创新导向型财政支出对大中型企业创新绩效的影响①

南京师范大学商学院 郝玲

经济学界一直关注市场经济条件下财政支出与企业创新绩效之间的相关关系，并形成了丰富的研究成果。如Scott(1984)、Hamberg.D(1996)的研究认为政府R&D补贴能够使企业做出积极的响应，增加企业研发资金投入，提高获得新技术的可能性。Alfred M.Pereira (2006) 则通过对葡萄牙的实证分析，认为政府的公共基础建设投资对葡萄牙中部地区有比较明显的政策效应，说明政府公共基础设施建设的重要性。国内学者的相关研究也支持政府的财政支出有利于促进经济增长和鼓励技术创新。白俊红(2011)通过对我国大中型工业企业的经验数据进行实证研究指出：政府R&D资助对企业技术创新具有重要的导向和推动作用。

财政支出对企业创新的影响问题，目前理论界并未能对此取得一致意见。大部分学者在研究财政支出对企业创新的作用时，一般选取政府R&D投入指标，忽视例如人力资本以及基础设施等方面的支出。另外，现有文献集中于研究政府财政支出对企业R&D投入的影响，而很少关注对企业创新绩效的整体影响。与已有文献相比，本文重点分析创新导向型财政支出对各省市大中型企业创新绩效的影响。以我国30个省际区域为研究对象，在选取大中型企业创新投入—产出指标的基础上计算出其创新绩效。然后分析创新导向型财政支出的不同指标与大中型企业创新绩效之间的相关性。

1 模型的构建及变量的选取

数据包络分析(Data Envelopment Analysis)即DEA，可以分析基于多个投入和产出变量的各决策单元(DMU)的相对有效性。它是由美国著名运筹学家A.Charns和W.W.Cooper等学者在相对效率的基础上发展起来的评价方法，它可以在不预先设定模型和权重的情况下，测算出各个决策单元的相对有效性，并且进一步得出各变量改进的方向。

本文选用DEA方法中投入为导向的模型，研究采用的数据来自2008～2011年的《中国统计年鉴》。选取财政支出中的公共服务、交通运输、教育支出以及科学技术支出分别作为创新导向型财政支出的构成指标，并以大中型企业R&D经费、开发新产品经费以及R&D全时当量人员三个指标和有效专利数、新产品项目数、新产品产值及新产品销售收入四个指标分别代表大中型企业的创新投入和产出，计算大中型企业的创新绩效值。

由于计算出的绩效值(DEA值)是一个相对比例值，因此在确定了创新导向型财政支出的构成指标之后，分别计算出这四个指标占当年本省财政支出总额的比例，以此来分析其对大中型企业创新绩效的影响。考虑到财政投入影响企业创新绩效的时间迟延问题，本文的做法是将迟延时间选定为1年。根据数据的连贯性，创新导向型财政支出指标选取2007～2009年三年的数据，大中型企业创新绩效的产出和投入指标选取2008～2010年三年的数据。

2 结果分析

DEA投入导向模式是以产出不变，使投入和产出的组合达到帕累托最优，即在产出量固定的前提下对投入进行控制。这比DEA产出导向模式中在投入量固定的前提下对产出量进行控制在实践中更加可行。故本文采用DEA的投入导向模式，运用DEAP2.1进行分析，计算我国30个省市的大中型企业创新绩效值。具体结果如表1所示：

表1 各地区大中型企业创新绩效值

由表1可知，连续三年处于效率前沿面的地区分别为：天津、吉林和海南三省；连续三年整体绩效都呈上升趋势的地区分别是：哈尔滨、黑龙江、江苏以及广东四省；而连续三年整体绩效都呈下降趋势的地区分别是：北京、内蒙古、安徽、云南，陕西以及青海六省。其余14个省市的大中型企业的创新绩效则呈现上下波动的态势。值得注意的是，连续三年全国大中型企业整体绩效的平均水平一直呈上升趋势，这说明我国创新型国家的建设取得了比较好的效果，各省的创新水平总体上呈现出良好的发展态势。

表2 创新导向型财政支出与大中型企业创新绩效的相关性分析

在各省市大中型企业创新绩效的分析基础之上，以表2的DEA值为因变量，公共服务支出占比、交通运输支出占比、教育支出占比、科技支出占比(占比为财政支出比例的简称)为自变量进一步检验创新导向型财政支出对其创新绩效的影响。面板数据模型分析结果如表2所示。

(1)教育支出占比与大中型企业创新绩效显著正相关。教育支出占财政支出的比例越高，越有利于各省市大中型企业创新绩效的提高。故加强对教育的投资是一项具有显著正外部性效应的活动。

(2)科技支出占比与大中型企业创新绩效也显著正相关。并且其每增加1%，大中型企业的创新绩效值则相应提高4.56%。因为科技产品具有准公共产品的性质，政府科技资金投入一方面有利于克服在创新领域的市场失灵，引导企业进行科技创新；同时在资金方面也分担了企业创新的风险。

(3)交通运输占比与大中型企业创新绩效显著正相关。交通运输支出占地方财政支出总额的比例每提高1%，大中型企业的创新绩效则增加2.01%。技术创新活动依赖的交通、通讯等公共设施具有公共商品的性质，这就需要政府的投资和建设。

(4)本文的估计结果显示公共服务占比对大中型企业创新绩效的影响不显著，可能是因为其影响作用可能不是关键性。

3 结论与相关政策建议

研究发现，在创新导向型财政支出结构中，教育支出、科技支出和交通运输对大中型企业创新绩效呈显著正影响，即提高其支出规模有利于提升创新水平。结合本文的研究结论，提出以下建议。

第一，地方政府在政策上鼓励企业进行创新时，要注意财政支出结构和规模合理性。创新导向型财政支出并不意味着政府在支持企业创新时盲目增加财政支出的数量，而是根据帕累托最优原则来安排支出规模，使每一笔财政支出都能够得到合理有效的利用。

第二，在财政支出结构上，地方政府要合理安排对支持企业创新有直接和关键影响的财政支出科目，特别注重提高财政教育支出、科技支出以及交通运输支出的比重。

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[4]万如意.对中国政府职能转变的定量观测——以财政支出结构为视角[J].现代经济探讨,2011(2).

[5]Barro, R.J.Economic Growth in a Cross Section of Countries.Quarterly Journal of Economics (1991).Volume106.Issue2.

[6]Hamberg, D.R&D: Essay on the Economics of research& Development.New York.Random House.1996.