浅析企业现金流管理

○李静

（天津路鑫建设工程有限公司 天津 300232）

浅析企业现金流管理

○李静

（天津路鑫建设工程有限公司 天津 300232）

现金流被称为企业的血液，想要处理好企业的财务问题、增加企业收入、为企业未来发展打下良好的基础，首先要做好的就是现金流管理工作。一旦现金流管理出现问题，企业就很难健康平稳地营运下去。随着当代经济和社会的发展现金流的管理已成为现代企业的财务管理核心。本文就现金流的管理问题进行了探讨。

现金流量 财务 利润

一、企业现金流量进行管理的意义

当代企业管理形式多样，管理侧重更是千变万化，然而企业最终的目的就是为了追求利益。企业想要追求经济效益，资金流量管理就是不可跳过的重要步骤之一。

1、对企业现金流量的有效管理可增加企业的决策实效性

现金流量是依照收付的实现制原则来计量的，和实际资金的运动是相一致的。这就表明，在反映企业实际资金运动的过程中，资金流量管理有着十分必要的作用。然而当前一些公司由于现金流量管理制度不合理，尝试企业公司权责发生制所计算的利润中出现许多人为的、不可预知因素，因此所反映出的会计信息有一定局限性，所以需改革当前现金流量管理策略，只有这样，企业才能准确顺利地用现金流量的信息反映出企业实际的支付能力、偿债能力及资金的周转情况，对企业的经营决策是更有实效性的，能为企业的发展和未来规划提供可靠的资金数据，帮助企业构建未来发展的蓝图。

2、使用现金流量将更有利于企业加强财务控制

企业其经营活动的过程实质上是从现金到物质，然后由物质再到现金这一过程，这也说明，一切企业活动始于现金，也必将以现金的形式为公司所使用，最后仍以现金作为企业盈亏发展的判定标准，正因为如此，企业需经过现金流量管理，使企业现金的流动处于监控中，这有利于加强企业财务的监控力度。这样不仅可以以公司需要对企业资源进行合理调配，还可以为企业内控审计等重要财务步骤提供可靠数据。

3、现金流量的状况更能够体现企业的持续经营能力

企业生存主要的威胁是来自两方面：一是长期的亏损、不能够以收抵支；二是资不抵债、无法偿还到期的债务。两方面威胁归根结底都来源于资金问题，确切的说是资金流量问题，由此不难看出企业其兴衰直接的原因不在于利润，而是在于企业的现金流量。如果企业资金流量平稳合理，那么企业就不会出现上述威胁。另外，在一定程度上，资金流量直接反映了企业的经营能力和资金现状。综上所述，我们可以得出这样的结论，平稳合理的资金流量管理不仅能为企业带来良好的未来规划数据，同时也是反映企业业绩和发展现状的重要标尺。

二、企业现金流量管理现状

如今很多企业的现金流量管理还存在一些比较严重的问题，其中包括缺少独立的和统一集中管理的系统，资金流量网络发展不够全面，以及各子公司、各银行、各业务对企业资金流动调控并没有形成整合在一起的信息，缺乏有效的监督机制以及决策的机制，这将导致极大的风险，同时也为企业的管理和发展以及未来规划方面带来较大影响，使企业不能或很难达到预期目标。目前大型的企业普遍实行的是企业财务的集中管理，它的形式包括结算中心、内部的银行以及财务公司等等，现金流量集中的管理，是企业财务进行集中管理的重要部分。资金的集中管理，从收支这两环节从而把握住企业的资金流动，确保现金资产安全性，不仅仅能降低资金的成本，又能发挥出资金整体的优势，然后能大大地提高资金使用的效率以及效果，优化一个企业资本的结构，为达成整体的目标以及长远的规划、企业的财富最大化目标而提供重要的前提。但是，从目前的实践来看，实施过程中还有不少问题，都是重在“集中”，却忽视“管理”。从社会总体的角度来看，作为一笔交易，一方所有的应收账款会反映为另一方应付的账款。因此，全社会的所有企业账面其应收账款余额之和一定是和应付账款余额相等的。所以，某些企业出现了“现金短缺”时，一定有另外的企业会存在“现金富裕”的情况，而经过金融机构和金融市场的相关作用，就会让“富裕现金”补充到短缺企业中去，不会引发全面的企业资金紧张情况。

