成本管理还存在以下问题:

2.1 注重企业收益，忽视成本管理

随着人工煤气逐步退出，“十二五”上海基本实现管道燃气全天然气化的规划要求，企业注重开源的主要精力用于市场开发、扩大市场份额、增加销售，从而提高企业的收益，而对成本管理尤其是人工成本管理没有足够的意识，观念滞后，忽视节流，企业人工成本投入和企业增效不能同步增长。

2.2 统计不准确，核算不规范

目前，企业人工成本的统计还未纳入统计体系，也没有统一规范的统计报告制度。在财务会计的核算科目中，人工成本构成项目繁多、会计核算比较分散，支付渠道杂且不规范，给人工成本的统计分析带来了很大的困难，使人工成本的统计结果缺乏准确性。

2.3 机构设置重叠、冗员消除困难

燃气销售企业虽经改制而建立，成立之初其组织结构仍按上海市煤气公司产、供、销为一体的托拉斯企业的组织结构:公司、厂所、车间和班组的四级设置。企业规模大大缩小，员工人数只有原来企业的十分之一，但企业的组织结构一成不变，公司和厂所机构重叠。

近年来，公司的业务发生较大变化。有的业务外包或进行调整，但是从事这些业务的人员却始终未根据业务的外包而进行调整，造成各岗位之间忙、闲不均，企业冗员未能及时进行处置。

2.4 绩效体系不完善、内部分配缺乏激励

2008年公司对薪酬结构和体系进行了较大的调整，在薪酬结构中员工的绩效工资占收入的比例为40%左右。但是由于绩效考核体系不健全、考核指标未量化，在对员工的工作业绩评价上大多是按印象评分，员工的收入没有真正的与个人的工作绩效挂钩，不能充分调动员工的工作积极性，弱化了工资的激励职能；另外内部考核随意性较大，造成相同性质的奖励却标准各异的情况，使奖励产生了负效应。

3 加强企业人工成本管理的应对措施

3.1 增强人工成本管理的意识

增强人工成本管理的意识，首先要提高企业经营者和管理者的思想认识，认识到加强人工成本管理是企业走向市场、建立现代企业制度的需要；其次是从分配的角度，认识到它是正确处理国家、企业、员工三者利益关系的重要经济杠杆；第三是关系到对劳动力消耗和投入进行监督的重要工作。只有合理控制人工成本，以较少的投入获得较高收益，才能确保企业良性发展。

3.2 加强人工成本的弹性控制

加强人工成本弹性控制，就是将上年度的人均人工成本和上年度的人均销售收入的比率，经过科学、合理的分析，确定人工成本弹性比率，作为当年度的人工成本控制的基数。保持人均人工成本增长低于人均销售收入的增长幅度，使人工成本与产出效益保持合理比率，这是人工成本控制的核心问题，也是人工成本控制的最关键的预警线。人工成本是一种消耗要素，这种消耗大小决定了企业收益的大小，从企业经营的角度考察，人工成本决策的首要依据是经济效益的高低，人工成本控制和管理必然是收益＞成本。

人工成本弹性比率取决于人均人工成本和人均销售收入，为加强人工成本的弹性控制，在措施上可从以下几方面着手:

(1)建立企业人工成本弹性分析与控制体系，提高人工成本管理水平。通过人工成本因素分析，寻找失控的具体原因，采取相应措施，进一步减少无效的人工成本消耗。

(2)加强企业营销力度，扩大市场份额，增加销售收入。

(3)减少冗员，提高劳动生产率，最大限度降低人力资源的无效损耗。

3.3 合理人员编制，控制劳动力的投入

2009年起，公司在实行“扁平化”管理的基础上，根据企业的生产经营现状，开展了“四定”工作，即“定岗、定编、定员、定薪”。通过“四定”工作，科学测定工作岗位和岗位工作量，确定企业用工编制，真正做到按需设岗，避免因人设岗。

合理定岗定编是加强人力资源管理的基础，也是节约劳动力、降低人工成本的基础工作。企业用人如无标准，就会造成冗员，必然造成人工成本投入的不合理和人工成本的无效增长，员工的收入水平也会因企业加强人工成本的控制和管理难以增长，影响员工工作积极性，从而影响企业经济效益提高。

“四定”工作后，如何安置因定编而富余的人员，是企业消除冗员的关键。公司在优化人力资源结构的同时，注重富余劳动力资源的开发和利用。根据业务发展，凡需要增加定员编制的岗位，首先在本公司内部调整，组织岗位多余人员进行新岗位的职业技能培训，达到规定标准后予以上岗，减少了新增劳动力的投入。

3.4 完善绩效管理体系 发挥工资激励作用

虽然公司对薪酬结构和体系进行了较大调整，并且绩效工资占员工收入的比例已经达到40%左右。但是由于缺乏一套科学适用的绩效考核体系和具体量化绩效考核指标，绩效工资不能发挥它应有的激励作用。

在人工成本结构中，工资是最具有激励作用的因素，也是构成人工成本的主要部分。因此，如何发挥工资应有的激励作用尤其是绩效工资真正反映员工的工作业绩，公司根据岗位分别制订员工绩效管理办法和绩效考核体系，根据工作内容设置关键绩效指标、考核分值和权重。

对于能量化的岗位工作指标全部予以量化，销售办事处一线岗位如抄表、检修、催款、安检等岗位，根据工作内容和工作量分别设置计划单价施行计件考核，以当月完成的工作量确定当月的绩效工资。低岗位的员工由于工作业绩好其收入不比高岗位收入低，而高岗位的员工由于工作绩效一般其收入也不会高，极大地调动了员工的工作积极现性，提高了劳动生产率，增加了企业销售收入，充分发挥了绩效工资的调节作用，体现按劳分配、效率优先的原则。

公司在总结销售办事处计件考核的基础上，量化其他岗位的考核标准，扩大计件考核范围，完善绩效管理和绩效考核体系，真正发挥薪酬分配的激励作用。

4 结语

综上所述，企业人工成本是企业生产经营过程中对劳动力全方位的投入和补偿，是企业效益的源泉。在激烈的市场竞争中，只有不断加强企业的人工成本分析和管理，将人工成本运用到人力资源管理中，将人力资源管理与企业的经济运行紧密结合，才能使企业走向健康良性发展的轨道，才能使企业提高经济效益，增强市场竞争的能力。如果企业始终背着沉重的人工成本负担，就难以轻装走向市场，所以，加强成本管理特别是加强人工成本管理是企业生存、发展的前提。