企业内控机制的建设及企业风险防范探讨

王天才

摘要：随着中国市场经济的发展，在企业信息技术飞速发展的今天，企业的经营者只注重经济效益，进而导致企业的发展存在着风险，对于企业的管理也是一种挑战，就目前的现状而言，各企业对内控机制的建设和风险防范意识并不重视，因此，各行各业都应认识到企业内控机制制度的重要性，加强企业的管理，提高对企业风险防范的认识。

关键词：内控机制；风险管理；企业信息化；内控管理

中图分类号：F272 文献标志码：A文章编号：1673-291X（2012）15-0019-02

在持续的经济危机下，各企业间的竞争也变得激烈起来，各企业的内控机制建设也并不完善，进而导致各种各样的风险迎面扑来，为了加强企业的内控机制，必须强化风险管理，进一步提高企业经营模式 [1]。本文主要从加强企业内控机制建设的重要性出发，提出企业在内控管理中出现的问题，并提出具体的解决措施，并对风险防范作进一步的探讨，保证企业合理有序的发展。

一、企业内控机制的建设

（一）内控机制的内涵

1.定义：内控机制就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制约的手段，制定出完善的机制管理的过程[2]。

2.作用：加强部门内控机制建设对企业的发展有着十分重要的意义，它是风险防范体系建设的重要抓手；是管理队伍建设的重要工作；是有效防范风险的现实需要。

（二）加强企业内控机制建设的重要性

内控机制的建设是现代企事业单位在管理时所采用的一种管理手段，是管理体系中重要的组成部分。在一些发达国家，企业的内控机制早已被广泛运用，并在企业管理中发挥着重要的作用。随着中国市场经济的不断发展，国外的管理方法以及思想也不断被大企业所引进，并结合企业的实际情况逐渐的完善。为了加强企业的内控机制建设，“十一五”时期，中国已建成了由《企业内部控制基本规范》和18个应用指引、1个评价指引、1个审计指引组成的企业内部控制规范体系。从而进一步完善现代企业制度，健全现代市场体系。

（三）企业内控机制建设存在的问题

1.企业管理者缺乏防范意识。目前中国的市场经济都属于计划经济，各企业的管理者都有一种墨守成规的工作态度，管理者缺乏创新意识，他们觉得企业的内部机制就是一些书面文字，没有看到企业内控机制在生产运营中所发挥的作用，缺少内控机制建设的热情，有的企事业单位虽然建立了内控机制制度，但领导者不能以身作则，不能对员工进行及时督促，最终导致企业发展不完善，给企业造成更大的风险[3]。

2.企业内控机制建设不完善。企业的内控机制是企业发展的重要组成部分，也是企业发展不可缺少的部分。很多企业虽然建立了内控制度，但是没有专人去考核、去监督，从而导致内控机制在企业内部很难执行；中国的很多企事业单位注重的只有经济效益，并不重视内控机制的建设，从而导致企业内部人员互不联系，各干各的，部门之间得不到配合，导致企业发展缓慢。

3.内控机制的执行不够力度。内控机制制度最主要就是执行，有的企业内控制度比较完善，但管理者不够重视，执行力度不够，对于员工的迟到、早退，都没有惩罚措施，只是随便问问原因，就算过关，这样就造成内控机制制度只是一张挂画，有名无实，从而导致员工没有一点时间观念，自己为所欲为，长此下去，企业内部管理依然失控。

4.企业内控机制建设滞后。如今的通信技术发展飞快，电子商务也迅速兴起，这些都给企事业单位带来了许多新问题，对企业内控机制建设的要求也就越来越高。但从目前的状况来看，企业的内控机制建设严重滞后[4]。随着犯罪分子的犯罪技术逐渐智能化、犯罪手段也变得多样化，这样就更显得企业内控机制建设很无能。

（四）加强企业内控机制建设的措施

加强企业内控机制的建设，早已成为企业迫在眉睫的事情。改善各企业内控机制建设的现状，提高企业经济效益，对企业风险防范都有着重要的意义。如何防范企业存在的各种风险，对企业内控机制建设存在的问题，应采取如下措施：

1.提高企业的内控环境。内控环境的好坏直接影响企业内控机制的建设与执行，同时也影响着企业的经营与整体的战略措施，加强与完善企业的内控环境，最主要的就是建立良好的管理制度。企业的管理主要分为两种：一种是企业与股东之间的利益分配，在这样的关系里，股东有权利将企业的管理制度授权给企业的高层管理者，高层管理者应从股东的利益出发，将企业的内控机制做到最好；另一种是企业的股东与高层管理者，要履行对股东的承诺、勇敢的承担自己的责任。良好的企业内控机制是实现企业管理目标的重要保证。

2.建立全面的风险管理方案。企业的风险管理要以预防为主，通过增加内控环节，从而减少企业所面临的风险，并及时发现企业潜在的风险；企业的风险管理是贯穿企业控制的全过程。我们必须建立一个既科学又合理的内控机制体系，使这个体系在企业管理中相互促进、相互制约，有预见性地制定风险防范方案。

