浅析中小企业转型升级中的财务管理问题

张林昌

（中共太原市委党校，山西太原030012）

一、中小企业财务管理中存在的问题

1.中小企业实力偏弱，财务风险难规避。由于经营规模过小致使企业实力偏弱，中小企业融资难，借贷利率高，财务费用大，这样企业很容易产生较高的负债。财务管理与企业的每一个部门的每个运行环节都是紧密相关的，中小企业外部环境的相对劣势，无形中增加了财务管理的不确定性。因为中小企业的规模小，所以获利率也低，自然也就降低了企业的偿债能力，使企业甚至会面临破产的危险。

2.中小企业财务监控不力，内部控制制度缺失。中小企业的投资者和经营者一般是一个人或几个人，由于对现代企业管理制度的轻视，很容易形成管理松懈、监控不力、内控制度缺失的局面。

3.财务人员的业务水平较低，风险意识相对比较薄弱。现在的中小企业中，财务人员由于财务业务水平较低，不仅直接影响到了财务管理的能效，使得企业对融资和投资的判断增加了很多的不确定性；而且忽略严格成本核算，对风险评估不足，没有看清楚企业是否具有偿还贷款的能力，只是一味地去贷款，对于贷款之后怎样偿还贷款，怎样使取出来的贷款能为企业所用，真正发挥它的实质性的潜力这些现实性的问题根本都没有去思考。

4.对产业的发展方向还缺乏明确的认知。中小企业在对项目进行投资时，往往缺少科学的论证而进行盲目的投资，比如不顾及自身的条件限制，看不到国家的宏观调控的影响，只是片面追求热门的产业。只要是热门的产业，一拍脑门就投，没有科学的论证就投；对项目投资规模、建设周期还有资金的来源缺少科学的部署而仓促上马。如果国家收紧银行信贷使资金不能按时到位，就会影响到项目进程，甚至还会给企业带来巨大的经济损失。

5.财务管理的观念落后。许多中小企业是家族企业，其特点是所有权和经营权没有分离，企业的投资者和管理者同属一个人，企业管理决策全凭老板一个人说了算。企业也完全按照家庭式管理的模式来对企业进行经营。这样的一个经营模式很难让企业形成一种产权分明的现代企业管理的制度。这种模式长期进行下去，只会让财务管理工作更加混乱不堪，进而直接影响到中小企业顺利健康地向前发展。

二、探索中小企业财务管理的创新之路

（一）创新经营管理活动

财务管理在中小企业管理中不仅关系到本企业所有部门的收入开支，而且还关系到企业的生产运行和销售。财务管理在创新上是随着企业经营管理活动的创新而发生改变的。当前面对激烈的市场经营活动，企业必然创新经营管理以期在市场中立于不败之地，主要包括以下几个方面：

首先，确立合理的财务管理目标。这是企业财务管理的首要条件，也是指引整个企业财务工作正常开展的方向标。利润最大化是绝大多数企业的目标，这原本无可厚非。而实际上，利润最大化的实现超出了企业的自身能力，直接就会影响到企业未来的长足发展，尽管这个目标在短期化行为上看不出有什么异样，但它的影响我们一定要预想到，只有这样才能避免某种严重后果的发生。所以在实际操作过程中，中小企业的财务目标还是应当建立在企业可持续发展的基础之上，实现与企业相宜的目标超越。

其次，树立正确的财务管理观念。在当前中小企业当中，财务与会计实际是不做明显区分的，这种现象必须改变。把财务管理的核心地位提到财务管理工作的新高度：要树立更科学的管理思想，重视资金时间价值、机会成本等；对于在岗的工作人员要给予定期的财务管理业务培训，提高人员的业务素质和业务水平；建立完善的财务管理机构，明确其职能，严格其在授权范围内行使职权并且承担相应的责任；通过内部审计设置独立的内审部，以充分发挥会计的监督职能。

最后，引进优秀的财务管理人才。人才和技术是企业的重要资源，中小企业在招募人才时，要看应聘者是否有国家有关部门颁发的会计证，还要对会计人员的实际操作能力进行测试。

（二）创新投资机制

投资活动可以说是中小企业发展过程中的一项重要支出，关系企业发展及日后经营，所以它在中小企业的发展过程居于核心地位。投资活动的创新可以带动财务管理的创新和企业管理模式的创新。创新投资活动包括以下几个方面：

首先，分散资金，降低风险。因为企业规模较小，在积累的资本达到一定规模后，就可以搞多元化经营，以此分散投资的风险。其次，规范项目程序。当企业拥有一定的实力之后，可以通过规范投资项目进行投资监理，对投资的每个阶段都做好精心设计。最后，采用对内投资方式，加大对技术设备更新改造的投资、人力资源的投资、新产品试制的投资。

（三）创新筹资活动

筹资活动可以为中小企业的发展提供新鲜的血液，也是企业活动扩大再生产和创新的依据。所以，财务管理人员在对资金进行筹备运行过程中要不断地进行创新。

一方面，中小企业必须坚持维护高品行。中小企业要做到维护高品行，首先应该从企业领导做起。领导是企业的“形象代言人”，所以，企业领导在平日工作中应当注意自己的一举一动，特别是在与其他企业进行合作的过程中，要能够让对方感觉到合作诚意。维护高品行是为企业加分的一种途径，也是带领企业更好地向前发展的前提。另一方面，中小企业必须坚持信用第一的经商道德理念。信用对于任何企业都是赢得市场信誉的前提，中小企业也不例外。信用是一种宝贵的资源，是企业的一种无形资产。如果中小企业能够提升自己的信用等级，也会在贷款申请时更加顺利。

（四）建章立制，规范运行

中小企业财务管理能否顺利进行取决于企业是否建立了科学、完善的规章制度。例如，建立财务风险预警机制，其作用是对企业各项经营指标异常变动进行检测和分析，来实现对企业管理中的风险监控。有效的财务风险预警机制可以为中小企业的发展保驾护航。

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