三、加强企业现金流量管理的相关措施

经过上文的分析，我们有理由相信，现金流量管理不善或数据出现问题，对于企业的影响是致命的，其可以很大程度上制约和阻碍企业的发展，使企业经济消息来源闭塞，严重的可以直接导致企业破产，因此，加强现金流量管理问题已经迫在眉睫，刻不容缓。为此，笔者也走访和调查了一些成功企业的相关资料，从中分析其现金流量管理特点，发现了一些较为优秀的、切实可行的管理条例和管理办法。

1、规范企业的基础管理，构建完善的企业现金流量管理体系

对企业现金流量实施控制的首要步骤就是对企业规范其基础管理，制定好涵盖企业各类工作的相关标准，构建企业管理的标准化体系。企业要合理地配置流动资金，合理安排其流动资金的相关筹措和投放，科学控制现金的占用量，有效运用企业资金，降低企业资金的成本，同时加强企业现金流量相关的分析以及考核。财务部门需要建立起企业流动资金重要的相关经济指标台账，提供出一些规范合理的现金流量的报表，让管理者能够按照这些规章制度有效监控企业流动资金具体的运作情况，随时了解现金的流量、库存的积压、销售情况、应收的账款情况等，分析企业自身偿债的能力、资金的周转能力以及获利的能力。

2、定期编制企业现金流量表以及现金预算表

一些企业为应付年报需要，并没有把企业现金流量表视为理财中较为有效的工具。但事实上，现金流量表能反映出企业在一定时期内其现金流入以及流出的情况，能够在一定程度上说明企业在一定的时期内其现金流入以及流出的具体情况，反映出企业在一定时期内偿债的能力、支付股利的相关能力、未来取得现金的相关能力和企业投资以及理财活动对企业经营的成果以及企业财务状况的相关影响，这有助于给企业的整体财务状况进行客观的评价。因此，在实际的操作中，企业要每月编制出现金流量报表，并把事前预测以及事后的分析一起结合，也就是对现金流量的完成情况加以事后的分析，在分析基础之上编制出下期的企业现金预算表。唯有将现金流量表看作日常的管理、调度以及控制企业现金的重要工具，企业现金流量才会被真正的控制住。企业现金流量的预算编制，是财务管理工作里尤其重要的一环。准确合理的现金流量预算，可使经营者进行适当合理的决策。为了能准确地编制出现金流量的预算，企业要将各具体的目标进行汇总，以确保企业核心的业务在正常运营情况之下，闲置资金可用于企业的投资。

3、建立起现金流量其控制指标的体系，从而确定考核的标准

企业的风险都将在财务风险里得到集中的体现。企业现金流入假设不足以偿清到期的债务现金，而被到期的债务“挤兑”时，企业的财务便陷入流动性的陷阱，可能导致破产诉讼。所以建立控制指标有利于保障企业持续经营，对实现企业目标是很重要的。构建好企业现金流量的控制指标体系需充分考虑到科技、市场、政治以及社会各方面的风险因素，同时要考虑到企业控制的成本和可操作性，要让该指标体系应用达到简便易行。

4、对现金流量管理人员进行素质教育，提升其集体责任感

为了使企业现金流量管理得以平稳有效的发展，管理人员的素质和责任心显得尤为重要。首先应提高管理人员专业职能和技术水平，要求出具清晰、准确的表格，明确资金流量记录标准，实现账目明细，流量清晰，让人一看就懂，便于企业对比、观察。此外还应注意管理人员对企业的责任感和工作态度，要让他们懂得，企业资金流量管理的重要作用，让他们知道，资金流量数据的准确性和实效性直接关系着企业的发展，甚至危及企业存亡，提高其使命感和责任感。

四、结束语

现金流的有效管理将实现企业持续经营以及长期盈利，它的运用有利于达成企业战略的规划、有效防范并控制企业的相关财务风险。所以，企业应当重视现金流的管理，如规范企业的基础管理，构建完善的企业现金流量的管理体系，定期编制企业现金流量表以及现金预算表，并且建立起现金流量其控制指标的体系，以此加强对企业资金的合理利用和监管、提升管理人员素质，只有这样，才能有效避免现金管理资料来源模糊、资料整理草率、反映问题不明确等问题。做好现金流量管理，是做好财务管理的首项任务，更是加强公司整体管理的必要前提，笔者相信，准确明晰的现金流量管理表格和信息，正是企业发展壮大、追求利润的最好帮手和最佳途径。

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