向着光明的前方展开腾飞的翅膀

编者按：新春伊始，开卷一章，记者采访了中国资产评估协会秘书长刘萍。

资产评估行业是市场经济发展的必然产物。做好资产评估工作，是历史赋予行业的神圣职责。当前，资产评估行业正处在一个重要的转折关头，协会肩负的任务十分繁重，我们要善于协调，勤于服务，确立创新的意识。同时要审时度势，把准方向，寻求科学发展。服务要创新，讲素质服务。制定评估行业的发展策略、办法、规划等，需要熟悉情况，善于学习，强化接收新理念。要关心国际的评估行业的发展变化，真正与国际接轨。在财政部门及行政主管机关的正确领导下，行业同仁上下一心、同心同德，为提高资产评估行业社会公信力，克服前进道路上的困难，不断取得新的进步和发展而共同努力。相信评估行业，一如凤凰涅盘，向着光明的前方，展开腾飞的翅膀。

记者：

去年，中国的资产评估行业在国务院和财政部领导的关心和支持下，资产评估协会单独设立。分设后，在进行行业建设的同时，又进行了扎扎实实的行业大检查。社会上反映，2004年，是对评估行业的一次历练、对评估协会的一次考验。您认为是这样吗？

刘萍：

是的。2004年对资产评估行业来讲，是不平凡的一年。国务院提出了加强和规范评估行业的要求，对评估行业寄予厚望。2004年的行业检查，是评估行业发展十几年来，规模最大、范围最广、最有深度的一次检查，为行业继续向前发展打下了基础。

财政部领导对中评协分设以来的工作给予了充分肯定，并对资产评估行业今后的发展提出了明确的要求。让人难忘的是金部长在中评协的工作汇报上做了重要批示，要求我们：“再接再厉”，并提出“要充分发挥好中评协作用”。我们深刻感受到部领导对我们的关怀和鼓励，对评估行业的重视，感觉到评估行业的春天来了。

记者：

去年，3月29号中国资产评估协会正式挂牌。在这短短的9个月的时间里,你们紧锣密鼓地完成着行业托付的90多项工作，您是如何带领一班人完成这些工作的？

刘萍：

一项事业干得好与不好，关键在于：首先要熟悉和了解情况，有一套清晰的工作思路，有善于发现矛盾和解决问题的能力。其次有真诚的工作态度，有对事业的忠诚，用心做事，尽职尽责。再次是要有一支精明强干的队伍和干事业的好环境，如领导的支持、行业的鼓励、相关部门的协助等。协会分设后，许多工作需要做，我们充分发挥每一个层面的积极性，做了一些事情，得到了行业内外的肯定。我认为这仅仅是开始，评估行业要发展，前面的道路还很长、困难还很多，我们必须保持清醒的头脑。

记者：

请您谈谈当前评估行业所面临的形势怎么样？

刘萍：

好的。首先，党中央、国务院高度重视社会中介机构的发展，国务院101号文件专门就评估行业管理规范和加强评估行业管理做出了决定。《关于推进资本市场改革开放和稳定的若干意见》也对如何加强评估机构的管理提出了要求。全国经济工作会议提出的多项改革措施都和资产管理有关、都和评估有关。这些都为评估行业发展创造了条件。

其次，财政部党组及各地财政部门十分关心资产评估行业的发展。从2003年国务院提出《加强和规范资产评估行业管理》的要求以来，2004年，财政部对评估工作给予了精心指导。财政会上，金部长的讲话中专门提到评估。朱副部长在主管资产评估行业工作后，对评估行业倾注了大量的心血。去年3月份的检查工作会议上，朱副部长到会讲话，字字句句，语重心长。在中评协挂牌时，朱副部长又亲自参加揭牌仪式，并多次对中评协工作做出重要批示。

如目前行业关注的立法工作，朱副部长就明确批示“请企业司和中评协把立法当作一件大事。要切实抓紧，明确专人抓好立法的各项准备工作。搞好同各部门的沟通争取早日完成评估立法工作。”可见部领导对行业的关心和支持。

财政部企业司贾司长对我们的工作也给予了极大的支持和帮助，为我们解决了不少困难和问题。条法司、国际司、人教司、机关党委、办公厅等部门，对协会的职能界定、协会的内部职能设置、“中评协杯”书画大赛、国外培训及行业检查、立法等重大问题上，都给予我们充分的理解和支持。

