对新疆转口贸易外汇管理中相关问题的思考

刘兆娟

[摘 要]转口贸易作为一种特殊的贸易方式,因具有节约成本,减少风险等优势而逐渐发展起来,但由于受金融危机、市场价格等因素的影响,使企业的经营面临着前所未有的困难和挑战。本文从新疆转口贸易的实际情况出发,结合当前影响新疆转口贸易发展的主要因素,通过重点分析和研究转口贸易外汇管理中存在的问题,并就如何更好地加强外汇管理,提高外汇监管效率提出了一些自己的看法及建议,以期促进新疆转口贸易的持续发展。

[关键词]新疆 转口贸易 外汇管理 思考

近年来,转口贸易作为一种特殊的贸易方式,因具有节约成本,减少风险等优势而逐渐发展起来,但2008年以来,由于受市场供求、金融危机等因素的影响,我区转口贸易出现下滑的态势,部分转口企业甚至面临较为严重的亏损,即出现了“收汇小于付汇”现象,使得企业的经营面临着前所未有的困难和挑战。

一、转口贸易的概念及结算方式

转口贸易又称再输出贸易,是指国际贸易中进出口货物的买卖不是在生产国与消费国之间直接进行,而是通过第三国转手进行的贸易。这种贸易对中转国来说就是转口贸易。交易的货物可以由出口国运往第三国,在第三国不经过加工再销往消费国;也可以不通过第三国而直接由生产国运往消费国,但生产国与消费国之间并不发生交易关系,而是由中转国分别同生产国和消费国发生交易。目前转口贸易的结算方式主要分为“先支后收”和“先收后支”两种, 当前企业采用“先支后收”方式较为普遍。

二、新疆转口贸易的发展现状

我区转口贸易始于2002年,当时仅有一、两家外贸企业从事转口贸易,且交易额小。2003-2007年间,转口贸易处于稳步上升阶段,转口企业的规模、数量均有不同程度的发展。而2008年转口贸易额为5.09亿美元,同比减少22.41%,2009年继续呈现下滑态势。从我区转口贸易的经营情况来看,主要转口商品为电解铜、铝锭、锌锭、氧化铝等,转口的国家和地区为香港、英国、瑞士、美国等,其结算方式多以信用证为主。

三、影响新疆转口贸易发展的主要因素

(一)国际市场价格波动幅度大,出现价格倒挂,使企业蒙受经济损失。近两年,由于国际金属市场价格不稳定,且处于大起大落、高位巨幅振荡时期,加之国内市场价格往往跟涨慢、跟跌快,使国内外金属市场价格形成倒挂,由于比价长期不合理,这给企业转口定价带来了极大的风险,且亏损面不断扩大,进入2009年后,部分企业已无法持续经营下去,否则亏损额将会越来越大。

(二)受金融危机的影响,转口企业经济效益明显下滑。一是转口贸易履约时间长,一般为四个月左右,其相应资金的运转周期在此基础上再延长一个月,金属市场价格不稳定,时高时低,给企业带来了潜在的风险。特别是2008年8月开始受国际金融波动影响,原材料价格大幅下跌,目前我区近一半的转口企业已被迫停止业务的经营发展;二是随着世界性金融危机的不断蔓延,全球经济大幅下滑,各国需求普遍下降,目前新疆对欧美、亚洲市场的订单减少,同比减少32.14%,企业经济效益明显下滑。

四、转口贸易外汇管理中存在的问题

(一)转口贸易核销期限缺少相应的政策依据。根据《贸易进口付汇核销监管暂行办法》规定,进口单位应在货物报关后一个月内向外汇局办理核销手续,而对于转口贸易核销未做明确的规定。转口贸易核销虽然是进口核销的一部分,但由于转口贸易作为一种特殊的贸易方式,其货物“两头在外”,并不会有实际的到货,管理部门往往很难把握交易的真实进展情况,完全凭转口商自己所说。目前的外汇管理政策对此也没有相应的要求,如果企业不办理核销手续,则外汇局在管理上较为被动,既没有相应的处罚依据,又没有好的解决办法,这样以来会给不法企业提供可趁之机,以便利用转口贸易来实现海外融资等目的,逃避国家相关部门的监督管理。

(二)转口企业面临亏损,部分贸易额无法正常办理核销,影响外汇监管效率。2008年以来,由于受市场价格波动、世界金融危机及汇率变动等诸多因素的影响,我区近一半的转口企业贸易收入小于原进口付汇金额,入不敷出,使企业蒙受经济损失。按照《贸易进口付汇核销管理操作规程》的要求,企业转口收汇额必须大于原进口付汇额,但由于企业无法足额收汇,所以迟迟不能正常办理核销手续。目前对于这部分无法足额收回的资金,不仅一直无法办理核销,且在业务监管系统中处于进口付汇未核销状态,并形成长期逾期,进而降低了全区进口付汇核销率,影响了外汇监管质量和效率。

(三)转口贸易交易数额大,增加了企业经营风险。由于转口贸易是一种特殊的贸易方式,它不同于传统贸易“货物流”与“资金流”相对应的真实性审核管理模式,实际上转口贸易中货物并没有真正的进出境,而仅仅通过资金收付来反映贸易活动。从我区转口贸易的交易数额来看,其中80%以上单笔交易都在几百万美元左右,3%的甚至上千万美元,而外汇局、银行对转口贸易真实性审核依据主要是转口商与生产国、消费国分别签订的进出口合同,且合同的审核也只能流于表面的真实性,难以确认真实的交易背景。一旦发生风险,境内企业将会货、款两空,蒙受大的损失。

五、几点建议

(一)建议上级管理部门进一步细化和完善转口贸易方面的政策法规,制定相应的业务操作规程,如:完善转口贸易收付汇、核销管理、违规处罚等方面内容,可在业务操作规程中细化转口贸易不同方式下付汇、结汇所应审核的相关材料,企业办理核销的期限,企业逾期核销处理办法及处罚依据等等,切实增强法规的实用性和可操作性,方便日常工作中的实际运用与操作,防范不法企业利用转口贸易管理中存在的问题非法转移资金,有效地提高外汇管理工作质量和水平。

(二)针对当前特殊经济环境下,转口贸易中所出现“收汇小于付汇”,企业无法进行正常核销的情况,建议是否可采取差额核销的办法,如:对于企业确实存在真实交易背景,但无法足额收汇办理核销手续的,可在企业提供详细的亏损情况说明及相关证明单证或由审计部门出具证明企业亏损情况的审计报告,在此基础上办理转口贸易进口付汇差额核销,以便及时解决监管中存在的问题,避免长期遗留而增加处理难度。

(三)针对目前全球性金融危机,国际金属市场疲软,国外企业支付能力减弱的情况,建议转口企业应当选择较为稳定的贸易合作伙伴,准确判断市场行情,积极利用长单合同降低成本,运用套期保值业务等有效手段规避风险,锁定利润,尽可能减少损失。

参考文献

[1]怎样与外汇打交道,经济科学出版社

[2]经常项目外汇业务手册,中国工商出版社

[3]进口付汇核销监管操作指南,中国金融出版社