略论汽车销售企业信贷风险及控制

【摘要】随着我国的经济发展以及产业结构升级与人民消费水平的提高，汽车业也进入了一个快速增长的阶段，然而我国的汽车消费信贷业务却历经曲折，尤其是在经历了过去相当长一段时间内存款准备金率的持续上调，以及2011年几次紧凑的加息潮，更是对经销商的资金链形成了严重的冲击。本文介绍了影响汽车销售信贷风险的因素，并从加强企业内部控制、增进个人征信体系的建设、加强对汽车消费市场的动态研究、完善担保制度等四个方面提出了相关的建议。

【关键词】汽车销售信贷信贷风险控制

一、我国汽车消费贷款业务的发展现状

近些年，我国汽车销量一直维持高速增长，而在汽车消费贷款方面，中国与世界其他发达国家仍存在较大的差距。国际上像美国、日本等主要的汽车消费国家其汽车消费贷款的比例基本都在50%以上，中国却还不到20%，远未达到国外成熟阶段。这一方面说明我国国内的汽车金融市场尚处于发展初期，另一方面也意味着我国的汽车消费信贷市场蕴藏着巨大的发展潜力。我国的汽车消费信贷业务开始于1993年，当时中国北方兵工汽车贸易公司首次提出了汽车分期付款概念，开创了我国汽车消费信贷先河。在我国大力发展汽车信贷业务的过程中，体现出的由于制度设计或具体运作缺陷而导致的风险使得我国的汽车信贷坏账比例也在不断上升，并由此给汽车销售企业带来了巨大的经济损失。因此，如何防范和控制好汽车信贷业务的风险，成为了汽车销售行业高度关注的焦点问题，也成为了影响我国汽车信贷业务进一步健康快速发展所急需解决的一个重要问题。

目前，我们国家的汽车消费信贷模式主要有以商业银行为主体的直客式模式、以汽车经销商为主体的间客式模式以及以汽车金融公司为主体的发展模式，其中以汽车经销商为主体的间客式模式应用最为广泛。在这一模式中，购车者可以享受到经销商提供的一站式服务，汽车经销商则是整个业务流程的运作中心。购车客户直接向汽车经销商提出申请以获得购车资金，经销商负责为客户办理贷款手续，并收取一定的手续费，同时还要以自身资产为客户承担连带保证责任，并代银行收缴贷款本息。这一模式最大程度的方便了购车者，让购车者只与一家经销商打交道。与此同时，贷款的风险也由汽车经销商和保险公司全部承担。

二、汽车销售企业的信贷风险影响因素

（一）经销商

汽车销售企业是资金密集型的企业，其资产负债率都在60%左右，为了应对变幻莫测的市场，经销商需投资巨额的资金，以对经营网点进行布局，填补在地理位置上的业务真空。对于大多经销商来说，股权投资和资产购置是企业经营过程中普遍存在的活动，这样的投资金额巨大，占用资金较多。一旦汽车销售信贷出现风险，企业的资金链就可能断裂，此时经销商常常需要通过融资来解决资金问题。然而，面对2011年以来信贷紧缩政策带来的融资高成本，相对加大了汽车经销商获得贷款的难度，也进一步提高了企业的运营成本，更是挤压了企业的利润空间，使企业的资金流通的风险和压力剧增。

（二）消费者

消费者的个人信用问题是我国汽车销售信贷风险产生的主要原因，主要表现为，贷款难以收回甚至无法收回。一方面借款者由于失业等客观因素造成收入大幅下降，并最终导致消费者的财务状况恶化而无力偿还贷款；另一方面是消费者主观上过高的估计了自己的资产状况，却对自身承担债务风险与偿还能力缺乏判断，从而导致贷款的消费者不能按时还款的情况出现，造成了还贷违约的风险。与此同时，还有一部分购车者把已有的资金用于再投资以期获取更大的收益或者用于增加个人消费，恶意拖欠贷款并以种种理由拒绝还款。甚至还有消费者利用各种虚假证明榨取贷款。不管是购车者的还款能力有问题，还是还款意愿有问题，都会造成贷款无法收回的事实，造成信贷风险。

（三）贷款机构

贷款机构一般是金融机构，对汽车行业的专业知识以及对汽车市场的敏感度都比较欠缺，再加上经营理念的偏差以及信贷管理的松懈等因素，都造成了个人汽车消费信贷风险的累积。一方面一些贷款机构为了抢占市场份额，完成贷款业绩，在同业竞争中胜出而放弃了对借款人还款能力和资信状况的严格把关；另一方面贷款机构自身管理体制不完善；此外，一些信贷人员由于业务素质不高，工作责任心差，风险意识缺乏等原因，在工作上的失误频出。上述种种原因都会给汽车消费信贷造成极大的风险。

