间隙企业税收管理中出现的问题及对策

【摘要】随着我国社会经济的持续发展，为企业的发展提供了良好的发展空间。税务管理是企业经营管理的重要内容，对于企业的经营有着重要的作用，甚至影响着企业经营的失败。然而，目前我国企业对税务管理的认识还不够深刻，在企业税务管理中还存在着很多的问题，值得我们思考。本文主要介绍了企业管理中税收管理出现的问题，并提出了一些具体的对策。

【关键词】间隙企业税收管理存在问题对策分析

现阶段我国企业对于税务管理的认识还不全面和完整，在某些方面还存在一定的偏差。明确税务管理、税务管理的目标和原则，不仅能在工作中对出现的问题进行及时处理，还能避免对企业造成损失。对于企业降低经营风险和企业的长远发展都起着非常重要的作用。

一、间隙企业加强税务管理的重要意义

企业的税务管理工作是企业管理的重要内容，对提高企业经济效益，促进企业发展有着重要的现实意义，主要表现在以下几个方面：

第一、加强企业税务管理有利于企业成本的降低，提高经济效益。随着我国社会经济的发展，为满足政府部门工作需要和国家职能的发挥，税收的额度也是逐渐增加，给企业带来一定的负担。因此，在企业进行财务管理时，必须将税收当做一项重要内容来抓，通过财务管理工作，有效的减少了税收的费用，为企业的赢得了极大的利润空间，提高了企业的经济效益。目前，我国企业税收主要包括税收实体成本和税收处罚成本两个重要方面。税收实体成本就是企业依照法规应该缴纳的费用，而税收处罚成本就是在企业不能依法纳税而征收的滞纳金和罚款。因此，我们说通过税收管理可以有效降低企业成本，避免出现征收处罚成本的现象，提高了企业的经济效益。

第二、加强企业税务管理有利于企业财务管理水平的提高，促进企业的发展。随着我国市场经济的日益完善，对税收的征管力度不断加强，相应的税法也在不断的完善。这样企业就应该注重对税收的管理，依法进行纳税，减轻纳税负担。企业进行纳税的过程就是对税法的学习过程，有利于提高企业管理者的纳税意识，有助于国家税收功能的发挥。同时，我们要注意到税收的政策在不同地区和不同行业间是有差别的，因此，在会计处理方面也有所不同，要根据实际的情况进行选择。加强企业的税收管理，就需要管理者熟悉相应的政策条例，有助于企业财务管理水平的提高。

第三、加强企业税务管理有助于企业内部资源优化配置，提高企业的工作效率。国家通过税收等相应的政策法规对经济进行宏观调控，这样就促进企业加强对内部产品结构的调整，并对企业资源进行合理的配置。为了降低税收成本，企业必须在进行经营决策前就要综合的考虑到各种因素的影响，避免在纳税方面出现问题，增加企业的成本输出。增强企业的税收管理工作，通过对国家税收相关政策的分析，合理的利用国家的优惠政策和激励制度，进行科学的决策和投资，促进企业进行技术创新。企业的技术创新和科学投资可以享受国家的优惠政策，企业利用这一点，实现内部资源的优化配置，企业的工作效率有所提高，市场竞争力增强，促进企业更好的发展。

二、间隙企业税收管理中出现的问题

随着我国经济的发展，税务管理的重要性逐渐体现出来。但是，长期的计划经济影响，我国的税务体制改革进行的非常缓慢，企业对税务管理的认识不清，在具体的工作中经常出现问题，主要表现在以下几个方面：

第一、企业的税务管理理念落后，不能满足时代的需求。目前，我国的税务管理模式落后，在税务管理程序上比较复杂，给税务管理带来不少的困难。企业的经营者和财务人员对税务管理的重要性认识不清，觉得税务管理没有什么作用，而且相对麻烦，浪费时间，再加上接触税务管理的时间不长，没有一个明确的税务管理思想，税务管理工作做得不好。所以多数企业的税务管理工作仅限于报税、交税，并希望能够尽量少交税，不交税。在这样的观念下，企业不可能进行税收筹划工作，税务管理工作无法有效的开展。

