从温州某有限公司看温州民营企业的财务管理

陆江东

［摘要］本文分析了温州某有限公司财务管理方面存在的问题,提出了完善财务管理制度,加强应收账款管理,提高资金使用效率等一系列有利于企业发展的建议。

［关键词］温州民营企业；财务管理；对策

［中图分类号］F832［文献标识码］A［文章编号］1005-6432（2012）9-0074-02

概述

温州民营企业是推动温州经济增长的重要力量。然而,经过前几年金融危机的冲击,温州民营企业在财务管理方面的局限性迅速显现出来,民营企业正面临前所未有的挑战,因此，探求其财务管理问题具有现实意义。

温州某有限公司创办于1993年,员工300多人,现有各种开发、生产、检验设备200多台,公司率先在同行业中导入ISO/TS16949国际汽车质量体系及ISO 14001环境管理体系,经过近20年的不断发展和积累,以具备多品种多样式电子、连接器设备的开发和制造能力,产品形成系列化,企业向多元化方向发展。

2温州某有限公司财务管理方面存在的问题

2.1财务管理意识薄弱,缺乏科学管理

根据调研,温州某有限公司对财务管理的重视不够,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中。没有规范化、国际化的大型企业中长期工作的计划,其思想观念达不到现代化企业高层决策者应有的水平。由于受自身经历和学历背景的限制,有一些部门经理还看不懂财务报表,无法掌握现代化的经营理念和管理方法,在进行财务活动和处理各种经济关系时,凭老板个人意愿,具有明显的随意性倾向；另外,某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。温州某有限公司现在发展已初具规模,但管理者在财务管理方面的意识并不强,有些决策过于随意化,这将影响公司的可持续健康发展。

2.2应收账款日常管理不完善,风险防范意识淡薄

应收账款管理水平是衡量现代企业管理是否先进的重要标尺。特别是在当前整体经济环境偏紧的情况下,企业间的竞争更趋激烈,随意给予客户优惠的付款条件,对客户缺少必要的信用调查,盲目采取赊销方式,结果造成应收账款的回收困难,导致大量的应收账款长期挂账,大大增加了营业周期,降低了资金的使用效率。温州某有限公司应收款的大量存在,虽然能使企业产生较多的账面利润,但并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,这其实加速了企业的现金流出,增加了企业的风险成本。下表是公司近几年的应收账款和资产总额。

2.3资本结构单一,融资渠道狭窄

民营企业成长的条件之一,就是有效地融合社会资本。目前,筹款资金的匮乏已经成为制约了温州民营企业发展的瓶颈。据对温州某有限公司的有关人员的访谈,向银行贷款的融资方式占企业资金来源的50%左右,但目前商业银行的成本也较高。中小民营企业不仅较难获得国有商业银行的贷款支持,而且在同等条件下贷款的使用成本也较高。温州民营企业获得银行贷款期限一般不超过一年(中长期贷款仅占温州民营企业贷款的5%),只能弥补流动资金缺口,但温州民营企业非常需要中长期限的资金,以进行技术改造和厂房设施建设。许多企业为了发展,往往不得已动用流动资金来搞技改和基建,结果加剧了流动资金紧张的状况。为满足长期资金周转的需要,一些温州民营企业不得不采取短期贷款多次周转的办法,从而增加了企业的融资成本。温州某有限公司融资渠道基本依赖内源融资,其次是银行借贷,但这部分并不能完全满足其资金需求,因此不得不通过非正规的渠道获得资金,有部分是通过民间借贷来筹措的。

2.4管理层为家族式,重忠诚轻才能

合理的用人机制是促成民营企业温州民营企业发展的重要因素,也是培养优秀人才的一种有效手段。温州某有限公司具有“家族制”的特点,在用人方面任人唯亲,对员工重忠诚、轻才能,不愿通过招聘的形式吸收高素质的财务人员,不敢贸然选择外部经理人员进入本企业。本公司的各大股东及各重要部门经理都是家族成员,他们不会表现的那么尽心尽力,因为不会为被炒鱿鱼而担心,从而对工作会有一丝松懈。事实上,由于温州民营企业大多采用集权式的理财,财务决策主要依靠由企业投资者的感性经验拍案定夺,主观性极强,在企业内部没能建立起合理的治理结构,企业主权不受限制,风险高度集中,也导致企业的用人机制也很难留住优秀的管理人员。另外一个误区就是人情关系至上,民营企业管理层人员多为家族成员,这使企业在高层位上出现“滥竽充数”的现象。尽管家族成员对企业忠心耿耿,但家族成员在其职位上表现出来的多是力不从心的尴尬。

