浅谈基于TMS系统的资金集中管理新模式

韩艳芳

【摘要】 文章从工作实际出发，分别对集团公司实施资金集中管理的意义，TMS系统的主要功能、作用、优势以及负责该系统运行的新型财务公司进行了深入的探讨，以期为基于TMS系统的资金集中管理模式运行、完善维护、后续改进或升级工作提供借鉴，实现集团公司资金集中管理、资金效益最大化的目标。

【关键词】 TMS系统； 资金集中管理； 财务公司

2009年8月，经过前期的多方试点，中石化集团的资金集中管理信息系统（简称TMS系统）在胜利油田正式上线运行，这标志着胜利油田的资金管理工作自此进入了一个崭新的阶段。自2008年11月开始，中石化集团就开始了TMS系统在集团公司财务公司、中原石油勘探局等单位的试点工作。至2009年5月，在中石化旗下的非上市公司中，已有22家企业及其分布在国内20余省市的356个资金核算单位完成了TMS系统的上线工作，包括股份公司及其所属分子公司在内的其他单位的上线工作也在有条不紊地进行，截至目前也已大多完成。

一、集团公司实施资金集中管理的意义

随着现代企业制度的发展和企业集团化的扩大，如何以集团为主体实现良好的资金运作及管理，如何有效合理地调度和使用资金以及如何对下属分子公司的资金实施有效监管，日益成为企业发展中的关键性问题，并被逐步提到解决日程之上。

长期以来，大多数企业集团对下属分子公司所采用的资金管理模式为松散型，这种管理模式的执行难度、执行成本虽较低，但是只适合规模较小的集团企业，对于大型或超大型的企业集团而言，这种长链条、非实时、粗放式的管理模式会使集团公司无法随时掌握集团整体的资金状况，对下属单位的行为也难以实施有效掌控，从而大大增加了决策失误和控制失效的可能性。另一方面，该模式还会导致集团与成员企业之间出现资金管理分散、内部资金盈缺失衡、无法调剂互补、资金利用率较低、部分成员企业对外融资成本过高等种种弊端，难以充分发挥出集团整体融资的优势。此外，由于在此模式下集团公司的资金流出一般为单向，因而也会招致较高的财务风险，为集团的稳定发展增添不确定性因素。由此可见，传统松散型的资金管理模式已越来越不适应集团公司的长远发展，其所存在的种种弊端严重影响集团公司的资金使用效率，对集团公司的市场竞争力与可持续发展能力形成了严重制约。为此，一些企业集团已着手实施改革。

就中石化集团公司而言，近年来该集团也在积极探索加强资金集中管理的新方法和新途径，其下属的非上市分子公司根据多级法人的特点，实施了“集中管理、分级运作”的管理模式，股份公司则实施了“收支两条线”的管理模式。通过建立资金管理制度、调整债务结构、强化境外资金集中管理等形式，较好地控制了财务风险，促进了该集团资金使用效率的不断提高。为了进一步加强资金集中管理，更加充分地发挥财务公司内部银行和集团公司资金的整体优势，中石化集团引入了资金集中管理信息系统（简称TMS系统）。该系统可将集团公司、股份公司和资产公司所属企业的资金集中起来，形成有利于集中管理和统筹运作的资金池（Cash Pooling），从而实现资金的统筹运作、收支集中控制、筹融资统一策划、内部结算封闭运行，大大降低财务风险，提高资金的使用效率，最大限度地体现集团公司的整体资金效益。

二、基于TMS系统的资金集中管理模式

（一）系统简介

资金集中管理信息系统，又被称作财资管理系统（Treasury Management System），简称TMS系统，是指在当今被越来越多的企业所采用的一套涵盖企业现金与流动性管理、电子支付、营运资金管理、投融资管理和风险管理等全面功能的套件化资金管理软件系统。该系统可为集团公司或财务机构提供财务供应链上每个点的现金流入与流出，实现实时管理；可为CFO、财务主管、资金经理以及风险管理者提供一个便捷的工具，以最大限度地发挥营运资本的价值，降低企业集团在运行过程中的各种资金与金融风险。

