工程量清单编制的风险控制

●湖北省气象局监察审计处 陈 岚

为适应建设工程造价管理和计价改革新形势的需要，《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)统一工程量清单编制和计价方法，提高建设工程招标投标计价的管理水平，规范涉及到招标人与投标人在招投标过程中的计价行为。工程量清单在设计编制过程中，若其能全面反映工程内容，力求准确、全面、完整，这对更好地控制工程投资，防范投资风险，具有重要意义。

一、工程量清单设计特点

工程量清单作为招标及合同的组成部分，是一份以一定计量单位说明工程实物数量的文件。工程量清单具体有以下几方面特点：一是工程量清单作为合同一部分，在招投标中必须与相应文件保持一致，例如图纸标准以及技术规范，与此同时，工程细目也必须与图纸保持一致并且在清单中有完整呈现。二是在清单编号中，各章节要与技术规范中的编号保持统一。三是在进行清单编制时，要注意部分差异，如工程细目这一章节，清单在预算中有些规定相同，而有些定义则不同，在某些计量方式上也存在差异。四是清单中描述的工程数量是预计数量，在企业进行最终决算与款项支付时不能作为主要依据，而是要根据实际工程数量确定。五是清单所列明的标价涉及到工程中各项料件经费以及修复费用、税金等。六是合同履行过程中，标明单价的清单可以作为工程结算的主要依据。

二、工程量清单编制的风险识别

风险识别是风险管理的基础，识别项目风险因素，确定项目可能遭受损失的来源是最重要也是最困难的，通过对潜在的各种风险进行系统的归类和识别，进行风险防范。在工程量清单编制中，其风险因素主要有如下几点：

（一）工程量清单给定的工程量计量不准确。首先，由于设计深度未达到，招投标阶段的工程量清单往往都是在初步设计或设计“白图”的基础上编制的，工程量清单中的工程数量仅作为投标单位依此投标报价或招标单位评标的依据，往往与实际工程量差异较大，根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)中第3.1.2条:“采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责，”而投标方必须根据工程量清单进行报价，这必然会造成投标所报的综合单价和合价与实际存在较大差异，对工程量变化所带来的风险难以预测。

其次，由于建筑工程所具有的特性：个体性和复杂性，虽然工程量计算不可能百分之百精确，同一项目不同人计算其结果可能都不会完全一样，但是它存在一定的误差浮动合理范围，超过这个误差范围，就属于不准确的工程量。而工程量清单计价规则规定：“由于工程量清单数量有误或设计变更引起的工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原合同单价。”因而,如果合同类型为固定总价合同，会由于工程量多算或少算，相应造成招标人多支出和投标人少收益的风险；如果合同类型为固定单价合同，通常情况下，合同中会规定“某项工程量超过一定百分比才可以调整，否则不作调整。”目前业内常规百分比是百分之百五，因这百分之百五的不可调整，造成工程量不准确，给合同双方带来风险，尤其是工程量大，且费用占总造价比重较大的子目。

（二）对清单项目工序分析和理解有误的风险。由于投标报价完全按照工程数量报价，而招标清单所列工程细目又是综合细目，若施工现场实际情况拟订的施工方案或施工组织设计考虑不周，易产生漏项，造成投标报价偏低，存在索赔的风险。

（三）清单项目特征描述不清的风险。项目特征描述是工程量清单对工程中实质内容的表述。与此同时，它也是区分相同项目名称的方式之一，只有在项目特征中对其进行准确描述，才能保证对相似项目的明确区分。项目特征描述了工程中的实质内容，因此在进行价格制定以及单价确定方面，对清单中这一个项目的确定有十分大的作用。因此，倘若在工程量清单中缺乏或者对项目特征描述不清的情况，甚至在进行必要描述时发生错漏或者无法修正的错误，都会导致施工后期的更改与资金核算及项目清算中的纠纷。