各地财政部门对评估行业的发展也很重视。近一年来，一些省的厅（局）长到北京，特意来协会座谈资产评估发展等方面的工作，就有关评估的问题进行交流。不少省厅（局）很快理顺和创新了资产评估管理体制。有些厅（局）专门开会专门研究资产评估问题。资产评估行业的每一步发展，协会工作的每一点进步，首先归功于财政部党组的正确领导；归功于各地财政厅局的密切配合；也归功于财政部领导及兄弟司（局）以及各有关部门；特别是各地协会以及我们协会秘书长们的关怀和支持，这也是我们今后做好各项工作的基础。

再次，政府有关部门和社会各界高度关注资产评估行业，这是前所未有的。中评协分设以后，得到国资委、证监会等关联部门的关心，积极参与立法和制定政策等工作。这些工作让行业协会真正及时、客观、公正的反映会员和行业的呼声和需求，让有关部门、社会各层面都能了解我们行业。

记者：

越来越多的部门在关注着资产评估行业，意味着资产评估行业正逐步得到广泛的重视，表明资产评估行业在社会经济中的影响越来越大。您是如何看的？

刘萍：

从外界环境来看，首先是随着市场经济的不断成熟和发展，为资产评估行业提供了更大发展空间和服务平台。本世纪头二十年经济建设和改革时期，是我们国家重要的战略发展机遇期，也是评估行业重要的发展战略机遇期。我们现在面临着财税体制改革逐渐完善；新的国有资产监管体制的建立；新一轮国有企业改革上市公司并购重组的开始；国有资产重组；民营企业改革也进入了深层次阶段；证券市场改革渐入佳境；以及对外开放的力度加大、吸引外资的能力加强等，随着市场化程度提高，众多的市场定价都需要资产评估服务，这些都为资产评估行业的发展提供了更广阔的市场空间和更高的要求。

其次是资产评估自身发展为更好的服务改革、服务市场打下了基础。随着我们评估行业的不断的发展壮大；行业管理体制的逐渐的理顺；机制不断的完善和创新；监管职能日趋清晰；权责日益明确；服务手段更加完备；服务意识增强；执业标准渐成体系并被评估师掌握和运用；外部环境的不断的改善；资产评估队伍不断的扩大；评估机构经过了脱钩改制；通过了企业资产重组、改制、上市等锻炼；经过了行业的全面检查的洗礼，我们的道德意识、执业理念、市场意识大大增强。我们自身的发展为更好的服务于改革，服务于市场也打下良好、坚实?再次，国际评估行业的发展和影响带动我国评估行业的发展和变化。国际评估行业的发展越来越多的确立了专业评估服务的作用，“安然”事件以后，大的经济环境在强化审计独立性的同时，强调了评估的专业服务的独立性。各国和政府都在关注防范金融风险，而防范金融风险、维护金融资产安全的一个重要手段就是要通过资产评估。

记者：

不难看出，目前，资产评估行业的发展有很多机遇，但是也面临一些不可忽视的困难和问题。你是如何看待这些困难的？

刘萍：

从行业内部看我们的确面临很多的困难和问题。一是行业的法律环境不完善，法律地位不健全。目前，我们评估行业所遵循的法律是91年的，这么多年过去了，本身就有很多条款已不适应现在的行业发展，在某种程度上看，我国资产评估行业的发展正遭遇着法律瓶颈。突出表现为资产评估法律级次偏低；资产评估法制落后于评估实践；不同的法律法规和规章制度有关评估的规定不一致；有关资产评估的规定过于原则；有关资产评估的规定已经过时等。又如评估行业多种资格并存，部门分割的问题，不利于树立整体的行业形象。这些问题首先是根植于行政部门对国有资产的管辖权上的，评估行业资格设置不科学，不同的资格存在业务交叉。像美国评估行业是动产评估、不动产评估、机械设备评估、无形资产评估、珠宝艺术品评估和企业价值评估等六大专业。由于他们是以资产实体划分资格的，且它的房地产、土地都为不动产，所以基本不存在业务冲突。

其次，有些评估的专业资格与行政管理部门的职能联系太紧密了，政府部门之间管理的方式也不一样，改革进度也不一样，行业协会的管理模式也都不一样。所以说，这是我们的弊端，不是说分几个专业是弊端，今后就是大统一也要分专业。关键是把这里问题的症结找到，它的交叉点应该怎样分是科学的，然后怎么样管理才是科学的。

再次就是资产评估业务结构不合理，不利于评估行业良性发展。由于我们评估行业是由政府直接培育的，在政府的扶持下发展起来的，因而一方面由于政府的扶持，能保证评估行业有比较稳定的业务来源；另一方面评估机构过于依赖法定业务，缺乏来自市场的主动引导。

