浅析企业财务管理中的资金管理问题

宿文娜

摘要：对于企业财务管理而言，资金管理具有重要意义。企业做好资金管理工作，认真遵守财务规章制度，才能确保资金运转正常，提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力，实现企业的健康可持续发展。本文阐述了企业加强资金管理的意义，分析了企业资金管理现存的主要问题，在此基础上提出了企业加强资金管理的策略。

关键词：企业财务管理；资金管理；意义；现存问题；策略

一、企业加强资金管理的意义

1、企业加强资金管理，对于有效提高资金的使用效益等方面具有重要意义。企业进行资金管理，需要提前对企业资金如何使用制定出科学合理的规划，从而确保资金存量能够有效控制在预定范围之内，如此一来能够防止可能出现的持有资金过多或者过少等不稳定情况发生，避免其给企业可能造成的各种不利影响。因此，企业必须优化资金管理，从而确保资金运用的科学合理，最终获得最大的经济效益。

2、企业加强资金管理，对于规范企业经济行为以及推动其良性发展具有重要意义。如今许多企业因资金管理不当而导致其经济效益低下，企业正常的生产经营无法保障，从而给企业造成严重的经济损失状况。而通过加强资金管理与控制，企业可以拥有完善的内部控制管理制度，可以有效制约财务人员的行为，有效避免财务人员贪污腐败、徇私舞弊、挪用资金等各种违法行为，确保企业资金使用流程能够正规合法和科学合理。另外，企业加强资金管理还可以使企业的资金规模进一步扩大。从目前来看，企业资产管理的主要问题，一方面是资产严重闲置浪费的问题，另一方面是资产重复分散无法形成统一规模的问题。而通过加强资金管理能够实现资产积聚，扩大企业的生产规模，从而促进企业经济效益的提高。

二、企业资金管理现存的主要问题

1、资金管理观念不强。现代企业管理者大都能够认识到企业资金管理的重要性，然而在具体的管理方法上还存在许多问题，其对于资金的时间价值观以及现金流量观等方面的管理观念不强，也没有相对完备的资金使用规划以及财务分析方法等。并且，还有部分企业管理者还存在资金管理意识不强的问题，企业内部的财务制度不健全，部分企业虽然有内部控制制度，然而因执行力较差也无法达到理想要求。

2、资金管理信息不准。许多企业受经济利益趋使，造成各企业之间存在许多不真实的信息，还有一些企业的管理部门之间缺乏有效沟通，更有个别部门不愿意为相关部门提供准确信息，导致企业管理者进行决策时，对于资金管理信息的准确性提出质疑，给企业重要项目决策带来不利影响。更为严重的情况是，一些企业在不同层面都存在虚假信息或者截留信息的状况，这种情况下的企业财务报表、财务核算势必不够准确，体现不出企业的实际经营状况。有数据表明，我国企业中80%以上的财务信息存在不准确的问题。这就直接导致了重大事项决策的失误，严重影响企业收益，并且也给政府进行宏观调控以及社会监督等带来不良影响。

3、资金监控力度不够。部分企业虽然制定有企业的财务监督管理制度，具备必要的监督职能，然而监督管理人员对于企业的财务资金运作情况掌握不足，因此无法有效地发挥应有作用。一些企业进行重要项目投资决策时，针对影响决策结果的各种因素考虑不够全面，许多时候都以个人观点占主导地位，导致事前监督、事中监督形同虚设，而事后的控制审计等也大都流于形式，考核手段与方法不够科学合理。因为企业管理失控，导致企业管理人员不认识履行职责，资金运转不良，给企业发展带来不利影响。

4、资金使用效率不高。许多企业进行资金使用时都或多或少地存在一些矛盾，其主要表现为资金的集中管理和内部分层次的管理机构分散占用情况表现突出。许多子公司都有多头用户存在，部分集团下属子公司拥有多个账户，造成企业资金管理存在严重失控问题。再有，部分企业盲目进行投资，进行投资以前对各方面因素考虑不够全面，使企业资金运转不良，经济损失较大。

三、企业加强资金管理的策略

1、加强财务资金管理。企业财务管理的核心就是资金管理，因此企业必须做好资金预算编制工作，认真分析资金使用是否正常，嚴把预算外资金使用关。同时，企业对于债权债务要及时进行清理追讨。做好资金的监督约束管理，确保资金能够满足企业正常生产经营的运转需要。企业还要严格控制好发票管理工作，对于不符合条件的发票要严格审核，坚决避免白条入账问题发生。

2、做好财务监督管理。企业要从自身实际出发，加强事前监督和事中监督管理，同时做好事后控制管理，企业应使用统一使用现代财务管理软件，进一步建立健全企业内部的审计制度，充分发挥审计职能，做好企业资金管理的考核以及有效做好监督工作。当前我国许多企业内部审计执行力度不够，应进一步加强内部审计管理，确保内部审计监督考核制度的贯彻落实。

3、提升资金使用效率。企业资金要从分散管理逐渐变为统一集中管理，为此，企业可以设立内部资金结算中心，并在银行进行统一开户，同时撤销企业下属单位及部门在外部银行的开户，统一进行管理。企业结算中心可以全面、及时、准确地掌握相关单位及部门的资金动态收支情况，实现对企业闲散资金的合理使用，加速资金运转，提高资金使用效率。此外，资金管理要以现金流量为核心，重点加强现金流量控制、分析、预测。

4、完善收支预算管理。收支预算是企业财务管理的控制机制和工作流程，也是企业实现资金集中管理的重要手段。企业是否拥有健全的预算制度，体现了企业法人治理结构是否完善，同时其也是确保企业正常生产经营、实现企业健康可持续发展的重要影响因素。并且，其还为企业进行有效监督、控制、审计、考核提供了规范化依据。因此，企业必须建立预算管理机制，完善收支预算管理，充分发挥预算管理的作用，并将其应有于生产经营活动中去，确保资金预结算管理的及时准确，实现资金的集中管理。

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