浅析企业内部控制实施的有效性

盛铁林

摘要：随着我们国家改革开放的深入进行，经济随之发展的十分迅速，越来越多的企业愿意在中国发展，而企业要健康且快速的发展就应当要在企业施行内部控制，因为企业的内部的控制与企业的财产物资的完整和安全息息相关，整个会计系统对企业经济活动的正确性和可靠性关联密切，企业要实现健康快速的发展就应当对企业内部进行有效的控制，所以本文就这个问题进行探讨。

关键词：企业内部；控制实施；有效性

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）003-0000-01

引言

企业的内部控制应当是属于企业的管理范围，内部控制当中制定的众多规章制度和方法都是为了防范企业的风险，只有对企业内部进行规范化、标准化才能够使得企业内部与外部都有条不紊，越来越多的企业都把目光放向了企业的内部控制当中，并且把内部控制当成了日常工作的重点，根据日常工作当中出现的缺点和不足之处对其制定相应的规章制度并且实施。

一、企业内部控制实施的必要性

公司在采用内部控制质量制度时，以往的例子表明，上市公司曾经在内部质量控制存在的缺陷，主要体现在当内部控制较低时，应计制会计方法质量也较低。而当公司内部控制质量较高时，会计决策的稳定性也较高，这也就证明内部控制质量可以很好的制约管理人员在盈余管理上的行为，更好的公司提升利润。而强制实行内部控制质量的公司在收入方面也较高并且稳定。并且内部控制质量高低影响着对公司对外部报告时信息量大小，在内部质量控制高的时候，可以减轻会计核算和财务管理中的失误，降低公司生产经营的潜藏风险。高质量强有力的内部控制可以监督公司高层管理者的行为，减少内部人员代为管理的时间成本和金钱成本，并且能够确保一心在主要经营项目中的投入，公司做出的重要投资决策可以尽快的落实，严格掌握投资的方向，投入到优秀的产业中去，生产出优秀的合格产品。反之，假设一个公司的内部管理质量很差没有秩序，那么这个公司的业绩也高不到哪儿去，会计盈余也不能够持续。有效的内部控制质量可以一定程度上降低公司在经营活动中潜藏的风险。一个好的内部控制有可能会有个高质量的财务信息，有效的内部控制系统是一份可靠的财务报表的基础，较强的内部控制可以限制程序上的失误和在计量中的误差，并且有效的强有力的内部控制在公司的长远角度上看能够带来重大的利益。

二、企业内部控制实施的有效性的现状

1.企业对内部控制的实施不够重视

虽然说很多的企业会有一个内部控制机制，内部控制会制定一系列的规章制度以及岗位，这样就使得办事的手续和程序增加了不少，那么某些企业就会觉得这样使得它们的办事速度受到了一定的限制，有可能会对企业其他内部成员之间的信任产生影响，甚至是互相产生矛盾，所以很多企业都会对内部控制的实施忽视。

2.企业内部控制结构体系的不完整

有很多的企业虽然在形式上都设立了例如董事会管理层，监事会管理层，有的企业还设立了总经理管理层，然而在真正的工作当中我们却发现企业并没与建立真正的法人治理企业结构，这就导致了董事会管理层和监事会管理层没有达到监督企业经济业务运行的作用，行使不到自己的职权作用，那么这就没有办法监督经营者的日常行为，股东的利益就可能得不到保护。

3.企业内部控制执行力不足

内部控制的基础是控制基础环境，这直接关系到了企业内部执行力和控制力，就目前来说企业控制力不足主要表现在内部控制的组织不够完善并且没有行之有效的措施，缺乏相应的奖惩机制，并且有时候会因为企业员工的素质不够高导致给企业带来无法控制的局面。

三、加强企业内部的有效控制

1.完善内部控制体系

在完善内部控制体系的时候我们要注意，首先要提高内部人员对内部控制的重视程度，优先提高了内部人员对内部控制的理解才能够使得控制体系能够更好地执行控制制度，然后是企业要建立行之有效的信息沟通渠道，这样才能让管理层更好地传达和掌握企业目前的情况，也可以为管理层提供更多与企业决策有关的信息。

2.构建和谐企业文化

一个企业想要有团结力和凝聚力，那么这个企业的企业文化一定非常的浓厚，即使一个企业的内部控制制度设计的再好再完美，但是企业的凝聚力不够，员工不听号召，那么这个内部控制制度再好都没用，因为没有员工执行，所有只有构建一个和谐的企业文化使得员工的凝聚力和执行力不断地提高和响应企业的号召才能使得企业的内部控制得到一个好的实施。

3.提高企业员工素质

企业员工的素质直接影响到企业的内部控制力，那么提高企业员工的素质将会对企业政策的执行力和贯彻力提升到一个新的高度，有人就会有竞争，企业应当利用合理健康的竞争机制来引如素质高的员工为企业服务，这样才能够为企业的内部控制的执行力更加的强有力。

4.强化监督机制

监督机制包括很多个方面，有内部监督，外部监督，内部监督的强化需要管理层和员工共同努力，外部监督指的是财政，税务等机构对企业进行监督，对企业的内部控制制度进行定期或者是不定期的检查，以防企业内部的管理层或者是董事层滥用职权，或者企业内部管理层、董事长层对企业内部的控制视为不见，这样就可以从内部和外部共同监督企业的内部控制并且完善企业内部控制制度。

四、总结

公司的内部控制应强硬有力并能够落实和检测有出效的内部控制，对公司自身内部环境的进行改善，缓解公司在行政管理层面的逆方向选择和道德风险，控制住行政管理者在决策方面的机会主义，内部控制经过风险判断，迅速对公司可能面临的各种风险作出准确判断和计算，从底层业务活动工作上将违反法律的一切行为降到最低，避免高风险经营给公司带来的损失，让公司在低风险中持续发展，减少公司经营管理中的较大动荡，保持公司运行和盈余的稳健持续性。

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