如何加强企业的内部控制建设

蔡伟青

摘要：企业内部控制建设问题面临严峻的考验，给企业带来较大的损失，处理好企业的内部控制问题，关系到企业的长远发展。因此，探讨提高企业内部控制建设的问题，有利于企业整和现有的资源，进而提高生产的效率，更好地促进企业的稳定发展。

关键词：企业内部 控制建设 稳定发展

一、内部控制的概念

企业的内部控制指的是企业的董事会与监事会、经理层以及全体员工等人员，为了更好地实现企业的发展目标而进行的程序以及政策协调与管理的过程。合理保障企业的经营管理与资产的安全以及企业的财务报告、财务信息的真实与完整，有利于提高企业的经济效益，进一步提高企业的内部控制水平。

二、完善企业内部控制建设的意义

（一）确保企业的财物安全

提高企业的内部控制建设管理水平，有利于确保企业的财产安全。例如，部分企业的内部管理混乱，对于企业的采购、生产以及销售等环节处理不当，造成物品出现损坏、偷盗、等不良现象。因此，积极提高企业的内控建设能力，对确保企业的财物资安全起到重要的保护作用，加强管理、减少不良现象的出现，确保财产与物资的安全及完整。

（二）保障企业会计资料的真实性与可靠性

企业中的少数管理者的职业素质与责任感、道德感较差，提供给个部门的信息存在虚假想象，造成企业出现较大的损失。为此，企业应该加强内控管理，明确各自的职责、分工明确，积极制定有效的财务会计制度，确保企业会计资料的真实性与完整性，有效降低企业因会计信息的虚假而导致的损失，提高信息的真实性，有利于为各项经济决策提供依据。

（三）促进企业经济效益的提高

企业制定科学的内控制度，有利于提高企业各部门的生产效率，并且协调个部门的生产与分工，并且充分发挥企业的各项资源与条件优势，更好地促进企业的健康、长远发展。

三、我国企业内控建设面临的问题

（一）企业管理者的抗风险意识较为淡薄

企业的管理者抗风险的意识较为单薄，并且企业尚未建立内控风险的预防机制，因此面临的风险较大。我国大部分企业的领导者的抗风险意识缺乏，抵御风险的能力严重不足，企业缺乏风险管理的机制，主要表现为企业的风险信用分散甚至缺失；企业的经营决策与方法滞后、风险与投资盲目性大，企业缺乏有效的抵御风险的措施。对于有效的预防风险的评估机制以及体系还未真正完善，风险给企业造成的损失较大。

（二）企业的内控制度有待完善

企业在开展内控工作时，尚未真正建立内控制度，并且没有明确的规章制度可循，导致企业进行内控工作时，面临的难度与阻力增大。与此同时，企业信息的传输渠道受阻，对于部分问题未能得到企业领导者的足够重视，企业的内部控制缺乏完善的机制、内部控制的规章制度与企业现行的管理不相符。此外，企业的内部控制力度不强，少数企业过于重视经营而轻管理，造成部分企业的内控组织中的架构较为松散；同时少数企业关注的是企业的有形资产，而忽视对企业的信息以及人员素质的提高问题，造成企业的内控制度缺乏有利的依据，执行较为困难。

（三）企业各部门缺乏信息的沟通

企业在电算化方面，各部门缺乏及时的信息交流、沟通，各部门缺少有效的管理信息系统。各部门的人员独自办事，缺乏对内部控制的有效分析，不能根据现存的问题给予有效的解决对策，由此导致企业的横向部门与纵向部门之间的信息不畅，信息得不到及时的沟通，最终影响了企业内控的工作效率。

（四）相关的监督部门应加大监管力度

为了有效提高对企业的内控监督与管理，有关的部门应该加大对企业的监管力度。例如，会计事务所应该加大对企业管理力度，提高自身的业务竞争能力与监管的能力；定期检查企业的财务与会计报告，及时发现现存的问题，并给予解决，确保企业的内控建设问题能够监取得更大的进步。