记者：

听说前不久召开了一次评估机构负责人会，一些资产评估机构的负责人总结说，资产评估行业“起源于合资，发展于上市，服务于改制，”都是根据国家规定，合资、上市、改制必须进行资产评估，没有一个市场主体说应该评估而主动找上门来评估的。您是怎么看待这个问题的？

刘萍：

西方发达资本主义国家的评估行业主要是市场主体的一种需要，和我国评估行业有很大不同。我们国家主要是围绕着政府需求做评估业务，许多机构在政府的温床上养大，主动开发业务的能力普遍较弱。对评估执业环境我的看法是：一是收费标准不适应市场需要。二是政府或有关部门干预过多。表现为：对评估结果、评估时间、评估收费的干预等。三是委托方和客户行为的不规范，和评估机构不能有效配合。四是资产报告使用者错误的使用报告。五是资产评估机构的内部治理结构不完善，影响机构的健康发展。在这种环境下执业肯定是很困难的。评估行业属于智力型的服务行业，机构管理者不仅要具有较高的评估专业知识，还要懂得经营管理。资产评估要确保出具的报告是高质量的，不仅要有一批高水平的评估师，还要有良好的内部治理结构。资产评估机构除了要有一般企业所共有的要素以外，还要有符合行业特点的一些特殊内容。比如股东准入机制；后期培训机制；技术支持机制；质量控制机制；风险防范机制；股东争端解决机制等等。良好的治理结构是资产评估机构减少内部纠纷、确保执业质量、有效防范风险、促进机构发展的重要保证。现在，不少机构之所以盲目追求规模，忙于开拓市场，过度的重视营销，忽视内部治理结构......这些问题的产生，是行业管理弱化的结果。通过去年的行业检查，我们对这些问题有了更深入的认识，相信会在适当的时候给政府建议，并在今后的制度和规范当中去强化、去完善。我们必须要清醒的认识到：当前的资产评估行业面临的形式：有喜、有忧，机遇与挑战同在，希望与风险并存，而且是机遇大于挑战，风险重在防范。

记者：

听说在去年的检查后期，你们征求了一些地方机构和协会的意见，大家提出了200多条意见。能不能告诉读者，都是些什么方面的意见？听到这些意见，您是如何想的？准备怎样去做？

刘萍：

200多条意见的内容，主要集中在加快资产评估行业立法；开拓行业规范及开拓并规范非国有资产评估以及以财务报告为目的的评估等新的评估市场；协调各有关部门修订收费办法确定合理的收费标准；净化评估执业环境；改变专营机构的不平等设立条件；建立评估机构的退出机制；完善准则体系建设；有针对性的进行后续教育培训；尽快规范评估机构内部管理制度和日常监管措施；注重与评估报告使用者的沟通；提高评估报告的社会认可度和公信力等方面。

对这些问题我们进行了深入的研究，同时，我们也与注册会计师行业的发展状况做了些比较，寻找自己的差距，对症下药。

通过分析，可以看出，这几年评估行业发展虽然快，但与注册会计师行业相比还有很大的差距。我们要学习注册会计师行业先进的管理方式，学习其行业发展的一些成熟的东西，促进评估行业的发展。一是评估行业总体规模和机构的规模都比较小，竞争力低下。这有历史原因，也有近年来管理弱化的原因。两会合并期间，全国新增加了兼营的评估机构800多家，其中有600多家是两到三个人的小所。这致使三人以下的小所占到整个评估行业的三分之一。你能做强吗？所均收入能上去吗？市场被众多的机构分配了、分割了。这些小所百分之八十为兼营机构，所以，在兼营机构中评估成为审计的捎带业务，要么不收费、要么低收费，加剧了低价竞争，扰乱了市场秩序，降低了执业质量和行业信誉。所以，我认为，对兼营机构的管理，要有强有力的办法。

二是由于收费制度的缺欠和执行的扭曲，评估行业应有的收费流失。2003年评估总值，我们预计是5万亿元，那么按照现行规定的收费的标准推算，应该能收到60亿元，但实际上我们只收到了26亿元。全国只占规定收入的40％，少的地方10％或者是8％。有不收费的，还有的所只要做了审计，评估可以不收费。那么，评估师比以前增加了，评估业务量增加了，收入没有增加，还远远低于投入的增长。收入流失的原因是什么？一是制度规定不适合评估行业发展。二是实践当中竞相压价、地方保护主义、不当竞标所致。三是评估行业人均创造收入低于注册会计师行业。当然，有三分之一的注册评估师有多种资格执业，而导致影响评估人均收入的问题。

