担保企业风险分析及其防范

赵璐

【摘 要】 中小企业是我国经济和社会发展的重要支柱，但是由于中小企业自身规模较小，加上目前金融危机的影响，使得中小企业融资环境较差，融资比较困难，成为中小企业发展的瓶颈。担保企业的出现，很大程度上缓解了中小企业融资难的问题，但是担保企业不仅要承受自身管理和业务操作方面的风险，更要承受来自担保客户和担保政策等方面的风险，这些内外部的复杂风险决定了担保企业在运行过程中要承担较高的风险。文章以河南省担保行业为例总结担保行业的现状，并深入分析担保行业目前面临的风险，最后为担保企业如何控制和防范这些风险提出对策。

【关键词】 担保企业； 风险； 风险控制

担保企业是解决中小企业融资问题的有效手段之一，然而2011年下半年郑州出现的一系列担保公司“挤兑”事件让河南省乃至全国震惊，越来越多的机构和学者开始关注担保企业的风险及其给中小企业带来的冲击。河南省委书记卢展工在一次会议上讲话时明确指出：政府坚决支持担保企业发展，如果担保公司挤兑长期持续，河南将有70%到80%的中小企业倒闭，河南经济将倒退15年。担保企业在经营过程中产生的风险不仅影响到自身的生存和发展，而且会对大量中小企业的生存和发展产生重大的影响，从而影响整个地区的经济发展，因此对担保企业风险进行分析和防范的研究具有重要的现实意义。

一、河南省担保行业现状分析

（一）担保企业数量多、规模小

最近几年，担保企业如雨后春笋般出现在人们的经济生活中，到2012年6月份，河南省共1 383家担保机构，其中注册资本过亿元的仅有42家，占总数的2.20%，近半数的担保企业注册资本在5 000万元以下。在全国的担保企业数量中，以河南的担保企业为最多，由于数量多、担保行业环境不够完善，担保行业的违法违规经营比较多，导致担保行业整体的风险较高。

（二）资金来源有限

目前河南省担保企业的资金来源主要是政府预算拨付、国有土地及资产划拨、民间投资和社会募集、会员入股或风险保证金等。由于政府财政资金大多已计入当地政府的预算中，担保企业使用起来并不顺利。民间资本主要是私募，因此担保企业想在国内上市比较困难。根据统计资料显示，截止到2011年年底，河南省共246家担保企业通过了初审，比例不到10%，没有通过审核的担保企业一般都是因为注册资金达不到限定的标准。可见资金的缺乏已经成为担保企业发展的严重障碍。

（三）风险控制能力不强

担保行业是高风险行业，有来自内外部等诸多方面的风险，主要服务对象多是中小企业，而河南省的中小企业信用水平普遍偏低。根据河南省20家担保企业进行抽样调查，该20家担保企业的代偿率从2004年0.19%上升到2010年的0.98%，而2010年全国担保行业平均的代偿率为0.7%。通过对样本的调查发现，仅5家担保企业建立了严格的风险管控制度，比例非常少，制度的欠缺导致担保企业对于事前、事中和事后风险控制上防范措施不够，能力欠缺等，导致自身抵御风险的能力较差。

（四）人才的缺乏

担保行业属于专业性程度较高的行业，要求从业人员具有较高的专业素养，要求掌握金融、风险管理等多方面能力的复合型人才。然而目前河南省担保行业的人才是比较缺乏的，通过对20家河南省担保企业的抽样调查看到，一是员工普遍学历比较低，本科以上学历的员工人数占不到四成；二是员工专业为金融、财务、法律等相关专业的员工人数占六成，但是复合型人才却占不到两成，由此可能导致担保企业在设计和执行业务、风险分析管理方面显得能力较弱，无法满足企业发展的需要，从而增加担保企业人为方面的风险。

从现状可以看出担保行业的风险比较高，政府部门也在提高其准入门槛，并且逐步建立退出机制，如果担保企业自身不加强风险控制，必然会使自身在激烈的竞争中以失败退场。加强风险控制，首先要了解担保企业风险的来源。

二、担保企业的风险种类

担保企业的风险可以分为外部风险和内部风险。外部风险主要是来自于担保对象的风险和来自于银行、市场环境和法律制度方面的风险；内部风险主要是担保企业由于自身的经营管理水平、内部控制制度或业务操作方面的风险。