（四）社会经济环境

社会经济环境的改变也会导致汽车消费信贷风险的产生。在我国当前的社会主义市场经济体制下，法制尚不健全，存在着许多复杂多变的显性与隐性风险。这种风险不仅表现在资金价格、汇率等外部环境中，而且还呈现在内部监控和从业人员道德风险等内部因素上。当利率上调时，消费者的汽车信贷负担随之加重，进而制约了消费需求，同时汽车经销商的筹资成本和运营成本也随之增加，这些因素都加重了经销商的负担。同时加息带来的高资本成本也无疑增加了经销商的经营风险。

三、我国汽车销售企业信贷风险的控制措施

（一）加强企业内部控制

首先，各经销商要树立竞争意识和危机意识，加大品牌拓展力度，并扩大销售网络的建设。企业首先要重点发挥好汽车服务配套功能，进一步延伸公司汽车销售服务的供应链，形成集汽车销售、新旧车置换、车辆养护、维修及检测为一体的大型经销网络，同时积极转变经营方式和盈利模式以增强企业抗风险能力。其次企业应当对内部员工进行风险防范的培训，使全体员工充分认识到风险防范的必要性和重要性，增强员工规范运作的自觉性。第三，建立健全与汽车销售规模相适应的组织机构，根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能机构的职责与权限，保证各层次目标的实现。从而有效地降低经营风险，确保企业持续快速健康发展。总之，企业应以制度为标准，来检验经营管理的效果，制定一系列科学实用、行之有效的内部控制制度，充分发挥其监督、制衡、保护的作用。

（二）增进个人征信体系的建设

当前国内个人信用管理尚处于个人信用历史信息的汇总阶段，缺乏一套科学有效的评估方法和指标体系。因此，我们当前的首要任务是加强信用制度的建设，根据客观、公正、独立的原则，建立一个动态、系统的个人信用体系。同时利用法律的正规约束以及文化道德的非正式约束不断规范信用评估机构，促进个人信用评估体系的发展和完善。各金融机构要打破各自为政的局面，进行跨系统联网，实现广泛的信息交流。同时还可以依靠政府的力量、借鉴国外优秀经验建立一个统一开放的数据检索平台，使个人的经济活动、财务状况可以迅速得到查证。例如可以利用互联网技术，将个人信用资讯，包括个人的收入情况、家庭情况、社保情况、纳税情况等资料都锁定在一个固定密码上，当个人需要贷款时，只需要出示密码，银行就可以查询所需资料，从而起到防范金融风险的作用。

（三）加强对汽车消费市场的动态研究

首先，企业要关注国家与汽车消费相关的新政策和新动态以及银行车贷方面的优惠措施，要注意收集国家鼓励或限制汽车购买的政策措施，包括各种与购置汽车、燃油等相关的税费的增减以及其他汽车销售行业产生的影响的、与车贷相关的新动向。其次还应了解市场的变化趋势，并尽可能地加强贷款前、后的其他相关服务工作。作为消费者，大多希望得到全方位，多层次的服务。企业对于汽车市场的深层次了解，可以把企业的服务进行适当的前后延伸，这样不仅可以根据市场情况来决定是否接受贷款者的申请以降低市场风险，同时还可以加强与顾客之间的联系，提高客户忠诚度，降低信用风险。

（四）完善担保制度

为了规范业务操作行为，更进一步明确个人汽车消费信贷参与各方的权利与义务，企业应当完善与个人汽车消费信贷业务相适应的商业保险制度。例如，我们可以借鉴西方发达国家的成功经验：在发放贷款时，要求借款人不仅要购买汽车保险，还要购买一种特定的保险，以形成组合。这样，一旦借款人发生意外，就可以将个人的消费信贷与保险公司的有关险种或者产品组合一起运作，从而，受益人就可以得到保险公司支付的，足以偿还银行贷款本息保险赔偿金。有了这样的组合，一方面企业就可以实现个人汽车消费信贷风险的合理转移，从而降低自身承担的风险。

四、结论

作为我国国民经济的支柱产业，汽车产业在我国社会和经济发展中都发挥着举足轻重的作用。目前我国的个人汽车消费信贷业务尚处于发展的初期阶段，作为汽车销售企业应当建立与国内、国际市场相适应的经营模式，做好对企业内、外部环境的长效管理，同时建立、健全企业信贷风险的控制制度，有利于企业对个人汽车消费信贷风险的认识和控制，从而降低企业面临的市场风险，使企业在激烈的市场竞争中始终处在优势地位。

参考文献

[1]邓秀格.浅谈销售业务中的内部控制制度.现代会计,2003(04).

[2]李佳凝,刘云,吴普.汽车销售行业的信贷风险及控制措施探析.中国外资,2011(24).

[3]王岚.企业销售内部控制存在的问题及对策.商业时代,2007(20).

作者简介：王军(1968-)，女，汉族，四川成都人，大学本科，成都明嘉汽车销售集团有限公司财务总监，会计师，毕业于西南财经大学会计专业，研究方向：汽车4S店企业管理。