内部控制审计
- 企业内部控制审计与管理制度优化研究
济发展。内部控制审计通过资产审查与核实来维护企业资产安全并控制经营成本，但是很多企业对审计部门并不重视，导致审计部门缺失。为完善企业制度建设，规范企业的行为，财政部联合其他部委要求企业按照《内部控制基本规范》中的相关规定对企业内部进行控制。之后由于资本市场不断发展壮大，经济全球化战略定位逐步显现雏形，企业发展到迈出国门面向世界，为全方位对企业进行监管，借鉴国外企业管理制度，国家再次发布相关政策意见，加强企业进行内部控制体系的建立与管理制度的优化，系统有效地
中国集体经济 2023年30期2023-11-12
- “以审促建”促进经济业务内部控制建设
险评估和内部控制审计工作，积极运用各种形式审计和检查涉及内部控制的内容问题，督促整改、促进整改的结果运用。通过“以审促建”，以问题为导向来完善经济业务内部控制制度和流程。关键词：内部控制审计 以审促建 内控体系中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）09-106-01内部控制审计工作，是通过审计方法来检查一个单位或公司内部控制建设和执行有效性的，发现内部控制存在的问题。内部控制审计工作检查的主要内容为内部控制制度和流程、内
经济师 2023年9期2023-09-25
- 注册会计师对企业内部控制审计之浅谈
企业進行内部控制审计的过程中，会面临审计信息披露不全面、审计方法更新不及时等问题，本文针对注册会计师在进行企业内部控制审计工作时产生的问题提出相应的规范性意见和对策。［关键词］注册会计师；内部控制审计；内部审计；合规性；风险防范；自我评价［中图分类号］F23文献标志码：A注册会计师对企业内部控制进行审计，不仅能够为企业的内部控制工作提供客观、独立的鉴证，让企业能够直观地对自身内部控制制度的建立和落实有全面的了解，还能够促进企业在审计之后对不完善和不全面的地
南北桥 2023年11期2023-07-06
- 财务报表审计中否定意见为何如此罕见
此外， 内部控制审计和财务报表审计处理差错问题的差异性导致内部控制审计中的否定意见较为常见。对此， 注册会计师行业应加强公众交流以消除误解， 同时通过立法使注册会计师更容易获得各类审计证据。【关键词】财务报表审计；否定意见；机会主义倾向；内部控制审计【中图分类号】F239.43 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2023）02-0110-5一、 问题的提出2022年4月28日， 北京兴昌华会计师事务所对宁波圣莱达电器股份
财会月刊·下半月 2023年1期2023-05-30
- 整合审计对企业审计质量的影响研究
表审计；内部控制审计；整合审计；审计质量一、引言我国企业始终保有对是否进行整合审计的自主权，在我国的法治环境、事务所技术及市场环境下，我国企业是否已经具备整合审计的条件？显然，若整合审计能够促进审计质量提高，则强制整合审计就是有必要的，同时也有利于完善我国审计制度。二、文献综述刘玉廷（2010）指出内部控制审计与会计信息质量的关联性，方红星（2011）认为内部控制审计存在抑制盈余管理的可能。王杏芬（2011）验证了整合审计具有的协同作用提高了财务报告的质量
商场现代化 2023年6期2023-05-28
- 内部控制审计对财务报表审计的影响
的权益。内部控制审计是一项高专业性的内部审计，重点对被审计单位的内部控制管理体系做出评估与评价，并作出正确的决定诊断，其审计质量直接影响着财务报表的审计意见。本文将重点研究企业内部控制审计过程对于财务报告审计意见的影响，并为提高财务报告审计质量提出可行的完善举措。关键词：内部控制审计;财务报表审计;审计质量一、内控审计与财务报表审计的相关性（一）联系内部控制审计和财务报告审计之间的相关性主要表现在以下二个层次的联系上，包括：一，对会计目标的一致性。二类审核
科学与财富 2022年7期2022-07-04
- 浅谈内部控制审计现状及优化路径
的需求。内部控制审计逐渐成为会计师事务所的主要业务，但是由于理论体系不够完善，会计师事务所在开展业务时仍存在一些问题。论文通过对内部控制审计过程的梳理，分析审计过程中存在的问题，并提出优化路径。【关键词】内部控制审计;会计师事务所;全过程审计【中图分类号】F239.4 【文献标志码】A
中小企业管理与科技·下旬刊 2022年3期2022-06-16
- 高管背景特征、非经营性占用资金与内部控制审计意见
用资金与内部控制审计意见的相关性以及高管背景特征对这两者之间相关性的影响。研究表明：非经营性占用资金与内部控制标准审计意见存在显著负相关关系;高管团队规模和高管团队性别对非经营性占用资金与内部控制审计意见的相关性具有显著的负向调节作用，高管团队平均学历有显著的正向调节作用，而高管团队平均年龄的影响不显著。文章对研究非经营性占用资金与内部控制审计意见相关性的影响因素提供了新的视角，同时对于我国上市公司选拔和聘用高层管理人员从而治理内部控制重大缺陷具有一定的启