第二、企业的法律意识欠缺，在实际的工作中经常有非法事件发生。由于多数企业早已习惯了简单的纳税过程，并没有严格的税务管理制度，在纳税过程中经常出现晚交税、少交税甚至不交税的现象，想通过这些手段达到减轻财务负担的目的。实际上，这些不合理现象的出现，已经触犯了相关的法律法规，给企业造成不良的影响，使企业的信誉受损，也影响企业的长远发展。

第三、企业管理者缺少基本的税收常识和税收意识。纳税是一个公民应尽的义务，是国家财政收入的有效手段。企业作为促进社会发展的有效因素，也应该按照有关规定进行纳税活动。但是企业的相关负责人自身的纳税意识淡薄，而且对于税收的基本知识不是很了解，在企业的发展中，将交税作为企业财务的负担，想尽一切办法进行偷税、漏税活动。偷税漏税是违法行为，与法律允许的税收筹划是两个不同的概念，企业的领导者不能区分二者的关系，最终触犯相关法律，给企业造成极大损失。

三、间隙企业税务管理的对策

我国税务管理中出现的问题，我们只要采取一定的对策，有许多都是可以避免的。针对税收管理中的问题，我们可以采取以下的一些对策：

第一、国家要进一步完善相关的法律法规建设，保证纳税有法可依。国家目前的税收相关法律包括税收基本法、税收程序法和税收实体法三个主要的部分。我国在税收的法制化进程相对缓慢，到目前为止还没有明确的法律规定作为执法标准。在实际工作中只能依据相关的条例进行，税收的强制性得不到很好的发挥，出现偷、漏税的现象发生，严重消弱了税收的权威性。因此，制定税收的相关法律法规，完善税法体系，对于规范政府和纳税人的征纳税行为，巩固和发展税制改革的成果，充分发挥税收的职能作用，促进社会主义市场经济的发展和完善有着重大的作用。

第二、积极的开展宣传工作，增强企业的纳税意识。税收是国家财政收入的有效手段，对国家的财政收入和促进社会健康有序的发展有着重要的作用。因此要大力对征税、纳税的筹划。电视台等一系列的媒介加强纳税的宣传活动，制作出一系列的宣传片，增强人们的纳税意识。企业自身要经常开展一些有关税收管理的讲座，让企业的每个人了解纳税的重要性，并定期的开展培训活动，增强有关人员的税收知识和纳税意识，从思想根源上解决问题。

第三、企业自身提高对税务管理的认识，加强税务管理工作。企业是纳税的主体，在具体的工作中要加强以下几个方面的管理：

（1）企业内部设置专门的税务管理部门，有专业的人员进行有效的管理。在企业内部应该建立专门的税务管理部门，深入的对国家税务的相关法律法规进行研究，将国家颁布的优惠政策应用到实际的工作中，进行税收筹划工作，将税收的功能发挥出来。

（2）企业进行科学有效的税收筹划，避免违法的事情出现。企业的工作人员要不断的提升自身素质，严格按照法律进行，避免违法的现象出现。企业要加强税收筹划工作，将税收筹划的理念深入人心，利用国家的一些列政策实现企业自身利益。

（3）企业要加强与税务部门的联系，以便第一时间得到优惠政策和寻求帮助。企业要与国家的税务部门保持良好的关系，一但企业出现问题可以及时的寻求帮助，避免事态严重化。同时，国家的一些优惠政策可以第一时间得到，帮助企业税收筹划工作的顺利进行，保障企业经济利益的实现。

四、结束语

企业的税务管理是一种合法的行为，是企业管理的一项重要内容，对企业的长期发展有着重要的意义。然而，由于我国经济发展的特殊性，税务管理意识还相对落后，在税务管理中存在着许多的问题。但是相信，随着我国和谐社会主义的构建，社会主义市场经济的优越性也将逐渐体现，税务管理工作也将取得长足的进步。

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作者简介：仇丽芹（1975-），女，汉族，江苏东台财会教育中心会计师，本科，研究方向：会计教育。

（责任编辑：唐荣波）