对进一步加强高校科研经费管理的探讨

李成慧

近年来，随着国家产业结构的不断调整和优化，科学技术在国民经济中占有的比重已越来越大，国家对高校的科研经费投入也越来越多，高等院校申请到的科研项目比以往有了长足的进展，科研能力得到了迅速的提高。但是从近几年来审计、检查的情况看，也有不少高校对科研经费管理重视不够，或管理制度不够健全，或已有的管理制度执行不严格，致使学校在科研经费管理方面出现一些问题，影响了正常的科研工作。因此，进一步加强高校科研经费的管理，是我们亟待研究的课题。

一、目前高等院校科研经费管理存在的主要问题

（一）高校领导重视科研项目的申请，容忍科研经费归属科研团队

科研项目的多少是衡量一所高校的科研水平，也是我国高校排名的重要指标。大部分高校为了能申请到国家重点和重大课题，都不惜一切代价，组建科研团队，一旦科研项目申请到位，他们就会成为学校的功臣，并且学校还会给予相应的配套经费。由于高校科研都采用“课题制”管理，因此大家都认为，这些科研经费是课题组自己争取的，应该属于科研团队，由他们自己支配。学校领导也给予容忍和支持，从而放松了对科研经费的管理。

（二）学校内部多头管理，造成经费管理出现壁垒和真空

高校科研经费的管理涉及科研、财务和资产等多个部门，他们之间的相互协作，共同管理应该是相当严密。但事实并非如此，在实际工作中，科研处只注重项目的申请和管理费的提取，财务处只是起到记账和审核发票的真伪作用，根本无权对经费使用进行控制和监督。资产处只是对科研设备进行采购，其维护、使用、保管无法得到有效的管理。由于各处室录属于不同的分管校领导，部门间很难协调、交流与沟通，再加上部门的业务差异大，制度互不兼容，出现经费管理中的壁垒和真空，造成科研经费的多头管理，阻碍了科研经费的合理使用和有效的监督。

（三）科研经费预算编制过于宏观，缺乏成本意识

首先，由于科学研究的复杂性和多变性，给科研经费的预算编制带来较大的困难，往往在申请立项时直接由科研团队自行编制预算，从而导致许多不合理。这种不合理主要来自两个方面的原因：一方面是由于在高校科研项目进行过程中存在大量的不确定预算，很多在研究中被消耗掉的费用并不是可以事先进行预见的，很难进行合理准确的估算；另一方面是由于课题组在进行预算编制的过程中对预算的重要性和关键性认识不足，致使预算编制不够准确和科学，最终导致预算和决算上的巨大差异。其次预算编制缺乏有效的成本意识。目前高校科研项目的研究和教学之间都是相互关联的，很多科研支出包括使用费、折旧费、人员费用以及水电费等，都被纳入到了教学事业费用支出，特别是校院领导主持的课题，更难鉴定各类经费的类别，因此虚降了科研成本的支出。

（四）科研设备重复添置，造成资产浪费

科研经费很少用于改善基础条件，却经常购置与项目无关的固定资产。许多课题组在申请到课题经费以后，就要购置最先进的设备设施，根本不去了解本校已有的设备，购置了设备又缺乏相关人才开发和使用。有的高级仪器设备甚至成为项目组的私人财产，有的长期闲置，科研项目需要使用却用不上，一些项目不得不重复购置。学校难以做到固定资产的合理配置与资源共享，造成设备使用效率不高，资产浪费严重。

二、进一步加强科研经费管理的对策与措施

（一）规范的制度是一切管理的出发点，建章立制是当务之急

我们要根据《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》教财[2005]11号和《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》教技[2012]14号等文件精神，结合本校实际情况按照科研经费纵向及横向特点，分别制定科学的、操作性强的科研经费财务管理办法和制度。应特别针对当前配套科研经费使用和管理中存在的一切问题，切实加强配套科研经费的管理，规范配套科研经费的收支。

其次财务部门应明确科研经费的开支范围、开支标准和审批权限，规范科研经费使用范围及报销规定，做到各类报销时有章可循，既要保证科研经费真正用在科学研究上，又能调动科研人员的积极性，提高科研工作的效率。再则要确保不同渠道来源的科研经费全部纳入学校教育经费的统一管理，集中核算，杜绝科研经费收入脱离学校监管形成体外循环现象的发生。同时要加强制度的宣传和学习，认真贯彻教育部《关于进一步规范高校科研行为的意见》教监[2012]6号文件精神，对违规行为给予责任追究。

（二）加强科研经费的预算管理

预算管理可以优化课题组的资源配置，全方位地调动课题组各个层面人员的积极性，是会计将课题组的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使课题组效益最大化的坚实基础。建立实行预算编制和预算执行责任制，明确由学校主管校长负总责，课题组负责人负主要责任和财务部门负监管责任的分级负责制，逐步形成由专人负责预算管理的各个节点和相互联系、密切配合的联动机制。实行预算管理的激励制度，将科研经费预算的执行情况与科研人员的工作效果挂钩、与年度考评和学校科研配套经费挂钩。

在逐步完善预算管理的基础上，要积极开展科研项目的成本核算，树立成本意识和效率意识。以项目为对象进行全额预算、过程控制、成本核算，严格把握科研经费使用的合理性和科学性，使科研经费真正投入到科学研究中，并产出更大的效益。

（三）设置科研项目管理非常设机构

由主管校长直接管理并兼任领导小组组长，组员由科研处、资产处、财务处相关人员组成。对校内科研项目实行从课题申请立项、预算经费编制、资产设备采购、校内场地实验室租用、人员经费提取、日常经费开支、科研进度监控、结题申请、效益评估、结余经费清算等全方位管理。小组成员各司其职，责任明确，分工到位。财务人员从课题申请开始就直接与课题组协商，编制课题经费预算，在成功申请到课题后，就要帮助、指导课题负责人按照相关制度严格执行预算，并根据会计核算的要求，单独编码、单独核算，在科研项目完成后，可以直接做出成本评估。科研处工作人员除了及时提取管理费外，还要不间断地监控科研项目的进展，帮助课题组与校内各部门及学院的协调，特别是几所高校联合的课题，更要协调好校际之间的关系，让科研人员把更多的时间集中在课题研究上。当课题完成后，要及时帮助课题组申请结题，并组织相关专家对课题的效益进行评估，对能够转换成生产力的课题，要造册登记，对知识产权给予充分的保护。同时要指导或请专家指导，一些先进设备设施的维护和使用。在课题完成后及时收回课题组的各类设备、设施，特别是手提电脑、数码相机可以随身携带的设备，确保国有资产不会流失。在课题完成后聘请审计机构，对课题进行审计。对于重大课题，要求审计部门介入过程审计。该机构不仅仅对课题组进行管理和监控，更要为课题组给予帮助和服务。

[1]谢海波.高校科研经费管理存在的问题与对策[J].燕山大学学报.2011.6.

[2]朱秉男.加强高校科研经费管理的思考[J].经济.2011.3.

[3]黄雪飞.高校科研经费管理初探[J].财会通讯.2011.2.