2.5针对民营企业财务管理存在的问题提出的对策

3.1建立有效财务制度,加强企业财务控制

温州某有限公司应当在建立内部控制制度时保证内部岗位及其职责权限的合理设置,坚持会计岗位独立不相容,形成有效的内部牵制。强化会计制度约束对防范民营企业财务风险也起着间接作用。加强会计基础工作,提高会计信息质量,真实的会计信息可以影响到企业做出的经济决策。虚假的会计信息则会导致对企业经营成果做出错误的评价,而且会导致企业未来的决策偏离,给企业带来巨大的财务风险隐患。因此,会计对民营企业经济业务的反应尽量做到全面、准确、及时；改进企业财务报告,提高会计信息质量披露,从而满足企业主对会计信息的要求。另外,企业任何重大的财务和经营活动决策,应该有科学的财务处理程序。强化企业风险管理和建立全面的监控制度,是加强企业财务控制的有效方式之一。民营企业一般缺少专业的CEO,企业主没有具备及时捕捉风险、衡量防范风险的能力。温州某有限公司要建立财务风险预警机制,监控企业的生产经营活动,就需要充分利用财务信息,运用财务分析方法,减少决策的盲目性和风险性。还有一点是需要加强的,民营企业对于各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中、事后的财务监督和内部审计工作。

3.2加强应收账款管理,提高资金使用效率

温州某有限公司应强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析企业在应收账款的日常管理工作中不够谨慎的方面,如对用户信用状况的分析,账龄分析表的编制等。企业对用户提供的每一笔赊销业务,都要检查是否有超过信用期限的记录,并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账等。

强化企业应收账款的回收管理,确定合理的收账程序和讨债方法。加强管理与监控职能部门,按财务管理内部牵制原则,在财务部设立财务监察小组,由财务总监领导专职会计人员,负责对营销往来的核算和监控,对每一笔应收账款进行分析和核算,保证应收账款账账相符,使经营活动系统化、规范化。必要时改进内部核算办法,针对不同的销售业务,不同的客户情况,分别采用不同的核算方法以示区别,并采取相应的管理对策。

3.3开通新的融资渠道,解决资金问题

融资创新是温州某有限公司经营创新中的一个重要内容。温州某有限公司靠内部融资,但这种方式远远不够满足企业的资金运作。温州有很多私营性质的小企业,所以中小企业并不能通过发行股票或债券进行融资,也很难利用商业信誉去筹集资金。但是也有种特殊的方式,就是联合其他中小企业,依靠信用、吸收、合并、收购、投资等方式筹措资金。温州私有性质的中小企业很多,如果中小型民营企业与大型民营企业供货商通过自身信用和长久合作可以融通资金,这样可使成千上百的中小企业联系在一起,共同发展,形成一种新的紧密的实体。在大型民营企业的帮助下,和谐发展,也降低了融资成本,让温州的大中小民营企业荣辱共存。民营企业的成功发展离不开银行支持,在新的环境下,建立银企之间新型的战略伙伴关系,不失为一种创新的融资方式。

3.4建立现代企业制度

为了适应市场经济和全球化的要求,温州某有限公司需要转变观念。现代化企业制度的核心是将企业的经营、管理、发展和谐统一在一起。民营企业想要进一步发展,就需要放弃现行的传统家族制,逐步向国际化、现代化企业制度靠近,这是民营企业改善财务管理的必由之路。具体的方式是：首先,民营企业应当想方设法减除自己的后顾之忧,聘任专业的总经理,改变产权模式,向股份合作制形式转变,实行股东大会、董事会等组织形式的管理制度,从而形成独立的、权责分明的关系,使企业财务管理科学化、制度化和程序化。其次,企业中的职员分工明确。温州民营企业要走向现代化,建立专业的内部团队是必不可少的。

参考文献:

［1］张芝铭.新形势下探析民营企业财务管理新思路［J］.改革与开放,2010(24)：78.

［2］朱红英.民营企业财务管理问题研究［J］.现代经济信息,2011(22):183.X%0，0，0，50