我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策

冯莉莉

摘 要： [HJ1.3mm]中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，提高中小企业的经营管理水平。

关键词： 中小企业 财务管理 问题 对策

随着我国经济的快速发展，我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。它被形象地比喻为就业蓄水池，经济腾飞之翼，社会稳定器和创造奇迹的种子。可见，中小企业的快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。目前，我国中小企业中有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。而且，中小企业的这种现状，对中小企业的信用和融资渠道带来了诸多的负面影响，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观，加强中小企业财务管理迫在眉睫。

一、我国中小企业财务管理的现状

我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财務管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化。

二、我国中小企业财务管理存在的主要问题

目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观，其中有相当一部分一味追求销量和市场份额，忽略了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中。同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。

（一）资金短缺，融资能力差

目前，我国中小企业投资规模小，资本和技术构成偏低，在融资过程中遇到许多困难，也制约着小企业的发展。一方面，中小企业素质较低，规模较小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面，国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上当前不良贷款比重较高，收贷难度较大，而中小企业信用担保体系尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。

（二）资产疏于管理，财务控制薄弱

首先，对现金管理不到位，导致现金闲置或不足。许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。

其次，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业造成损失。

再次，存货控制薄弱。从目前情况来看，国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地制约着公司的健康发展。

（三）财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够

企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者，企业管理权力集中，这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要作用，对财务管理重视不起来，在机构设置上层次不清，权责不明确，财务管理混乱。

同样的原因，受限于企业管理者本身管理能力不高，在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上欠缺。高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）加强自身筹集资金的能力

中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资的渠道。

1适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。

2制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。

（二）完善内部的财务管理制度

首先，建立健全内部控制制度。中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。这样，呵以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康發展。

其次，加强存货和应收账款的管理。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。比如，戴尔、海尔等大型公司几乎做到了零库存的标准。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄。对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

再次，规范雇用财务人员，提高财务人员素质。企业应根据《会计法》、会计制度等法规的要求，聘用具有任职资格的会计人员，避免企业管理人的内部人雇佣，保证会计工作的正常进行。另外，应对财务人员进行专业培训，强化财务人员的精神教育，增强财务人员的法制意识和监督意识，加强财会队伍的建设。

（三）加强外部监管力度

目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监管，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。如在执业过程中，发现中小企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对其进行严肃处理。

四、结论

通过以上对中小企业财务管理的理论及实践的研究，我们可以看到作为中小企业核心内容的财务管理工作存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。同时应该指出，本文对中小企业财务管理的建议也只是一些比较笼统的构思和看法，中小企业还应根据自己的经营特点，建立符合自身发展的财务管理制度，应根据经营战略的变化不断调整，从而充分发挥中小企业经营灵活的特点。

参考文献：

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