浅谈集团公司资金集中管理

彭 成

（安徽长城军工股份有限公司，安徽 合肥 230000）

一、资金集中管理的含义

资金集中管理是将整个集团公司的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。通过资金的集中管理，集团公司能够实现集团范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。

二、资金集中管理的意义

(一)从集团公司总体的角度来看

资金集中管理是集团公司发挥资金聚合优势，降低成本提高效益的需要，成员企业由于所处市场条件不同，地域不同，发展不平衡，一些企业资金结余沉淀无法有效利用，导致资源闲置，而同时另一些企业业务增长迅速，资金短缺，需要向金融机构贷款，产生较大的融资费用。集团公司实施资金的集中管理，各成员企业服从集团公司对资金的整合要求，通过集团公司的调控，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，消除了存贷双高现象。

(二)从成员企业的角度来看

1、降低融资门槛，减少中间环节，利于抢抓市场机会。在单个企业信用级别较低、筹资规模有限的情况下，可以利用集团公司的整体信用等级，迅速筹集到发展业务所需要的足够的资金。通过资金集中管理，成员企业可以在集团内部融资，办理更快捷便利，免去了向金融机构贷款的冗杂环节。

2、降低融资成本及财务风险。在集团公司内部融资，可以取得相对外部融资更优惠的条件，产生更低的融资成本，可以把各成员企业的财务风险控制到最低。同时，在集团公司集中管控模式下，各成员企业的决策和投资是严格控制在集团公司总体战略目标之下的，客观上起到限制成员企业投资风险的作用。

3、促使沉淀资金产生收益，形成其他业务收入。成员企业日常业务的结余沉淀资金，可以及时归集到集团公司，将暂时闲置的资金投放到需要的其他成员企业，产生资金收益，提高经济效益。

三、集团公司资金集中管理的主要模式

(一)统收统支模式

该模式是指集团公司的一切现金收付活动都集中在集团总部的财务部门，各成员企业不单独设立账号，现金收支的批准权高度集中在经营者。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，但是不利于调动各成员企业开源节流的积极性，影响经营的灵活性，以致降低集团公司经营活动和财务活动的效率。

(二)拨付备用金模式

拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限统拨给成员企业一定数额的现金，以备其使用。成员企业发生现金支出，持有关凭证到集团公司财务部报销以补足备用金。

(三)结算中心模式

结算中心通常设立于集团总部的财务部内，负责办理集团公司各成员企业现金收付和往来结算业务，是一个独立运行的职能机构。各成员企业在集团结算中心开立内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，这样总部就可以时时了解成员企业资金情况，加强对成员企业资金使用方向的监控，保证资金安全通畅。

(四)内部银行模式

设立内部银行是把一种模拟的银企关系引人到集团公司的资金管理中，各成员企业与集团公司是一种贷款管理关系，是集团公司的一个资金管理机构。它将成员企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳成员企业闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率和效益。

(五)财务公司模式

财务公司模式通过在集团公司内部进行转账结算，加速了资金周转。通过为集团成员企业提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务，为企业闲置资金寻找投资机会，提高剩余资金的投资收益，使资金运用效率最大化；同时也为集团公司开辟融资渠道，充当集团公司的融资中心，为集团公司成员提供一系列的金融服务。

总之，集团公司应该结合自己的特点选择其中的一种或几种模式，适应企业发展的不同阶段、资金管理的不同方面，以更好地为集团公司的总体战略服务。

四、集团公司资金集中管理目标模式的构建——资金结算中心模式

(一)成立资金结算中心

资金结算中心是集团公司为资金集中管理设立的专门部门，其在组织机构上可隶属于集团财务部管理，也可与财务部平行，形成一个独立部门。

(二)统一账户管理

实行账户规范化管理，对所有集团成员的账户设置、用途等进行统一。各成员企业按照收支两条线的原则，对其现有的账户进行清理，按集团公司的要求在指定的银行开立账户。集团公司通过账户统一规范化管理后，能够减少整个集团公司的银行账户，减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，为集团公司对各成员企业的资金实施统一管理，集中结算。

(三)建立统一的信息平台

为使集团公司掌握集团完整的资金流，维持资金流动的均衡性，防范资金风险，降低资金占用和使用成本，应全面实行会计电算化，并将其作为企业会计基础规范工作的重要内容。充分利用网络技术，建立统一的计算机平台，采用统一的财务与业务一体化的软件，实现与银行的网络对接，把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下，合理配置企业各项资源，全面实现企业管理的信息化。

五、结束语

选择适合自己的资金集中管理模式成为集团公司财务管理的核心问题。结算中心模式对发挥集团整体优势，加强资金管理，加速资金周转，减少银行存、贷双高，提高经济效益都有着较大的作用。但要办好资金结算中心，在建立和运作时，我们还需正确定位，确定科学的管理体制；坚持原则、严格管理，保证结算中心的良性运作；还需提供优质服务，简化贷款手续，努力获得成员企业的支持。只有这样，集团财务结算中心才会成为您更好地进行集团资金调度、财务运作、强化集团管理、提高经济效益的强有力的工具。