商场现代化 2022年18期2022-05-30
- 基于风险管理下的企业内部控制审计
情况下，内部控制审计成为现代化企业管理工作中不可或缺的核心环节。通过分析企业面临的风险，开展相应的内部控制，能够及时发现企业在经营过程中存在的问题和不足，针对存在的不足之处进行改善，从而促进企业的健康发展。基于此，论文简要介绍内部控制的相关理论，并据此分析企业内部控制审计存在的问题，针对这些问题提出企业内部控制审计的优化措施，以期对企业开展内部控制审计工作有所帮助。【Abstract】Facing the increasingly complex econ
中小企业管理与科技·下旬刊 2022年2期2022-05-14
- 新时代高校内部审计重点的选择
认为，以内部控制审计为抓手，以预算绩效审计为方向，落实审计整改和结果运用是当前高校内部审计工作的重点。配合以健全机制、业审融合、构建学习型审计队伍及信息化建设等措施，可促进新时代高校内部审计工作的开展。【关键词】高校内部审计；审计重点；内部控制审计；预算绩效审计【中图分类号】G647；F239.45★ 基金项目：本文受四川省教育审计学会课题“新时代教育审计发展方向研究-审计手段与审计重点革新”（SCJS202104）支持随着社会的不断发展，国家对审计工作的
国际商务财会 2022年7期2022-05-10
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。通过分析丰华股份2019-2021年财务报告审计意见及内部控制报告审计意见，就内部控制、财报审计意见，内控审计意见三者之间的内在联系进行分析。结果表明，内部重大缺陷是导致双非标意见出具的一个重大影响因素，并就此，对上市公司如何避免被出具双非标审计意见提出相应的建议。关键词：内部控制审计;财务报表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。通过分析丰华股份2019-2021年财务报告审计意见及内部控制报告审计意见，就内部控制、财报审计意见，内控审计意见三者之间的内在联系进行分析。结果表明，内部重大缺陷是导致双非标意见出具的一个重大影响因素，并就此，对上市公司如何避免被出具双非标审计意见提出相应的建议。关键词：内部控制审计;财务报表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”意见的审计报告分析
，采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法。本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象，讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见和无法表示意见的情况，为内部控制审计实践和财务报表审计实践的有效开展提供指导。关键词：非标准审计意见;内部控制审计;财务报表审计中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的审计报告能使财
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”意见的审计报告分析
，采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法。本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象，讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见和无法表示意见的情况，为内部控制审计实践和财务报表审计实践的有效开展提供指导。关键词：非标准审计意见;内部控制审计;财务报表审计中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的审计报告能使财
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 上市公司“双非标”审计意见分析
表审计与内部控制审计一直以来都是审计界研究的热点。通过分析丰华股份2019-2021年财务报告审计意见及内部控制报告审计意见，就内部控制、财报审计意见，内控审计意见三者之间的内在联系进行分析。结果表明，内部重大缺陷是导致双非标意见出具的一个重大影响因素，并就此，对上市公司如何避免被出具双非标审计意见提出相应的建议。关键词：内部控制审计;财务报表审计;内部控制缺陷;非标准审计意见中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- 上市公司“双非标”意见的审计报告分析