TMS系统在运行过程中，可对点到点财务供应链实现优化和自动化，并通过财资、应收、应付以及各种合同的有效集成来充分提高企业资金预测的准确性，同时形成各种与资金相关的辅助决策信息。TMS系统通过合理改善企业资金的循环速度，可加快企业资金的周转效率及效益，最终达到资金精细化管理的目标。鉴于该系统的上述优点，目前在国内的许多大型企业集团中，TMS系统已经开始被广泛引入和使用，例如与中石化同为石油三巨头之一的中海油、金融行业中的招商银行及电力行业中的华电集团等。

（二）系统功能

从目前来看，中石化集团公司所采用的TMS系统功能模块包括以下几个部分：账户管理、资金计划、结算业务、存款业务、贷款业务、利息计算、流程管理、统计查询、系统维护以及TMS凭证处理。除此之外，还有辅助上述功能的系统字典维护、贷款业务初始化、初始化需要准备的信息等辅助模块。以下重点对几个较为重要的功能模块展开分析：

第一，账户管理。账户管理模块分为资金核算账户、财务公司账户、银行分账户、商业银行四种类型。其中资金核算账户是虚拟账户，也是实施账户管理的基础，与银行分账户相对应，总体构成了集团整体内部银行体系。以上四类账户的申请、录入、变更、撤销、余额初始工作均需在该模块内完成。

出于企业实施内部资金集中管理的需要，TMS系统提供了资金核算账户这一虚拟账户，并要求各成员企业开设内部核算账户，以进行内部结算管理。该虚拟账户的设立是建立在TMS系统下的资金集中管理模式与传统资金管理模式的主要区别，因为其提供了一个相当于集团内部银行的结算机构。

第二，资金计划。资金计划模块适用于集团公司与其下属各分子公司进行资金使用计划交流，其功能可延伸至任何下级单位。资金计划的编报首先从基层单位开始，经上级单位对各基层单位的资金计划进行汇总、复核，然后再行上报，直至集团总公司予以批复执行或建议修改。

资金计划模块是集团公司实施预算管理的基础或载体，通过该模块可将各单位的预算管理工作予以细化。例如可依次进行年度总额控制、月度计划分解、每日组织运行等。再者，由于TMS系统的刚性作用，预算的编制与执行便可依据既定标准进行，这极大地增加了预算管理的严谨性。

第三，结算业务。结算业务模块具体包括内部收（付）款方设置、企业内部结算、分子公司结算、集团内部付款、向集团外付款、清算业务、托收无承付、银行账户收付款八项子功能模块，用以实现集团内部结算、通过网银向集团内外部付款、银行账户收付款等相关资金往来工作。

通过TMS系统，集团公司可实现与往来银行间的银企直联，避免了过去使用网银过程中需输入USBKEY和密码等繁琐程序，现在只需该模块中的一个界面就可与多家银行直联，付款任务也只需在一个付款模式下操作，相当便捷。若实现每日日结或资金归集，可使各分子公司无资金沉淀，真正实现了零余额管理。

第四，统计查询。统计查询模块的主要作用是提供各类账户的交易信息及余额的查询，以及各单位综合可用资金信息的查询，各单位业务人员对录入相关业务单据的查询，以及相关管理人员的统计查询等。具体来讲，其可实现对企业单位账户余额、资金核算账户、财务公司账户、银行账户、财务公司实时账户以及结算业务的相关查询工作。

与其他资金集中管理软件相比，中石化集团公司所购买的TMS系统功能强大，能够使多家单位同时实现对多个账户的实时统计查询工作。通过该模块，不但可对以上各功能模块执行任务所提供的信息进行统计或查询，而且还可借助于替换、排序、过滤等子命令完成对统计或查询信息的提炼工作。

第五，TMS凭证处理。与其他资金管理软件相比，TMS系统可实现对集团公司所使用财务信息系统的互联，其可将TMS系统所生成的单据直接形成凭证到集团公司的财务信息系统之中，从而实现了TMS系统与集团公司财务核算的一体化处理。

