《税源专业化管理》培训教学的思考

莫文秀

【摘 要】本文从税源专业化管理角度阐述了其教学的必要性，就教学现状分析了当前教学存在的问题，并在此基础上对今后进行税源专业化管理培训教学进行了反思，结合自身的教学体会提出了一些可行性的建议。

【关键词】税源专业化 管理 教学

一、税源专业化管理教学的必要性

（一）税源专业化管理的含义

税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和征管规律，以税收风险管理为导向，以信息化为支撑，按照纳税人规模、行业为主对税源进行分类，优化征管资源配置，建立专业化人才队伍，达到管住管好税源的目的，以提高征管质量和效率。

当前，积极探索税源专业化管理新模式，是税务机关的实践任务，以税收风险管理为导向的税源专业化管理，是今后一个时期税收征管改革的趋势和方向，是一项全新的税源管理方式。

（二）税源专业化管理提出的背景

随着经济全球化和我国社会主义市场经济的发展，纳税人数量不断增多，企业的组织形式和经营方式呈现多样化，企业集团大量增加，经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透，企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大，征纳双方信息不对称等矛盾日益突出，传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，必须更新理念，探索税源专业化管理，提高征管质量和效率。

（三）税源专业化管理的试点情况

随着税源管理面临的新形势和新问题，2010年国家税务总局提出了探索税源专业化管理的模式，并选择了部分省进行试点。我们广西区国税局按照总局提出的总体思路，于2011年初制定下发了《全区税源专业化管理改革试点方案》（桂国税发〔2011〕78号），确定南宁、百色、崇左三个市局分别负责大企业管理、综合管理、重点行业管理的改革试点工作。各市根据区局的要求，选择部分县（区）局开展试点，全区参与试点的单位共计54个县（区）国税局。到2012年7月止，全区实施税源专业化管理的行业达到100多个，编写了100个行业管理指南和100个风险指标应用指南。在探索税源专业化管理新模式的实践中，取得了初步的成效。

（四）开展税源专业化管理教学的现实要求

1.税源专业化管理任务重、要求高，亟需提升税务干部的管理理念。使参训人员进一步认识税源专业化管理工作的重要性，在教学中加强对信息管税、税收风险管理、税源专业化管理的理念的认识，以寻求更高效的管理载体。

2.税源管理人员的业务素质难以适应税源专业化管理的高标准要求。

税源专业化管理是适应新形势下经济发展的需要和税收科学发展趋势而提出的一种税源管理新模式，对税务干部的素质要求比较高，与实际情况相比差距较大。

（1）税收管理员队伍素质能力参差不齐，难以适应专业化管理的要求。突出表现在知识结构不合理、专业技术水平参差不齐、复合多能型人才奇缺、队伍年龄老化等问题。

（2）会计知识普遍薄弱，突出表现是影响纳税评估的成效。

（3）信息化技术力量不足，除难于获取第三方信息外，信息管税能力不强，影响风险管理的成效。

二、税源专业化管理教学的发展现状

（一）税源专业化管理教学的开展情况

随着税源专业化管理试点工作的推行，相关方面的业务培训渐成为各税务培训机构的培训热点。比如我校举办的房地产行业管理培训班、水泥制造业管理培训班、行业纳税评估培训班、财务软件应用培训班、小企业会计培训班等都是根据税源专业化管理的需要，进行有针对性的培训。

（二）税源专业化管理教学存在的问题

1.培训项目策划注重立竿见影，缺少长远谋略。目前举办的培训班一般以3至5天短期业务学习为主，目的是想通过培训把目前缺什么的内容都补上，未体现专业化管理对人才的专门业务要求，功利性强，效果不理想。

2.缺乏具有针对性和实用性的培训教材。培训班的课程设置、授课内容等与税源专业化管理要求还甚远，更多的注重对文件解读、理念更新、管理方法等方面的教学，深入学习及对工作案例的剖析很少，更无教材可言。

