项目法人投资管理实践

唐枝山 冯 慧

（临沧市水利局 677000） （临沧市水利水电勘测设计院 677000）

截止目前，公益性水利工程建设大部分实行项目法人责任制，但绝大部分项目法人综合素质仍然满足不了建设管理需要，主要表现在对合同文件不了解、不熟悉；对变更不分析事件责任，发生额外甚至错误支付；建设周期长，主要管理人员变动大，资金支付随意性大；法人代表和主办会计不熟悉预算科目，不能正确使用相关科目进行投资管理等。笔者通过对勐董水库全过程建设管理实践，就项目法人如何进行全过程投资控制管理谈一些体会。

1 项目法人在前期工作阶段的投资控制

现行投资体制下公益性建设项目法人不可能是真正意义的业主，容易产生“批多批少与我无关，用多用少不用我钱”的思想，事实上项目法人一定要当家作主，认真关注设计中的每一个环节，有条件的情况下，聘请专业的非当事人对设计的主要计算方法、结论进行复核，减少不必要的设计安全富裕。

现行工程承包合同多为单价合同，初设工程量不作为结算依据，但作为审批条件，造价人员只能按设计提供的工程量清单进行投资计算，工程量不准确是工程实施中超概的主要原因之一。有条件的情况下，应聘请专业的非当事人对工程量清单进行复核，尽量减少遗漏和错误。

准确掌握建筑材料基础价格，预测其变动趋势。不但要预测钢材、石油等外购材料价格走势，还要充分考虑工程动工后拉动本地建材涨价的可能。

水库工程淹没占压补偿是一个最为敏感的问题，按现行规定计算的补偿指标普遍偏低，并且事实上存在着电力项目和水利项目补偿标准不一致的情况。如果实物量调查再不准确，不但影响工程施工，甚至会影响到工程运行。因此，项目法人一定要高度重视淹没占压实物量调查工作，初设阶段就必须进行实地丈量，造册到户，根据上级颁布的补偿标准，结合当地实际情况并征求当事人意见，认真测算补偿标准，制定搬迁补偿规划。

2 施工准备阶段的投资控制

施工准备阶段投资控制的重点是编制好招标文件，关键是报价方式和合同专用条款的应用。

2.1 关于报价方式

为保证投标报价的竟争性，招标文件中不宜指定“定额”，同时为避免结算时发生材料补差计算争议及适时投资控制，以综合单价法报价比较合理。专用条款中应重点对容易受国际市场变化影响的成品油价格取值和调差方式进行专门限制。对排水、专用交通道路和通信等调概控制非常严格的四通一平工程能包干的按包干项目招标，容易引起工期、质量和结算等纠纷的发包方供料方式不宜采用。在充分调查的基础上预测投标商可能采用的不同的施工组织和新工艺带来的竞争对最终报价的影响，将可能预见的潜在风险逐一排查后制定出一个合理的报价方式。

2.2 关于中标价

评标中投资控制的关键是对报价进行合理性分析、同口径对比分析，剔除不平衡报价。人们习惯于关注混凝土板、梁、柱和护坡等易于计量价格相对较高部位的报价，而对基础开挖和回填等价格相对较低部位的报价不是特别关注，由于水利工程的特殊性，基础开挖和处理往往变更多，计量相对困难，加之实际上存在着有经验的承包商对无经验的项目法人的局面，承包商报价时对一些容易发生变更的施工内容进行重点研究，设计不平衡报价陷阱，给后来的索赔埋下伏笔，因此必须对其合理性和响应性进行同口径比较，剔除不平衡报价。

3 施工阶段的投资控制

施工阶段投资控制的重点是变更处理、索赔与反索赔以及支付管理。

3.1 关于变更

工程变更一般都会涉及单价变更和合同价的调整，FIDIC条款规定单价变更应遵循以下主要原则：

a.如项目相同，则用工程量清单中已有的单价。

b.如果没有适用于该变更工程的单价，则可以用清单中类似项目的单价并加以修正。

在实际工作中，当事各方对计量和单价取值都比较认真，承包商一般都能及时将变更结算上报并申请支付，但在该单项工程结算时，当事各方往往会忽视专用条款规定的调整合同价的限额规定，发生额外甚至错误付款。因此，项目法人应关注监理工程师提交的工程变更事件责任是否分清，依据是否充分完整，工程量清单和单价是否准确，结算价款中是否扣除了包含在固定单价中的固定费用，该变更结算是否达到了专用条款规定的调整合同价的限额，切实减少不必要支付。