记者：

今年评协工作的主导思想中对行业现存的问题采取什么方法解决？

刘萍：

对于目前行业存在的问题和困难要有一个正确的评估。实事求是的评估自己，才能客观公正的评估资产。对行业存在的问题必须有解决的办法，并且力求快一些解决，不解决就会由局部的问题转化成全局的问题，由当前的问题转化成长远的问题。但是我们要分主要矛盾和次要矛盾。因为行业发展过程中这些问题的形成，是多少年来逐渐形成的，是在行业的发展过程中形成的。我们也应该在发展的过程中，通过改革的方式解决。同时我们也要看到问题是历史的沉积，解决起来需要一个过程，单靠中评协或者单靠地方协会奔走呼号是有限的，不能解决根本问题。需要行业上下一起努力，争取政府部门立法部门的支持，更重要的是协会一定要对行业能够进行反思和审视。在考虑外部环境对我们不利的时候，回头看我们走过的路，找出我们成功及失败的原因，树立信心，寻求发展的正确途径，行业要强大，首先是我们从业者和管理者精神的强大。

记者：

现在，经济环境和评估行业本身都发生了新的变化，市场经济体制也在不断的完善，政府职能的转变也对行业管理提出了新的要求，其他的中介行业和国外的评估行业也发生了很大的变化，特别是国际评估行业的变化。行业协会应如何应对?

刘萍：

现在，经济环境和评估行业本身都在不断发生新的变化，因此，我们需要重新审视资产评估行业所处的环境，重新审视在新的形式下评估行业在市场经济当中的地位和作用，并据此制定今后一个时期评估行业的发展规划，通过这个规划明确今后一段时期评估行业的发展目标，明确实现这个目标的具体步骤。规划的制定便于得到政府和各部门对我们的支持，使他们了解资产评估行业在做些什么,衡量我们做的事是否符合社会主义经济建设的需要，是否有利于社会主义经济的发展。

规划中最重要的一点就是建立和完善资产评估行业自律管理体制，这是整个行业管理体制的重要组成部分。去年3月，我就讲了“通过我们的努力要建立一个能代表行业意愿，会员参与程度高的自律协会，建立一个能当家作主的理事会，建立一个有责任心有能力的协会秘书处。”这个目标不是一年能够完成的，这是一个较长远的目标，并且需要不断完善和规范。特别是《行政许可法》的颁布、中评协继续单独的设立，为建立和完善行业自律管理提供了法律基础、体制基础。如何建立和完善这个体制？一是要理清行业协会与政府主管部门的职责，研究行业自律管理的内容，积极主动配合政府主管部门进行行业管理。二是要完善协会内部治理结构，按章程的规定召开会员代表大会，发挥理事会、常务理事会的决策作用。建立健全各专门委员会和专业委员会，健全秘书处的组织机构，提高秘书处的工作效率。三是要创新会员管理体系，建立分级分类的会员管理制度。使之符合市场经济的要求，适应评估行业的发展，扩大行业社会影响力。四是要坚持自律管理与服务并重的理念。过去，我们过多强调了管理而忽视了服务，现在我们要转变观念，在搞好行业自律管理的同时加强服务，寓管理于服务之中，明确服务宗旨，切实维护会员的合法权益。

记者：

协会的主要职责是要知道会员想什么，会员关注什么，以此制定工作方针。近半年来，你们一直在积极研究这个问题。目前，您知道会员最关注的主要问题有哪些？准备怎么去解决？

刘萍：

我知道会员最关注的主要问题：一是市场有多大，哪里有市场；二是收费标准到底怎么定；三是评估标准如何，适应不适应操作；四是各监管当局对我们的态度。

我们的服务要围绕会员关注的内容来服务，而不是盲目的服务。我们需要的不仅仅是微笑服务而是素质服务。微笑服务主要表现在形式上的服务；所谓素质服务强调内在的服务，是深层次的服务。我们不能只做微笑服务，还要做素质服务，要真正解决会员关注的问题和其根本利益等。

记者：

评估既是一种职业也是一门学科，有很多基本理论需要研究。资产评估基础理论的研究，在评估行业中一直处于滞后于实践的状态。应如何加强资产评估基础理论的研究，以此推动资产评估行业的发展呢？

刘萍：

评估行业要发展，必须加强理论研究。目前，中评协已根据评估行业的现状，选定了一些课题，如资产评估行业的地位、评估报告的性质、报告的有效期、收益法的运用、企业价值评估等等。我希望各个地方能在会费里拿出点钱来，搞一、两个课题，把我们遇到的问题进行研究。从理论上提升整个行业的执业理念及素质。