四、提高企业内控建设的对策

（一）企业应建立有效的风险评估机制

企业应该根据战略目标的发展需要，制定符合企业经营的发展目标、报告目标，按照企业制定的目标，合理地确定主体承受风险的能力，以便制定有效的风险评估机制。因此，确立抵御风险的办法与措施。与此同时，企业应该针对企业的财务以及销售部门以及生产等不同部门，对其的投资与融资项目等方面进行客观的风险评估，进而提出有效的解决对策。减少企业因风险而导致较大的损失。密切关注企业的外部环境以及竞争对手的变化情况，有效识别企业面临的各类风险，进而采取有效的解决措施。

（二）进一步完善企业的内部控制

企业的内控控制是由程序与政策共同构成的，其在外在的形式上表现为制度，因此，做好企业内部制度十分必要。为此，企业可以应进一步完善其的内控制度，同时企业的内控管理者应该进行有效的监督，进一步明确企业各部门的工作职责与权限，做好对物资的采购以及财务的收支与审批等管理工作，提高企业开展内部控制的建设工作效率。此外进一步规范企业的各项规章制度，促进企业的内部控制制度趋于完善，充分发挥企业的内控作用，促进企业今后顺利地发展。

（三）拓展信息沟通的渠道

企业应拓展财务管理的信息系统与沟通系统。按照企业自身的发展情况，不断拓展信息渠道。例如，企业可建立网上查询系统、建立企业的生产与管理系统，更好的实现信息的沟通与共享，同时也有利于各部门进行监督。与此同时，企业的领导者还应进行正确引导，发挥内部控制制度的职能，以便更好的进行内部控制的建设；财务部门需对信息进行有效的提炼与分析，及时发现存在的问题，给予有效的解决，确保企业的内控制度建设目标能够顺利实现。

（四）加强企业的内部审计与监督工作

加强企业的内部审计与监督工作，确保企业的内部控制建设工作取得较好的成效。加强内部审计工作，定期对企业的内部生产与管理进行有效的监督，明确企业内部审计部门的职责范围。认真检查企业的内控系统，及时发现问题与存在的风险，有效给予解决，有效提高企业的正常运作，更快地实现企业的战略目标。

（五）创造良好的内控环境

企业的内控建设工作的顺利进行离不开良好的内控环境，因此企业应该有效的进行内控管理，协调各部门之间的工作，确保企业的各项经济活动得以顺利进行。企业的领导与管理者应该结合企业生产、发展的实际的需要，制定内控目标、建立有效的激励制度，充分激发职员的工作积极性，以便更好地发挥其的才能，较快地实现企业的内控建设目标。

（六）充分发挥企业的内审功能

有效提高企业的运营能力，提高内部控制措施，充分发挥企业的内部审计，合理设置企业的内审机构，确保企业内控工作的独立性，并且使审计部门和被审部门之间在形式上保持相对的独立，企业的内审可单独进行部门的设计。与此同时，还可以采用大股东对企业的内部审计进行直接领导的方式，确保内部审计工作的权威性，较好地发挥企业内部的审计作用。

（七）提高企业内部审计人员的素质

企业的管理者以及员工应不断提高自身的综合素质，主要提高业务水平、职业道德素质与沟通交际、创造力以及应变能力等方面的素质，从而更好地进行工作，确保企业内部控制管理工作落实到位。定期对内控人员进行培训、提高其的知识、技能，提高财务工作者的责任感与职业道德，严格要求自己，杜绝出现财务会计的弄虚做假现象，从而有效提高企业内部控制的工作效率与水平。

五、结束语

综上所述，企业应从各方面加大管理力度，提高企业的抗风险能力、加强内部控制监督、健全制度，有效提高企业的内部控制能力，促进企业内控制度建设取得更大的进步。

参考文献：

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