3.2 关于索赔

索赔就是一方向另一方要求获得应有的合法权益，索赔是一种以施工合同为依据的合理分担合同风险的措施，施工索赔处理一般都已在监理合同中授权由监理工程师来完成，项目法人的作用主要是对索赔要求进行事件责任确认和评议，排除不合理及改正不准确的索赔要求，从而降低索赔额；对索赔者的违约之处提出反索赔要求，以维护自身的合法权益。

作为称职的项目法人，在合同实施中使自己处于少被或不被索赔的地位，是合同管理的重要任务，主要应做到严格履行合同规定的义务，防止自身违约发生，使对方找不到索赔的理由和根据。在不可防范的风险发生时，应积极采取措施，减少风险损失，并收集记录证据，为反索赔做准备。

3.3 关于支付管理

支付管理的重点是适时监控累计支付额、合同价和批准概算之间的关系变化，主要方法是借助Excel软件的计算、统计功能，建立一套支付管理表格，实现表格化管理，主要有资金计划和到位表、完成投资汇总表、单位工程支付表等。

a.工程资金计划到位表主要反映各级安排资金的计划下达、到位和欠拨情况资金收支情况表主要反映各类资金实际到账的日期、数量、会计记账凭证号及年度和累计到位情况。按需要设置分类并建立两表间链接计算关系，在资金收支情况表中每录入一笔“到位”，资金计划到位情况表中就同时反映“到位”和“欠拨”数，使资金计划和到位情况一目了然。

b.完成投资汇总表。设计为与批准概算科目一一对应的四级科目，并与各单位工程支付表建立相关链接。以勐董水库为例，一级科目有建筑工程、机电设备安装工程、金属结构安装工程、临时工程、其他费用、水库淹没处理补偿费、预备费、建设期贷款利息。二级科目一般按单位（分部）工程划分，如拦河坝基础处理、拦河坝填筑、溢洪道和隧洞等。三级科目一般按分部工程划分。四级科目为与项目法人签订了施工合同的承包商单独完成的单件工程，见表3。根据需要建立起分级求和与批准概算比较功能，实施过程中反映的是累计支付数与批准数和合同价之间的关系，报审时反映的是结算数与批准数之间的关系。

按照竣工结算审计、财务评审要求，工程完成投资汇总表属于项目法人单位报审表，也是项目法人进行支付管理的主要表格，只有在明确了相关科目后，法人代表才能准确地签批支付发票，主办会计才能进行准确核算。使用工程完成投资汇总表能有效地防止发生预算外新增项目，在工程完成投资汇总表中找不到的项目一定是预算外新增项目。

c.单位（大分部）工程支付表。以工程完成投资汇总表中的第二级科目为单元建立四级显示和分级求和功能，如“拦河坝基础防渗处理工程”单元表中，一级为“建筑工程”、“设备购置及安装工程”、“金属结构设备及安装工程”；二级为“拦河坝基础防渗处理工程”；三级为“生产性灌浆试验”等分部工程；四级为完成分部工程的承包商；五级为分年度；其下为含有支付日期和会计凭证号的每笔支出。只要时时将会计凭证上的支出在相应科目逐笔录入，各承包商的资金支付情况和各单位工程的资金投入情况就会在工程审核完成投资表中反映出来。项目法人代表通过建立相应的管理表格，在施工过程中不但可以清楚地掌握资金活动情况，还可以对会计的核算和账务处理进行监督，在竣工审计阶段可以方便地查阅有关支付的合规合法性。

4 结语

通过本工程建设管理实践，笔者认为，作为项目建设第一责任主体的项目法人，不但要具备与所管工程相适应的资质和能力，而且必须加强学习，充分利用现代科技带来的诸多便利条件，慎用权，管好钱，在健全的内部管理机制激励和约束下为工程建设服务。