记者：

评估行业准则体系的建立，是评估机构和人员执业的指南，是评估报告形式规范和质量过关的基础，也是资产评估监管部门监管行业的依据。过去，资产评估行业管理不到位与评估准则不完善有很大的关系，今后资产评估行业要规范发展一项很重要的工作就是完善准则体系，在这个方面协会是怎么落实的？

刘萍：

去年发布的两个基本准则，在具体的执业当中可能大家感觉到不太解渴，但它是建立一个体系的基础，它是整个准则体系的统领、是纲。有纲才能有目，纲举目张。行业的发展需要我们抓紧研究资产评估准则，尽快形成一套比较完整而且实用的准则体系。过去，资产评估行业管理不到位与评估准则不完善有很大的关系，今后的资产评估行业要规范发展，其中一项很重要的工作就是完善准则体系。要实现在规则面前人人平等，行业就会规范执业，公平竞争就有活力，就有效率。我们要分轻重缓急一步一步走。首先我们要编制准则制定规划，明确研究需要哪些准则，先制定哪些，后制定哪些。制定准则的原则是管事顶用。其次就是要明确准则的制定程序，注意制定的方法。既发挥准则专家的作用又要吸收执业界人员的意见，还要请地方评估协会的秘书长、专业人士参加。地方协会的同志参加了，知道哪个准则管什么问题便于指导工作。在评估准则的制定当中，既要考虑解决评估执业的技术问题，又要考虑资产评估面临的社会经济实践的需要，还要借鉴其他中介行业和国外评估准则制定的经验。准则的制定不是一劳永逸的，要根据社会、经济的发展、变化进行调整、补充和修改。

记者：

资产评估行业说到底还是要由人来做，人才是决定这个行业兴衰成败的决定性因素。在这个方面，您有什么具体的想法？如何真正落到实处？

刘萍：

加强队伍建设培养一支高素质的资产评估队伍，是当务之急。人才是决定这个行业兴衰成败的决定性因素。所以，我们一定要在队伍建设当中花大力气。我们现在有2.8万名注册评估师，执业的有2.1万人，2.1万人的队伍结构按学历来分析：硕士以上学位的占5％，大专以上学历的占82％，知识层次较高。而且近几年入行的人员年龄越来越小，学历越来越高。30－40岁的执业人员，大本以上的学历占到45％。40－50岁的大本以上学历占到32％。按照执业年限分析，注册后执业6年以上的占到4％，而且之前执业3年后才能注册，实际是9年。注册3-5年的占到32％，两年以下的占到28％，72％的执业人员至少有5年左右的执业经历。执业经历很重要，评估师的能力体现在：学识、经验、经历三个方面。所以说有72％的执业人员最少有5年左右的执业经历。那么按照年龄分析30岁以下的占到11％，30到40岁的占到64％，就是说75％的都是年富力强这个年龄段的。从执业队伍的看是富有朝气、知识层次较高、专业能力较强的一个行业，所以说评估行业还是有前景的。但是，资产评估行业要继续发展，还需要继续扩充我们的队伍。通过考试制度的调整、教材的改编、考试大纲的细化、命题更接近于评估实践等，来吸引更多的人才，壮大评估的力量。评估师的考试是能力考试。考试的命题如何更接近评估实践，是我们下一步要深入研究的问题，同时，我们要继续做好行业的后续教育，在分工越来越细的现代社会，专业素质比热情更重要。没有专业素质，没有专业人员全身心投入事业的这种精神就谈不上事业的成功，更谈不上事业的发展。这是现代经济对我们的要求，也是现代经济的一种需要。

记者：

协会的重要工作之一，是加强与有关部门协调为资产评估行业创造良好的外部环境。协会的沟通和协调工作非常重要。中评协在这方面如何行使协会的职能，更好的为会员服务，进一步促进评估行业的进步与发展？

刘萍：

我认为，加强与有关部门协调和沟通，为资产评估行业创造良好的外部环境的工作十分重要。首先是协调政府部门和相关部门。要想得到支持，必须站在对方的角度去考虑问题。要换位思考，要考虑相关管理部门有哪些需要。二是要掌握协调方法，好多问题不协调就僵到那儿，僵到那儿就不能发展。有时侯，为了行业的面子，自己可以没有面子，我们要有这种精神。三是要真诚的对待每一个人、每一件事，以负责任的精神进行有效沟通。我觉得我们的沟通是非常重要的，我们一定要有沟通和协调的理念和行动，从而得到各部门对我们行业的支持。

记者：

谢谢您接受我们的采访，祝评估行业在新的一年中一切顺利。