（四）工程量清单漏项的风险。工程量清单漏项主要指招标文件中提供的工程量清单没有很好地反映工程内容，与招标文件、施工图纸相脱节、清单项目或数量少算、多算、漏算或计算错误，造成招投标过程中补遗工作量的增加，从而引起项目费用增加，甚至影响工程工期、质量。由此导致的问题还延伸到施工过程中和工程竣工决算全过程。因此，在工程量清单编制，特别是工程量的计算过程中，要力求准确、全面、完整，尽量避免出现工程量清单漏项。如工程量清单漏项被承包商发现或利用，会增加变更工程的处理难度，引发其施工索赔，埋下争议的隐患，带来投资控制和预算控制的风险。

三、工程量清单编制过程中的风险控制

（一）强化图纸设计与制作的审查，满足图纸设计精度纵深要求。在图纸设计的前期工程中，如果在设计深度中所下的工夫有所欠缺，例如在进行尺寸确定，型号规格确定方面没有定案，模糊不清，那对工程量的直接影响便是工程量计算的准确性以及在材料选择以及价格制定方面的合理记录与确认。因此，在进行工程量清单的招标前，对图纸设计的强化以及精度纵深要求都要有明确界定，必须加强对图纸设计的前期审查以及对其各部分的合理性以及必要性做出仔细审核。例如可以从两个方面入手：一是图纸的设计编制是否能满足清单项目编制要求；二是在进行材料设备的标准认定以及型号性能要求方面，要尽可能审查图纸设计是否满足上述条件，尽量减少工程项目在施工方面的变化，将各种变化与预期在前期进行充分审查与核定，以避免日后施工工程中的标准模糊，界定不清等问题。

（二）熟悉施工设计图，根据科学的计算方式进行工程量的测算。工程量的准确估计与预算是建立在对工程图纸的各项理解与全面分析的基础之上的，再加上科学的工程量计算以及工程计算公式的熟练运用，力求在计算之初以及工程开工之前，对工程的各项情况有清晰掌握。在进行分析图纸过程中，对图纸设计中存在的施工方式表述不明确，施工过程设计存在明显误区的地方要做好相应记录并进行进一步的分析与求证，相关部分要尽量在施工前进行完善并理清施工程序并且要在图纸中实现重新表述。而在涉及到无法解决的图纸设计问题时，企业可以根据相关工程施工标准与规范中提及的常规方法作为实践指导。完善的工程量清单工作对日后的工程施工以及后期在进行项目款项结算工作中会大大减轻企业的核算负担。因此，工程量清单编制的规范以及相关项目的编码、名称、计量单位以及计算规则，都需要按照相关规定执行，在遵循工程具体施工情况基础上实现工程量测算。

（三）深入理解项目特征信息，项目特征描述清晰完整。

工程量清单的描述应该按照《计价规则》规定进行仔细描述以及方法参考，要考虑项目工程做法，材料规格、型号、材质等特征要求，结合拟建工程的实际情况，对清单项目名称进行具体化填写，将项目特征的信息详细描述清楚。要求项目之间界限清楚，项目作业内容、工艺和质量标准清楚，既便于计量，也便于报价；项目划分尽量要细,避免不平衡报价；描述工程量清单项目特征时，采用标准图集或施工图纸能够全部或部分满足项目特征描述的要求，项目特征描述可直接采用“详见××图集或××图号”的方式等。

（四）强化责任意识，保证工程量清单真实准确。工程量清单在编制初期就要实现清单的准确性以及各个项目的完整性。虽然这是工程量清单基本要求，但是对于工程造价人员的专业技能要求比较高，与此同时，更为关键的是职业操守与责任心。造价人员在进行工程清单编制以及将其委托给多加机构进行同时编制时，便是一种严谨编制的体现，这不仅能保证工程量清单的准确，更能实现责任工程中的工程量清单的真实有效。■

1.刘玉兰.2010.小议工程量清单编制中漏项问题的处理[J].科技致富向导，11。

2.吴周赞.2009.浅谈工程量清单模式下的招标投标[J].浙江水利科技，6。