3.建立合理的内控活动。企业的内控活动主要是针对某一个控制点而制定的，所以，企业在建立内控活动时最关键的就在于寻找合适的控制点[3～5]。企业应根据控制点来确定内控活动，以便各管理层的制度得到更好地完善。

4.建立统一的管理系统。一个企业的发展，需要有一个完善的管理系统，然而一个良好的管理系统，有助于企业内控机制的提高，更有助于内控标准的建立和修正。通过这样的管理系统，企业的内部员工能够更清楚地看到企业的内控机制制度，指导自己所承担的责任，对企业员工加强管理，并及时得知他们在工作中所需要的信息，使员工的工作状态不再松懈，这样员工就会更好地投入到工作中，进而使管理系统得到更好的规划。

5.对企业内控机制进行有效的监督。企业单位的内控机制是否要按时检查，内控制度是否要按原有的程序进行监督。很多大企业的规章制度很丰富，厚厚的一摞，但其中的一些制度早就已经跟不上时代了，很多好的制度并没有容纳到其中。对于上述的种种情况，如果没有有效的监督检查机制，企业的内控机制根本得不到良好的实施，如今的监督检查机制要以身作则，注重自我监督与检查，各级管理人员也要在日常管理过程中注重内控制度的监督，有效的利用内控机制制度，不断的提高内控机制的管理水平，减少各类风险的发生。

二、企业风险防范

（一）风险防范的概述

1.内涵。风险防范是有目的地控制、组织和监督某活动的防范措施，通过这些措施获得利益。主要防范的是危险事情，从而达到消除或减缓风险发生的目的。

2.风险防范的种类。风险防范可分为两种：一种是市场风险，另一种是企业特别风险；市场风险又被叫做系统风险，具体指企业所存在的风险，如通货膨胀；企业特别风险又称作非系统风险，如：开发失败、经济策略失败等。

3.企业风险防范的特性。（1）客观性和普遍性；风险是一种必然事件，它不存在于人们的主观意识之内，无论是个人还是企事业单位，都会面临各种各样的风险。（2）偶然性与必然性；每一个风险都具有偶然性，然而大量风险的发生都是有规律的，具有必然性。（3）变动性；在一定的条件下，风险是可以转变的，如：分散、转移、消退等。例如：某种风险在一定程度上能够得到控制，使风险的损失降到最低，企事业单位可以利用合同等方法分散风险。

（二）企业内控机制建设与企业风险的关系

企业建立内控机制就是为了防范企业风险，没有了风险防范，内控机制的重要性就会降低，就没有了发挥作用的空间。企业的风险主要有两种，一种是内部风险，另一种就是外部风险；企业生产的各个环节都有可能存在内部风险，必须采取有效的措施，来分析所存在的内部风险，并提出有效的解决措施，这就需要企业必须有完善的内控机制制度。企业的内控机制与风险管理都是一样的，他们所针对的人员是一致的，当我们在企业中实施风险管理的同时，企业的内控机制也正在实施，所以二者是协调统一的。

（三）市场经济条件下，企业风险管理的意义

随着市场经济的发展，企事业单位的经营环境也在不断的发生变化，目前的市场经济发展充满了竞争，各企业之间会存在很多经营矛盾，然而每个矛盾都具有一定的风险。对大企业的经营者来讲，愿意付出很大的代价去获得利益。在国内，企业的风险管理也逐渐被重视，在市场经济的浪潮中，面对如此复杂的经营理念，风险分析与管理早已成为各企业领导者的必修课程。由于中国正处在社会主义市场经济中，很多企业对风险管理都比较陌生，几乎没有特定的风险概念，因此，我们需要强化企事业单位对风险管理的认识，从而开展科学而又有效的企业风险管理体系。

三、结束语

企业风险不仅给企业带来损失，更会影响整个经济的发展。由于企业风险发生的因素有很多，选择一种对策不一定制约风险的发生，因此，进行风险管理时，首先要了解风险的特征，尽可能做好防范措施。然而内控机制的建设不是短时间就可以完成的，也不是靠企业自身努力就能够达到的，由于企业对内控机制建设不够重视，企业就会面临风险的来袭，因此，良好的企业内控机制制度可以有效地防范和化解企业所存在的各种风险，提高企业的运营效益 [6]。最重要的就是要站在发展和整体的角度，明确企业的发展目标，加强领导、完善内控机制、强化监督、运用技术手段，进而促进企业的经营目标。总而言之，企业内控机制的健全和有效执行，对企业的发展起着事关重要的作用。

参考文献：

[1]常立利.企业会计风险防范制度研究[J].Chinas Foreign Trade,2011,(18).

[2]张明亮,徐友仁,冯宗茂.以内控机制建设促风险防范[N].金融时报,2007-02-02.

[3]赵洪波.基于知识型企业员工道德伦理缺失的知识风险防范研究[J].科技情报开发与经济,2010,(33).

[4]胡雪.企业安全生产风险防范对策分析[J].铜陵学院学报,2011,(1).

[5]张晓玲.依法治企与企业法律风险防范[J].山西焦煤科技,2009,(12).

[6]陆晓华.企业经济活动中的法律风险防范机制建设[J].南通纺织职业技术学院学报,2011,(2).

[责任编辑 刘娇娇]