（一）外部风险

1.担保对象的风险

担保企业的主要服务对象是中小企业，而中小企业由于其规模较小、人员素质不太高等因素会导致中小企业违约，从而引起担保企业的风险。

（1）信用风险

目前中小企业由于数量比较多，企业的信用观念也参差不齐，除了个别中小企业的信用等级较高外，中小企业整体信用等级不高。为了获取贷款与担保企业的支持，中小企业可能会提供虚假财务报表、虚假的经营管理信息、隐瞒重要事实等手段，骗取贷款担保，这样就给为中小企业提供担保的担保企业造成了潜在的风险。

（2）经营风险

由于中小企业规模较小，其设备和人员素质相对落后，这样必然导致其创新、研发能力较弱，中小企业面临着竞争异常激烈的市场，中小企业之间互相争夺有限的市场，大企业也会关注市场，待时机成熟进入该市场参与竞争。中小企业的经营风险相对大企业会比较高，这样也就提高了担保企业的风险。

（3）公司组织结构

中小企业的组织结构一般不够健全，尤其是治理结构不够合理，很多中小企业的总经理就是控股股东，这样管理层在做决策时就缺乏来自治理层的监督，导致某些决策失误，从而产生经营风险。

2.来自银行的风险

银行是担保企业的重要合作伙伴，但是担保企业和银行的权利和义务却是不对等的，两者承担的风险和收益完全不对等。一般情况下，担保企业在担保的过程中会对中小企业的偿债能力进行全面调查，这样会降低银行贷款回收的风险。从这个方面讲，银行从担保企业提供担保的过程中获得了收益，但是现实情况银行会要求担保企业对贷款本金全额进行担保，结果是银行只享受收益，将贷款的所有风险转嫁给担保企业，使得担保企业的风险加大。

目前随着金融危机的蔓延，一些中小企业相继破产，国家为了刺激经济发展，最近在贷款政策上持续放松，这样必然导致银行在评价贷款客户时对信用等级的要求会有所降低，由于银行在与担保企业合作的过程中处于绝对优势，从而也会增加担保企业的风险。

3.来自政府部门的风险

目前政府部门已经看到担保行业在促进中小企业发展中起到的重要作用，纷纷出手干预担保企业，担保企业从组建之日开始就受到政府部门的干预，这样从某种程度讲会降低担保企业选择担保对象时的标准，而增加自身的风险。

4.来自法律法规的风险

目前，我国还没有专门为担保企业制定的法律和法规，现有的适用法律为《担保法》，另外一个是2010年刚刚发布的《融资性担保公司管理暂行办法》。由于《担保法》侧重保护债权人的利益，担保企业的利益很难得到保障；而《融资性担保公司管理暂行办法》对担保行业起到了很好的规范作用，但是暂行办法中并没有对再担保等业务作出明确规定，尚需要进一步完善相关的法律法规。

（二）内部风险

1.内部控制制度

很多担保企业是在2011年之前成立的，因此成立门槛比较低，很多担保企业并没有重视自身内部控制的建设。内部控制的一个非常重要的作用即是帮助企业评估和应对风险，担保企业作为高风险的行业，更应当建立严格的内部控制制度，而现状却不容乐观，大部分担保企业有内部控制制度，但情况往往是制度不够完善，或者执行效果不够理想。当企业在没有内部控制的保护下进行业务操作时，风险自然就增加了。

2.员工素质

现在，政府提高了担保行业的准入门槛，并对不符合要求的担保企业进行重组、兼并或者退出的处理，其中一个重要指标就是员工素质的要求。担保是一项专业性很强的工作，需要金融、财务、法律、审计、项目评估等方面的专业知识，要求员工的学历水平也较高，但目前部分担保企业聘请的专业人员较少，而且普遍学历不高。由于员工素质尤其是专业素质较低，所有在业务操作过程当中进行风险控制的能力就很有限。

三、担保企业风险防范措施

通过上面分析可以看出担保企业在经营过程中面临着许多风险，有效控制这些风险才能使担保企业持续发展。本文从外部和内部两个方面分析防范风险的控制措施。

（一）建立风险分担模式

风险分担是指担保企业与银行在担保业务中采取共同分担风险的模式。通过前面的分析，合作银行往往将所有的风险都转嫁给担保企业，这样的结果会增加担保企业的风险，而银行只收益不承担风险的行为是不符合风险收益原则的，因此相关部门可以通过一些法律法规，规定在担保业务中银行必须承担一定的风险，而不是全不承担。不过由于担保行业和银行业都应当在市场环境下运作，政府部门不应干预过多，可以设定一个最低限，即银行应当承担的风险比例，保险企业支付担保金额时不必全额支付，只需要支付自己承担风险的部分。这样既遵循了风险收益原则，也降低了保险企业的风险。风险分担的模式使银行和担保企业成了一个利益共同体，它们可以在调查、评审、控制等方面有更多的沟通并达成共识，更有利于二者紧密地合作。

