如何有效控制房地产企业的税收筹划风险

曹光敏

一、当前房地产税收筹划发展所面临的风险

1.法律风险

当前国家关于房地产税收筹划的法律还不是很完善，就同一个问题而言，企业税收筹划者和国家税收机关对于该问题的看法有所不同，导致企业的税收筹划可能出现一些违法状况的发生。再者，一些企业由于不能很好地理解法律，可能导致超越法律或者游走在法律边缘状况的发生，这对于企业的税收筹划是极其不利的。

2.政策风险

房地产企业在国民经济的发展中占据着重要地位。但是现在我国市场经济发展不是很成熟，相关的法律也不健全，规范性文件较少，容易导致税收筹划存在着很大风险。

3.财务风险

房地产行业与资金密切相关，任何环节的资金都需要合理掌握。大多房地产企业的建设资金都是贷款得来的，资金越多，筹划的空间也就会相应扩大，与此带来较高的收益，但是面临的风险也会极大地提高。

4.行业风险

房地产行业与许多行业相关，与很多经济方面息息相关，房地产行业是极其复杂的，如果不合理规划，就会带来很大影响力的风险的发生。

二、当前房地产产业所面临的税收环境

1.税收法律体系日臻完善

随着社会主义市场经济的不断发展，我国的税收法律体系也在不断完善，逐步建立了以增值税为核心的流转税体系，还建立包括企业所得税、个人所得税等在内的所得税体系，其它的税法也有了一定程度的改善。值得注意的是，我国已经废止了农业税，推出了车辆购置税，对于税收征收的详细过程以及程序作出了规定。通过这些法律的完善，我国已经基本建立了相关的税收体系。

2.公民纳税意识增强

随着我国法制建设的不断发展，公民的守法意识逐渐加强。随着社会主义市场经济的发展以及税收法律的颁布，公民逐渐开始自觉进行纳税，社会对于税收的认可度也有所提高。就现在房地产产业的发展而言，税法已经建立了较为完整的体系，这些法律的执行也越来越规范，这就有助于促进房地产公司依法进行纳税工作。

3.经济全球化对税务的影响

随着我国与国际社会交往日益密切，使得税收工作也逐渐开始趋向于国际化。当涉及到国外经济贸易时，就出现了国内经济主体和国外经济主体共同竞争税收的局面，这些使得税收工作更趋向于国际化，为公司税务的发展提出了更高的要求。

4.房地产行业税收过程较为复杂且涉及税种较多

房地产行业具有的显著特点就是长期性，这就使得其在税收计算时显得较为困难，加大了税收过程的复杂性。并且与此有关的税种具有多样性。首先就是营业税及附加，此外，还有一些其他税种对于房地产行业而言较为重要，如印花税、土地增值税、企业所得税等等，这些税种能否得到合理规划关乎着企业的发展。

三、有效控制房地产企业的税收筹划风险的意义

1.帮助企业实现经济利益的最大化

在房地产公司的发展之中，税收占了极大的经济成本比重。要促使企业实现经济利益的最大化，就要合理地控制房地产行业税收存在的风险，并对税收进行合理的规划，这样不仅有助于极大地降低税收成本，还可以提高企业日常运营的资金。合理地规划税收，有助于企业以较少的运营成本来获得更多的经济收入。

2.减少较大的损失

税收存在的风险是无形的，往往其具有很强的潜伏性，税收的风险往往突然发生，在一定程度上造成了企业的损失。这时候就要合理地对税收进行规划，有助于减少企业的成本支出，进而降低公司经营存在的风险。

3.全面提高公司的竞争力

税收是公司日常经营管理中一项重要的财务管理活动，房地产公司的规模往往较为庞大，这就要求公司要合理进行财务管理活动，公司可以提高预算合理地控制企业的税收成本，全面提高公司的财务管理水平，合理控制税收风险来获得企业的发展。这样有助于全面提高公司的竞争力，有助于促进公司健康快速发展，有助于公司长远战略发展的实现。

四、如何有效控制房地产税收筹划风险

1.注意专业人才的任职

税收工作具有很强的专业性，这对于人才的要求较高。公司应该注意专业人才的任职，提高税收筹划人员的业务水平。

2.可以借鉴专家的意见和建议

公司在进行一项重大的经济决策时，当决策者不知所措或者不知该如何决定时，可以借鉴专家的意见和建议，这些专业咨询机构和专家学者往往对如何规避税收筹划有着更好的观点和看法，但在这个过程中，要注意将专家学者的建议与本公司的实际相结合，这样就有助于更好地规避税收筹划风险。

3.依次开展税收筹划工作

首先要做的就是在公司发生一项重大的经济业务时，要及时地跟进相关的税收筹划工作。在经过公司内部税务机构人员的讨论之后，设计出合理的税收方案。要加强对于各种制定出的方案的收益与风险的估计，达到对于经济业务的深入了解。然后将方案交由决策者进行决策。然后税收部门根据制定出的方案进行相关的组织实施。在这项经济业务完成之后，要对收益与风险的比例进行评估，并记录在案，以便以后方便参考，在对其评估的过程中，要注意评估的客观性。

4.强化风险意识

公司必须充分认识到存在的风险，做好应对风险的准备，要增强依法筹划的能力，加强与税收筹划机关的联系，掌握最新市场动态，从实际出发，适时调整、不断更新税收筹划方案。

以上对于房地产行业现在面临的税收环境以及如何有效控制房地产行业的税收筹划风险只是初步的研究，相信经过众学者的讨论之后可以得出更加深刻的见解。在当期房地产行业面临的较为复杂的税收环境下，必须全面加强对于税收的筹划，在筹划的过程中，要注意结合公司发展的实际情况，按照合理合法的步骤来进行相关的税收管理活动。公司在进行规避税收的过程中，必须要综合考虑各个方面的因素，给予其足够的重视程度，因为其不仅关乎着企业管理水平的提高，而且关乎着企业的发展。

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