浅谈中小企业资金安全问题

陈强芳

摘要：要加强企业资金管理，确保企业资金的安全，就要强化资金安全监督，明确资金安全管理的监督责任；同时，通过建立确保资金安全的监管制度和完善资金管理的内控制度以及推进全面预算管理等方式，建立防范资金风险机制。

关键词：资金管理 责任 资金安全 监督 资金风险

当今社会竞争越来越激烈，要在激烈的竞争中取得成功，对企业的资金进行有效管理是极其重要的一个环节。在企业的经营管理活动中，资金管理的核心地位和导向作用日益突显。为确保企业长期发展战略的有效实施，应进一步加强企业资金管理，防范资金风险，确保资金安全，加强对企业资金流向的监督和资金风险的控制，实现对资金的集中管理、合理使用和实时监控，通过建立健全企业资金管理长效机制，确保企业资金安全。然而现实中在经济危机的影响下，因资金链的断裂给企业带来巨大的损失，甚至使企业走向破产，因而资金安全对企业的健康、稳定、长期发展尤其重要。

一、中小企业在经营管理活动中对货币资金的管理存在的问题

（1）资金管理水平低，缺乏有效的管理制度。企业资金多数存放于银行，未能有效盘活企业资金，为企业赢得更高效益。

（2）责任分工不明确，互相推诿。大多数企业高层管理者认为对企业资金安全的管理是财务部门的事，与其他部门或高层管理者无关。

（3）财务人员素质不高，缺乏专业知识技能。企业在用人机制上任人为亲，未能做到任人为贤，选择适任的财务人员。

（4）缺乏健全的货币资金内部控制制度。现实案例中，企业高层管理者、资金管理人员如出纳挪用、盗用企业资金且金额巨大，企业未能及时发现。

二、解决上述存的问题，企业可采取的对策：

（一）明确企业资金控管的监督责任

对企业的资金安全管理、监督，要求实时掌握资金变化动态，重点监控大额资金的使用，明确责任，对资金实行预算控管，以提高资金的使用效率。

1、明确各职能部门的责任

企业主要负责人对资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任。财务部门对资金的使用情况进行跟踪。

2、不相容职务相分离原则

企业应建立内部职务相互制约机制，设置合理、有效的岗位分工，以达到不同岗位相互制约、相互监督的作用。

3、实行集体联签制度。对重大、大额资金的使用实行集体联签制度，杜绝“一支笔”决策。大额资金的使用包括：年度计划的大额度资金使用；较大额度预算外资金使用；较大额度的非生产性资金使用，以及重大捐赠、赞助；其他大额度资金使用。凡涉及大额资金的使用，应实行集体决策制度，形成会议决议。

4、加强对企业资金支付过程的监管。财务部门主管应严格按照企业资金管理内部控制等相关制度和规定的要求，对企业支付的各项资金执行审核、监督管理。

（二）建立健全企业资金监管机制

1、建立确保资金安全的监管机制

强化企业资金的安全监督管理，要重点以资金收支为主线，对资金流通各个环节的风险进行管控，需明确责任，落实到人，进行全方位的资金风险防范，从而形成一套完整、权责分明、相互制约的监管机制。

对银行账户的开立、销户，应根据企业自身的实际需要，根据国家相关规定进行相关业务的操作。对银行账户进行严格管理，严禁私设账户。同时对银行账户进行分类管理，根据不同资金用途和范围管理银行账户，银行账户间的资金调拨严格按照企业规定程序进行审批。

对现金、银行存款等资金的支付应严格按照企业规定的程序进行审核，财务部门应对资金支付的所付凭证的合理性、合法性、合规性进行审核，确保资金支付的安全、合理、合法。

2、严格落实责任追究制度

要建立行之有效的资金管理内控制度，应从加强资金管理、防范资金风险，确保资金使用安全的角度出发，完善和健全企业资金管理内控制度，形成事前、事中、事后资金收支各个环节完整的防范体系。

（三）建立完善的预算管理制度，推进全面预算管理

全面预算是指在企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算要能有效实施应做到：事前计划、事中控制、事后评价、追溯。企业高层领导作为预算工作的最高领导者，应重视预算的编制工作。各部门负责人负责本部门的预算编制，执行情况落实、反馈。财务部门负责企业预算执行情况审核，月末对预算执行情况进行跟踪反馈。对超预算部门需重新提出预算申请，经企业高层领导审批通过方可执行新的预算标准，否则一律不予执行。同时预算的编制需根据经营情况的变化及时做出调整，以适应企业发展的需要。

（四）全面提升财务人员的素质，提高财务人员的专员技能

注重选任合适的财务人员，加强、提高财务人员的素质，企业应不定时对财务人员进行相关业务技能培训，可进行内部培训或外聘专门讲师授课培训，提升财务人员的业务素质，以应对复杂多变的经济环境变化，进一步促进企业平稳、健康地发展。

财务人员实行定期轮换制度。财会人员在本岗位工作多年，应轮换本部门其他岗位，以利于财会人员不断学习新的知识，全面提升业务能力，同时可形成相互监督机制。

中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，在改善外部经营环境的同时应加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

参考文献：

[1]李连华.中国内部会计控制规范——阐释与应用

[2]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策