从目前来看，许多资金管理软件都不能实现与企业相关财务软件的互联，前者所形成的信息无法对后者起作用，后者还需重新形成资金管理信息；而TMS系统则提供了这样一个接口（或称中间数据库），凭证生成系统通过该接口或中间数据库来读取资金管理系统的业务数据，之后可直接形成财务凭证或信息。

除上述之外，TMS系统的其他功能模块如存款业务、贷款业务、利息计算、流程管理以及系统维护等都可各自起到一定的作用，这些功能模块虽然不如上述几项经常被使用，但重要性却是基本相同的。例如贷款业务模块，企业在TMS系统下产生借贷业务之前需依次进行申请、复核、审批程序，而后交与上级单位审批，上级单位在批复或形成建议之后，企业再酌情进行提款申请。放款之后，企业还可根据实际情况的需要，在该模块下申请展期、提前还款及到期还款。由此可见，TMS系统下的贷款业务模块实现了企业相关贷款业务的全程管理，从而极大地提高了贷款的管理效率，同时也相应降低了筹资成本。

（三）新型财务公司

从理论上说，集团公司的资金集中管理模式可分为三种形式，即报账中心模式、财务公司模式、结算中心和内部银行模式。这三者各有利弊，互有特点。从历史上看，采用报账中心和财务公司模式的居多，而结算中心和内部银行模式由于出现的时期较晚，因而采用的较少。但是，报账中心模式属于高度集权的资金控制方式，而财务公司模式属于相对分权的资金管理模式。这两种极端模式都越来越显示出与现实环境的不适应性，并逐渐被功能更为全面、实时性更强的结算中心和内部银行模式取而代之。

基于TMS系统下的资金管理模式实质上属于结算中心和内部银行模式的范畴，是目前在各大企业集团中比较流行的一种相对集中的资金管理模式。在该模式下设立的财务结算中心，其通常设在集团公司的财务公司或财务部内，是一个独立运行的职能部门或机构，其性质与内部银行相类似，也可被称为“新型财务公司”。一般而言，这种新型财务公司的主要职能包括：（1）集中管理各成员公司的现金收入，当各成员企业有现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得擅自挪用；（2）核定各成员公司日常备用的现金余额；（3）统一拨付各成员公司因业务需要而必备的货币资金，监控货币资金的使用方向；（4）统一对外筹措资金，确保整个集团的资金需要；（5）办理各成员公司之间的往来结算，计算各成员公司在结算中心的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入，并与银行进行实时对账。

在作为结算中心的新型财务公司下，各成员公司需根据其确定的最高现金保存额，将每日剩余的部分现金转入该财务公司所设立的专门账户之中；若需要超限时，需事先向结算中心提出申请。另外，各成员公司都拥有自己的财务部门和独立账号（通常是次级账号），实行独立核算并拥有一定的现金决策权。财务结算中心需对下属各成员公司提出的申请依据其用途、数额、时间等进行逐项审批，若超出自身权限，则交由上级结算站审批。一级结算站即财务总公司负责对各成员公司的现金实施统一结算，以减少因分散管理而导致的资金沉淀，提高资金周转效率，节约资金成本。此外，各成员公司不得直接对外举债，需交由上级结算站统一办理。

由此可见，采用这种模式并不意味着将各成员单位的全部资金都集中至集团公司的资金总库，而是对其进行资金动员、资金流动和投资融资等决策过程的集中化处理，从而在整体上增加资金的使用效益。

三、总结

基于TMS系统的资金集中管理模式，是中石化集团公司对加强资金管理工作的一次积极探索和有益尝试。这种管理模式的建立，可大大提高企业自身的资金管理效率，实现其对资金最大限度的利用，有效地减少资金的沉淀和浪费。TMS系统作为一种资金管理软件，不但在功能上优于其他相关ERP软件，而且向企业输出了一种资金管理的先进理念。在这种理念下建立的资金集中管理模式可以称为“TMS模式”，也可被称作“中石化模式”。

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