论铁路单位如何实现有效的资金管理

李爱英

[摘要]随着社会快速的前进步伐，我国的铁路事业也得到了空前的发展。铁路建设等项目越来越多的启动和实施务必会使铁路单位的资金存在着越来越大的风险，因此，有效的资金管理对铁路单位而言是十分重要的。然而，我国在现阶段对铁路单位资金的管理上依然存在着很大的问题，这会对资金的管理和使用产生很大的风险，本文将结合铁路单位的特点与实践探讨有关铁路单位的资金管理，希望能够对有关的行业和单位有所帮助。

[关键词]铁路 资金管理 风险 措施

根据铁道部2008年调整后发布的《中长期铁路网规划》，我国预计2020年全国的铁路营业里程达到12万公里以上。规划建设新线由1.6万公里调整为4.1万公里，增建复线建设规模由1.3万公里调整为1.9万公里，既有线路电气化建设规模由1.6万公里调整为2.5万，总投资规模由1.5万亿元调整为5万亿元。这样的规划大大的推进了我国的铁路建设，如果相关的铁路单位不能有效的实现资金管理，那么必然会在资金等方面冒很大的风险。因此，加强铁路单位的资金管理迫在眉睫。

一、当前铁路单位资金管理存在的若干问题

目前我国铁路的各单位在资金的管理方面都存在着或多或少的问题。例如，单位资金管理人员的素质不高，或者他们的资金安全防范意识不够强，再或者在运用预算管理和控制成本时的意识不强等等。这些问题都严重的影响到了铁路单位对资金的有效管理，如果问题得不到解决必然会使整个企业的资金被浪费，甚至出现资金不足等现象。针对这些问题，提出如下的措施，用以加强铁路单位对资金的管理工作。

1.单位资金的管理模式与相对分散的项目部之间的矛盾

铁路单位的基层单位一般都管理铁路的施工建设，它的项目分布范围广、中间的点很多，并且线很长。这其中的每一个下属项目部都需要开设一个单独的账户，有的甚至需要开设好几个账户，这就势必会造成单位的资金分散，最终将会导致资金的浪费。同时，单位还很难掌握和控制资金的流向，使得单位的管理层很难掌握下属部门的财务状况，使得资金管理混乱。

2.内部管理制度不够健全，缺少必要的监督和考核

我国当前的铁路单位对于本单位的建设项目管理一般都是采用责任承包制的经营方式。这样的管理方式可以很好的控制项目的质量，但是对于项目资金的管理就比较松散，使项目经理在掌握财政权的同时又掌握采购权，项目的成本控制无疑被弱化。此外，单位的管理制度也不够健全，缺少必要的监督和考核制度，使资金管理的工作流于形式。

3.资金管理制度亟待健全

我国现阶段很多的铁路单位都没有建立很完善和健全的资金管理制度，致使资金的预算乃至整个管理都很混乱。预算的不合理就很难有一个严密的计量，结果就会造成盈亏不实等现象。因此，建立一个健全的资金管理制度是十分必要的，否则部分资金预算等都会只存在于形式。

二、加强铁路单位资金管理工作的措施

1.统一管理，合理安排使用

一个企业要想高效运转，统一管理资金是必须的。铁路单位就应坚持统一管理资金，合理安排资金。

首先，要推行全面的预算管理，使资金可以协调、规范且高效有序的流动。科学合理的执行预算流程。一旦预算确定，就要让其成为经营活动的依据，不可随便再开支。

第二，要建立一个领导负责制的审批制度，审批人员要准确的根据货币资金授权的批准制度和规定的程序，严格的控制和统筹安排资金。

第三，要加强对各种现金流动的分析，应该严格的控制现金的流出和流入，以保证正常的偿债能力以及支付能力，使现金的流动管理能够贯穿于整个企业管理中。

2.加强微观调节，在内部建立管理责任制度

第一，要建立和完善单位内部的资金控制制度。只要将单位内部的资金控制制度和审计制度得到完善，就可以全面的控制生产经营活动，使预算、投资更加的科学、准确。彻底杜绝由一个人办理所有的货币资金业务的整个过程。为了防止资金使用过度，应加强对现金库存的限额管理，将超过的部分及时的存入银行。严格执行国家的有关规定，规范管理，使企业经营发展有序的进行。

第二，完善和建立“以销定产”的制度。没有事前进行周密的财务分析和市场调查，投资生产决策就会出现失误。完善和建立“以销定产”的制度，可以优化企业内部的流动资金结构。要按照市场的需求，合理的组织和安排生产，使资金的使用科学化、合理化。以最少的资金保证企业正常运转，提高企业的资金运营效率。

3.加强存货管理，提高存货运用效率

存货通常是为了保证生产或者销售的经营需要，或者是考虑到一整批的购买货物会有价格上的优惠。存货往往是企业在生产经营中没有销售或者为了备用所以储备起来的物资，既包括成品、半成品等产品，也包括各种燃料、材料等。占有比较大比重的存货往往是在流动资产中，它可以直接影响到财务状况的好坏。过多的存货不仅会占用比较多的资金，同时还会增加各种其他开支，例如，管理人员的工资、维护费以及保险费和仓储费等等。所以，要正确的实施存货的方法，在降低企业的资金占用水平的同时，提高总资产和存货的周转，从而使企业的经济效益得到提高。因此，对存货的要求要相当的严格，必须按照核定的金额管理，对存货的各个环节严格把关，以防止浪费。

三、结束语

资金管理是现代企业管理中极为重要的一项管理。资金管理贯穿于整个企业生产经营活动的过程中，企业的整体管理水平离不开资金管理水平的作用。在铁路单位的资金管理上更应树立时间观念、效益观念、风险观念以及市场观念等现代的理财观念。只有加强资金管理，才能合理的利用资金，保证资金在企业中的正常流转，真正的实现企业资金的良性循环，从而使企业的管理水平得到进一步的发展。

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