浅谈施工企业如何加强资金管理提高资金使用效益

◇梁富勇

随着建筑市场竞争的日趋激烈，企业对资金管理的要求越来越高。施工企业只有建立一套适合市场经济发展的资金管理办法，有效监控工程项目的资金支付，迅速掌握企业整体资金的存量、流量与流向，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，才能提高资金使用效益。为此，河南省水利第一工程局经多方调研，结合实际情况，探索在财务部设立内部银行的基础上，进一步加强资金集中统一管理，挖掘企业内部潜力，缓解资金紧张局面，增强企业的资金实力。主要做法如下：

一、建章立制，规范企业财务管理

自内部银行成立以来，根据全局财务管理的需要，先后制订、修订、完善了《工程项目成本核算办法》、《财务管理办法》、《内部会计核算办法》、《局机关费用预算管理办法》、《工程项目资金预算管理办法》、《主管会计委派制管理办法》、《内部银行管理规定》、《置业资金计划管理办法》等管理制度来保障内部银行的平稳运行，初步实现了财务管理的科学化、制度化和规范化。

二、健全财务管理体系，完善内部控制

资金是企业的血液，如果其资金管理不好，会引发很多问题，因此，全局根据需要及时成立内部银行，对资金进行集中，统一管理，采取多项具体措施予以完善：

第一，统一实行资金预算及集中管理，使资金的出入处于总部的严密监管之下。资金管理实行“收支统管”的指导思想，按照“全面推行预算管理，资金使用按计划集中审批支付”的原则，要求所有项目部工程款一律汇到局内部银行指定的银行账户，各项目按照每月期初填报、审批后的资金计划，向内部银行发送资金使用申请，经审批后直接转款至收款单位。

第二，在全局范围内全部实行会计委派制。在定期对委派会计进行考核的基础上，实行委派会计请假由财务部与用人单位联批制，各项费用联签制，发挥财务人员的监督与管理作用。

第三，建立健全资金统一管理体系

1.统一开立账户：局统一审批局属单位银行账户的开立和撤销，局属单位、项目除保留日常必备的费用账户外，统一在内部银行开设结算账户，局属各项目的工程预付款、材料预付款及工程结算款等应收款项统一足额、及时汇到局内部银行指定的银行账户集中管理，使企业总部牢牢地掌握资金的控制权，充分发挥了内部银行汇集资金的“蓄水池”作用。

2.统一填报计划：局属单位、项目部按照要求统一填报、审批资金计划，作为当期申请、使用资金的依据，达到对资金事前控制的目的。

3.统一调剂使用：无论局属单位、项目部在内部银行是否有存款，若生产经营需要资金，内部银行统一统筹安排，予以调剂使用。局属单位、项目部使用资金，只需按照每月期初填报、审批后的资金计划，向内部银行发送资金使用申请，内部银行按照“资金使用按计划集中审批支付”的原则，依据经严格审批后的资金申请直接汇至收款单位，以确保资金的流向。

4.统一核算办法：各项目部执行统一的内部核算方法、制度予以核算，以保证会计信息的一致性、准确性，为局领导提供真实、准确的资金运行情况。

5.统一筹措资金：根据资金需要量，投资方向和资金投放时间，认真选择资金筹措渠道，确定合理的筹资期限、结构和规模，由内部银行统一筹措，以减少资金筹措成本，降低筹资风险的发生。

6.统一评价标准：通过建立一套科学的财务指标考评办法，以对各单位、项目做出正确客观的评价，结合岗位职责制订相应的奖罚标准予以奖罚，以达到提高资金使用效果与管理水平的目的。

第四，加强局自有资金的管控，抓好项目应收账款和预付账款管理，加大债权的清收力度，加快项目工程款的结算，做好资金的回笼工作，以进一步强化全局自身的造血功能。

第五，引入商业银行的管理模式，利用利息杠杆进行调节，尽量规避、降低项目占用资金额度。各项目借用内部银行资金，局按照同期贷款利率计算，收取资金占用费，各项目部在内部银行流转存放的资金，按高于活期存款利率10%计算，支付存款利息，以增强占用资金的成本意识，尽量减少项目部对局资金的占用。

第六，在详细了解、全面掌握全局对资金的需求基础上，不断强化全局年度资金计划的合理性、严谨性，做好资金预算与资金预案，加强全局资金的统筹，合理调配资金，防范资金风险，保障资金运转安全，提高资金使用效率。

三、加强财务人员培训，提高财务人员综合业务能力

为了能够发挥对资金的集中与有效管理，充分发挥财务工作职能作用，我们多次召开业务交流会，对经济业务的处理、资金的管理等进行探讨，使账务处理做到规范，审核按程序进行。聘请了大专院校的教授进行业务授课，通过加强财务人员的管理，提高财务人员的综合业务能力，进一步为内部银行的规范、平稳运行奠定了坚实的基础。

近年来，通过对全局实施资金集中统一管理，财务管理水平不断提高，取得明显成效：一是充分发挥“蓄水池”的作用。仅2011年对局属项目（单位）支持经营资金达1.47亿元，通过内部融通调剂，调整内部资金紧缺，保证生产经营与投资的正常进行。二是确保了资金的安全。2011年内部银行资金流量达8亿元，对局属单位、项目部所需资金按照“内部银行存款余额内，依据计划审批支付”的原则，严把资金支付关口，实现了对资金有效控制的目的。三是提高企业筹措资金能力。2011年在银行办理综合业务授信13.2亿元，资金流量、存量上形成一定的规模优势，产生资金聚合效应，从而提高企业的银行信用等级，增加了在银行的综合业务授信额度，提高企业筹措资金的能力，从而增强企业的抗风险能力，更好地参与市场竞争。