构建全局资金集中管理模式的可行性分析

孙力梅

（辽宁省冶金地质勘查局财务处 辽宁 鞍山）

目前，资金集中管理模式已经成为企业集团资金管理发展的趋势，这种管理模式可以很好地解决企业集团资金管理不足、资金监控不到位、风险防控能力差以及资金使用率低等问题。在世界500 强企业集团中，已实施这一管理模式的企业集团占80%以上。据了解，已经有一些地勘单位正在开展从传统资金管理模式向资金集中管理模式转变的工作，随着经营规模的不断扩大，局属单位资产总额日益增多，资金链条逐步拉长，探索建立全局资金集中管理模式，提高资金利用效率，降低企业的经营风险，已成为财务管理工作的重要内容。

一、现有资金管理现状及存在的弊端

现阶段，资金管理还停留在较为传统分散的管理模式上，局和所属单位分别开立银行账户进行资金结算，局内各单位银行账户完全独立，互不关联。2014 年末，局属单位货币资金总额数亿元，但各单位开立银行账户几十个，货币资金分散在十几家银行的三十多个营业网点，没有一家银行营业网点的货币资金能形成规模。在这种分散的资金管理模式下，虽然局属单位的资金使用比较快捷，资金流向比较直观，但与先进的资金管理模式相比，其弊端显而易见，主要表现在以下几个方面：全局的资金分散，银行账户过多，无法发挥资金的聚合优势，导致货币资源浪费；局总部无法及时掌握资金流向，给资金的监督管理带来困难，无法有效防范经营风险；资金分散不利于资本运作，不利于使用金融工具来增加资金收益、争取存贷款优惠政策；传统模式下，局总部无法及时获得全面的资金数据，给经营决策带来一定困难，无法适应未来集团化、规模化发展的需要。

二、如何构建全局资金集中管理模式

目前，较为成熟的资金集中管理模式主要有统收统支、拨付备用金、设立结算中心、组建财务公司和建立资金池等模式，企业集团可根据自身的行业特点、规模大小以及运营方式来选择适用的管理模式。

辽宁省冶金地质勘查局是一家集地质勘查、岩土施工和房地产开发为一体的地勘单位，局属二级独立核算单位40 余个，目前有专业的地质队伍进行找矿勘探，有矿业公司进行矿权运作和矿业开发，有岩土公司和房地产公司进行矿山建设，全局已逐渐步入了探采一体化的集团运作模式。由于地质勘查、岩土施工和矿业开发等产业的相对独立，局属单位在资金使用和需求上存在显著差异。如果局属单位各自为战，互不帮助，必将会出现有的单位资金富足、有的单位资金短缺的局面，从而导致全局整体资金的利用效率低下。

经过对上述资金集中管理模式进行研究，笔者又与银行的专家进行探讨，认为构建适合的资金集中管理模式，可以借鉴建立资金池的模式，但不完全雷同，具体如下：

首先，编制全局资金使用预算。全局建立财务预算管理体系，局属单位根据以前年度资金使用情况及年度内项目合同签订情况，对资金的使用制定出详细的预算，资金使用预算要细化到每周。

其次，局总部在所在地选择XX 银行开户，局总部开设一级账户，局属单位开设二级账户。局总部与银行签订管理协议，约定一级账户和二级账户可自由转账，二级账户之间也可自由转账；银行每天应将资金先在二级账户之间划转，如果二级账户的资金出现不足，局总部统一向银行办理贷款，银行应给予最低的贷款利率政策；如果二级账户资金有结余，则在每天结束后，银行对二级账户清零，将余额转入一级账户。局总部应通过招标方式选择银行，并利用自身规模优势与银行商谈，力求获得最优惠的存款和贷款政策。

第三，构建集成化的资金管理信息系统，实现局属单位资金全额、定时归集至一级账户的功能。每天工作结束前，局总部和局属单位将当天的资金支出情况和当前时点的资金存量信息输入资金管理信息系统，并录入第二天各单位预计支付的资金信息。资金管理信息系统计算出各单位的资金富余或缺口数额，再测算出局属单位之间调配资金的最优方案。局总部对局属单位二级账户设置周期支付额度，控制其对外支付结算的风险。为了解决局属单位特殊使用资金的需要，超过额度的款项支付经局领导批准后方可进行结算。

三、构建全局资金集中管理模式的可行性

（1）资金集中管理模式有利于及时准确地掌握全局的资金流向，能够为未来经营发展和重要决策提供可靠的资金数据支持。

（2）资金集中管理模式有利于各单位资金利息的增加。局总部账户归集了局属单位的全部资金从而拥有超大额资金，局属单位可以享受银行给予的更高利率。通过到银行调研了解到，大额资金客户可以办理特色存款业务，账户中的资金将按照实际存款时间的长短享受相应期限的定期存款利率；对于定期存款，银行会给予企业上浮30%利率的优惠政策。以1 亿元货币资金为例，集中到一个银行的1 亿元货币资金定期一年将增加75 万元的利息收入。

（3）资金集中管理模式有利于规范资金使用，从而建立全局统一的资金支付管理办法。在支付大额款项时，各单位可以把货币资金存留下来，办理承兑汇票进行结算。从2014 年末的现金流量表可知，2014 年局属单位购买商品支付劳务所支付的货币资金6.2 亿元，资金集中管理后，假设以5 亿元承兑汇票来支付各种应付款项，计算可知，全局因使用承兑汇票结算而留存下来的货币资金，每年可以增加利息收入1150 万元。

（4）资金集中管理模式有利于对归集后形成的沉淀资金进行资本运作，提高全局资金的收益；另外，大额资金能够为投资项目增加一定优势，可以解决分散资金无法完成的投资问题；同时，我们可以通过办理商业票据来进行投资。假设有一回收期为半年的投资项目，投资时以1 亿元承兑汇票进行结算，则有1 亿元货币资金留存下来，这样既可以获得投资收益，又保证了利息收入115 万元。

（5）资金集中管理模式有利于实现资金使用效益最大化。由于局属单位情况各异，在经营过程中，会发生一部分单位出现资金短缺、另一部分单位出现资金结余的现象，通过资金集中管理，可以盘活全局的存量资金，满足局属单位之间的内部资金拆借，使资金在局属单位之间合理配置，降低全局的财务费用，实现资金使用效益最大化。

（6）资金集中管理模式有利于降低融资成本，减轻偿债压力。通过到银行调研了解到，局属单位出现资金缺口，局总部可以向银行申请低息贷款，贷款利率能在国家基准贷款利率的基础上下调10%，从而可以降低企业资金使用成本，减轻偿债压力。

总之，资金集中管理是每个集团公司运行中不可缺少的管理模式，这一模式适合本集团化发展的管理需求，可以很好地调剂局属单位资金的内部使用，提高资金使用效率，增加利息收入，降低企业经营风险，相信在全局各单位的共同努力和大力支持下，全局资金集中管理可以为集团化快速发展提供有力的资金保障。