3.师资力量薄弱，缺少实践经验。专职教师的授课更多的是从理论到理论，难以满足学员工作的需要。

4.教学方法单一，学员被动学习。讲授式教学仍然是目前最主要的教学形式，这种“一言堂”“填鸭式灌输”方式让参训人员被动学习，难以满足学员参训的需求。

三、对税源专业化管理培训教学的几点思考

实施税源专业化管理不仅要求税源管理人员精通税收政策和会计核算，还须加强学习市场经济、企业管理、生产工艺和相关法律等方面的知识，更需要掌握税收分析、计算机操作方面的技能。税务干部培训机构需要为此做好培训教学业务。

（一）深入基层开展培训需求调查，科学策划培训项目

培训项目不仅要分岗分类进行策划，更要夯实基础知识培训，深化专门业务培训，可采用递进式进行。

1.税源专业化管理基础类的培训包括：会计业务知识（包括财务软件应用）、信息技术与信息管税、税源基础管理、税收风险管理、税收数据采集分析等；

2.税源专业化管理提高类的培训包括：行业会计实务、行业适用税收政策、行业特点及其风险分析、行业纳税评估、行业税务稽查等。

（二）探究税源专业化管理人才的培养方向

造就一批高素质专业化人才，对于进一步深化税收征管改革、提高税收征管的质量和效率，至关重要。

一是确立定向培养、定向培训、定向使用的税收征管人才发展计划，建立结构合理、专长突出的税源专业化管理人才队伍，健全用人激励机制。

二是注重在实践中培养造就税源专业化管理人才，鼓励广大税源管理人员自我加压、自我学习、甘于奉献，积极投身到征管改革的浪潮中，提高其应对风险的技能。

三是注重培训财务会计和税收业务知识。这在很大程度上决定税源管理工作的质量和效率。因此财务会计和税收业务知识的深化学习及融会贯通为税源专业化管理教学不可或缺的重要内容。

（三）编写针对性且实用性强的教材

按照“以用为本，注重实务操作”的原则，编写专业化培训教材及配套的练习题、试题库，尤其要增加工作案例的剖析，增强培训的针对性和实效性。建议根据岗位业务实际，借鉴以往和外部经验，围绕开展税源专业化管理的业务培训需要，在系统内组织专职教师及省市局专门业务骨干组成的教材研发队伍，编写分岗分类的专门业务培训教材。

（四）优化税源专业化管理教学模式

1.优化课程设置，注重授课内容的实用性。围绕培训目标开设针对性和实用性强的培训课程：一是内容要实用、注重实务、目标明确、有针对性；二是注重课程内容的编排与整合，避免知识点的交叉与重复；力求培训取得实效。

2.优化师资队伍，提升教学质量。根据各培训项目的培训目标，在师资配备上应建立一支具备较高的政策理论水平，扎实的专业基础知识，丰富的实践工作经验，熟悉税源管理的规律，掌握现代教育培训方法的高素质专兼职师资队伍。因此对专职教师来说，就要深入到基层岗位学习，丰富自身实战经验；而系统内兼职教师不仅要加强业务理论知识的学习，更应致力于探讨教学的方式方法。此外也可以邀请一些社会中介机构阅历丰富、业务能力强的注册税务师、注册会计师进行授课，全面提升税源专业化管理实务教学水平。

3.搭建交流平台，注重实践教学。培训的形式多种多样，根据成人特点和规律，除课堂讲授和案例分析等方法外，应倡导实践教学，体现学以致用、学用结合。一是组织学员进行工作交流和问题探讨，分享成功经验，借鉴成功做法；二是通过局校合作，充分发挥基层税务局税源专业化管理基地连接理论与实践的作用，组织学员到先进的基地进行实地考察、现场学习，让教师、学员在教学实践中体验税源管理的方法，掌握税源管理实情，善于借鉴他人经验和做法，增长知识和才干，确保学有所用。

【参考文献】

[1]国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见 （国税发〔2010〕101号）.

[2]黄玉远. 以绩效管理为抓手. 提升国税机关执行力 （中国税务2012.9）.