税费:中小企业不堪之重

王晓慧

中国企业的平均税负在40％以上，有的甚至高达60％。企业为了生存，只得“钻钻空子”，负重前行

三年前，看到一则海外新闻，内容是加拿大某政党呼吁加拿大降低企业税以提高生产力，原话是：加拿大企业税全世界第二高，严重损害生产力。记者当时就想，哪个鬼国家的企业税负比加拿大还高?或许是日本或者欧洲的一些高福利国家。谁知道新闻紧接着说：加拿大的企业税仅次于中国……一时无语。

企业税费负担重，已是老生常谈。近年来，有关企业如何避税的课程，一直受到企业的追捧。原因很简单，如果不进行税务筹划，企业可能很难生存。

一家中小型企业的财务总监向《新财经》记者倒苦水，说公司负担太重：“乱七八糟的开支不说，就说说税费，增值税一项就占营业额的10％，还有其他附加税、企业所得税、土地使用税、水利基金、职工水利基金，职工教育基金……除了税还要为职工缴纳五险一金，还有一个残疾人保障金每人每年300元，合计起来要占到公司营业收入的30％多，近40％。另外，税务部门又要求企业做各项纳税鉴证，都得出钱。”

北京大学外国经济学研究中心副主任夏业良说，中国企业的平均税负，如果把各种隐性、显性的税加在一起，不少企业家认为平均税负在40％以上，有的甚至高达60％左右。

企业需要交纳的税费种类纷繁复杂，存在重复征收的情况。“比如，按照国家有关规定，我们已经缴纳了房屋租赁税，但国家依然要征收房屋租赁管理费，已经缴纳了‘税就不应该再征‘费了。”郭明，某服装零售公司的老总，拥有6家服装店，每家店面月租金均超过万元。郭明说，企业需要交纳的税费让他眼花缭乱。由于税费名目太多，他直接让会计将他们定期缴纳的税费名录写在了一张纸上递给了记者，纸上密密麻麻地写着：增值税、城市维护建设税、教育附加费、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、企业所得税等多项税种。

郭明还告诉记者，他还有两家店属于个体工商户性质，这类性质的企业交纳定额税，额度由税务部门根据企业的租金、营业面积等因素进行核定。据记者了解，根据纳税主体的不同，一般将企业分为一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户，郭明的店就占了其中的两种。对于企业来讲，定额税相对较低，但弊端也是显而易见的。

今年年初，郭明收到一张当地税务部门发来的通知，他的一家店的定额税由去年的2000多元涨到了4000多元。郭明一下子急了，那家店基本上处于收支平衡状态，涨税就意味着亏损。“这就是定额税的弊端，可以给你调低，同样能给你涨高，标准很灵活。”最终，郭明通过找关系，好说歹说，税总算没有涨成。

郭明说，“中小企业生存不易，税负再过重，这不是逼着我们偷漏税嘛!”

2008年的金融危机，让中小企业举步维艰。各地方政府纷纷表态，通过增值税转型、取消和停止征收上百种行政收费等方式，为中小企业减负。

“新闻报道总是说，政府在想方设法为中小企业减负，并且不断给出为企业减免了多少亿税资的数据。但是，我周围很多自己做老板的朋友都表示，并没有享受到什么减免政策。恰恰相反，我这儿还碰到了不减反加的事情。纳税是每个公民应尽的义务，这个道理谁都明白，但光让中小企业尽义务，我们却没享受到相应的权利。中小企业贷款难至今没有改观，支持中小企业的政策也很难落到实处，很多中小企业都在无声中倒下了。”