目前我国还没有针对分担风险比例的明确规定，这里可以借鉴国外开展多年担保业务国家的经验，德国信用担保机构通常向银行提供60%的担保，最高为80%的担保；英国担保机构为中小企业提供融资担保，为金融机构分担的风险比例为70%，最高可以达到85%。德国和英国在信用担保方面都取得了一定成功。根据我国的实际情况，可以将风险分担比例定为80%左右，随着担保行业各项机制的不断完善和银行间的竞争深入可以由二者自主商议分担比例。

（二）建立完善的再担保体系

再担保是指担保企业将其担保业务部分转移给再担保机构，实现“风险共担，收益共享”，这样即使发生担保损失，单个担保企业不会承担所有的损失，通过再担保体系单个担保企业的抵抗风险能力也就增加了。

对于再担保机构可以有两种模式。第一种再担保机构由其他担保企业担任，但是目前我国担保企业普遍管理水平比较低，可能操作起来有些困难；另一种模式是由政府发起，成立再担保机构，再担保机构的资金来源一部分由会员担保企业按照一定比例上交保证金，一部分可以由中央财政和地方财政按照一定比例投入。对于担保业务产生的风险由担保企业承担大部分，另外由再担保机构承担一部分，这样将每个担保企业的担保风险就降低了。

（三）加快建设担保企业信用评级体系

担保企业的信用是规范担保行业及担保企业与银行业合作的基础，因此，应当建立担保企业的信用评级制度，全面开展担保企业的信用评级工作，引导和鼓励担保企业加强自身信用建设。征信部门可以每年定期对担保企业进行信用评级，将信用评级结果纳入企业征信数据系统中，并及时对社会公众公布。通过评级结果，监管部门应当加强对信用等级较低的担保企业监管，对影响信用等级的问题限期整改，问题特别严重的应当依法予以退出。各级银行业金融机构也可以根据担保企业的有效信用等级，确定授信和担保放大倍数，从而可以改善担保行业的环境，促进担保行业健康、有序地发展。

（四）完善担保企业内部控制体系

2010年我国发布了《企业内部控制基本规范》，要求所有上市公司从2012年开始执行。内部控制有一个重要的作用就是可以帮助企业降低风险对经营目标的影响，因此对于高风险的担保企业来讲，更应该全面执行《企业内部控制基本规范》，建立适合本企业的内部控制体系，全方位地防范风险。因此，担保企业的监管部门可以出台相关的文件，强制要求企业建立内部控制制度，并且年末进行内部控制评价，企业的内部控制评价报告和财务报表一样均需经过会计师事务所的审计，把这些作为企业年检的条件之一。相关监管部门还可以定期或不定期地进行培训，加强担保企业对内部控制重要性的认识。

（五）提高人员素质，完善任职资格认证制度

担保行业整体起步较晚，但发展迅速，导致合格的从业人员紧缺，储备不足，提高人员素质是降低风险的重要措施，因此要降低风险，需要加强从业人员的培养。担保企业自身应建立培训和考核机制，加强对企业董事、监事、高级管理人员和一般从业人员的培训，企业还应制定科学合理的人才培养、储备计划。对于政府人力资源部门应当逐步建立和完善担保行业董事、监事、高级管理人员任职资格管理制度和从业人员资格认证制度，提高从业人员的职业道德和专业素质。

（六）建立风险预警系统、提取风险准备金

担保企业最大的风险来源于其担保业务，也就是具体的担保项目，需要对担保项目进行风险预警系统。风险预警系统的建立却非单个担保企业可以完成的，首先需要通过共享银行建立的贷款风险预警系统，这需要各个部门协调合作完成；另外相关部门应当加快构建中小企业信用评估系统，这个系统可以为担保企业风险预警提供比较可靠的信息。通过风险预警系统及时跟踪评级担保项目的风险水平，作出相应的应对措施。

当风险确实存在的时候，要计提相应的风险准备，类似于一般企业的坏账准备，因此担保企业应当建立风险准备金制度。除了针对每个项目提出风险准备外，每个担保企业还应当针对自身业务的整体水平计提风险准备金，可以从税后利润中按照一定比例计提，通过风险准备和税后利润计提整体风险准备金的措施使担保企业在实际发生担保项目风险的时候提高抗风险能力。

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