，采取了内部控制审计和财务报告审计并行的方法。本文以2019年航天通信的非标准内部控制审计意见和财务报表审计意见为研究对象，讨论了航天通信出具否定意见的内部控制审计意见和无法表示意见的情况，为内部控制审计实践和财务报表审计实践的有效开展提供指导。关键词：非标准审计意见;内部控制审计;财务报表审计中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0390 引言良好的审计报告能使财
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- 内部控制审计与财务报表审计的关联刍议
要：由于内部控制审计比较具有专业性，并且内部控制审计与财务报表审计之间存在不少差异，从而导致公司在进行内部控制审计时，一定会对财务报表审计产生影响。因此，本文主要对内部控制审计和财务报表审计相关的概念进行了分析，并且还详细的阐述了内部控制审计工作与财务报表审计工作之间的相互联系性。关键词：内部控制审计;财务报表审计;关联性目前，企业在进行审计时，最常用的两种审计方式，就是内部控制审计和财务报表审计，这两种审计方式都可以在一定的程度上将企业的实际运营情况显示
科学与生活 2021年22期2021-12-27
- 强制性内部控制审计对企业权益资本成本的影响
分批实施内部控制审计所产生的特殊情境，本文采用渐进双重差分模型，研究强制性内部控制审计对企业权益资本成本的影响。研究发现，强制性内部控制审计有助于降低企业权益资本成本，该效应在风险高、信息不对称和委托代理问题严重的企业中更加明显，强制性内部控制审计通过降低企业风险、减小信息不对称和委托代理问题影响企业权益资本成本。本文为我国强制实施的内部控制审计制度提供了经验证据，对于进一步完善我国内部控制规范体系具有一定参考价值。关键词：内部控制审计;权益资本成本;企业
财经问题研究 2021年10期2021-11-03
- 企业内部控制审计研究
摘 要]内部控制审计是企业保持稳定发展的前提，需要委托会计师事务所对内部控制审计工作进行全面监管，从而创造一个良好的内部控制审计环境，保障内部控制审计工作顺利开展。企业内部控制审计面临着权责不清、信息披露不充分、独立性不足以及审计方法落后、质量标准不统一等问题，需要采取有效措施进行应对，以此保障企业利益、推动资本市场健康发展、保障企业价值增值。[关键词]内部控制审计;会计师事务所;资本市场[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.
中国市场 2021年24期2021-10-30
- 关于企业内部控制审计问题的探讨
展离不开内部控制审计的支持。但是，由于我国的内部控制审计发展比较缓慢，对内部控制审计问题的研究还没有一些发达国家的深入。因此，我国企业内部控制审计方面还存在着很多问题有待于完善。基于此，我从内部控制审计的理论论述入手，指出了企业在内部控制审计中存在的内控审计缺少独立性、各项工作责任模糊、审计技术落后等问题。提出了强化管理层内控意识、完善内控体系、利用信息化财会技术、重视对审计人员综合素质的培养的措施。关键词：内部控制审计;内控意识;内控制度一、 引言从20
现代营销·理论 2021年6期2021-09-27
- 上市公司内部控制审计问题研究
展为国内内部控制审计的发展提供了良好的内外部环境，但是国内的内部控制体系仍然存在不足，上市公司仍然不断地暴露出各种各样的财务舞弊劣迹。政府部门不得不出台一系列政策法规来规范我国的资本市场秩序，要求公司必须聘请独立的第三方审计人员来评价公司的内部控制，后来衍生出了专门的内部控制审计，这对上市公司生产经营产生了深远影响。本文在以上的社会背景下，阐述了内部控制审计的作用，找出了大部分上市公司都会出现的一些有关内部控制审计方面的问题，并提出了适用于大部分上市公司所
科技信息·学术版 2021年10期2021-09-17
- 提高企业的内部审计质量控制问题及对策研究
关键词：内部控制审计;计质量控制;对策经济推向企业高质量发展的中国社会，作为企业推动社会经济发展的重要领域和阵地，企业内部的审计工作作为在现代化企业管理中的一个非常关键的组成要素，新时期，企业的发展的重要作用越来越不可忽视。整合审计的概念最早是在 2010 年由五部委发布的《企业内控配套指引》中提出的。该配套指引规定，实施企业内控标准化体系的企业应自我评估企业内控的有效性，并依据其评估结果披露年度自我评估报告。同时，该企业需要雇用具有证券期货业务资格的会计
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 探究内部控制审计对财务报表审计意见的影响
关键词：内部控制审计;财务报表; 策略内部控制审计主要就是分析被审计单位的内控制度，开展评价工作与审核工作，并做出相应的判断，属于专业化的审计工作，目前在内部控制审计的工作中会对财务报表审计意见产生一定的影响，主要原因就是内控审计和财务报表审计之间存在一定的差异性，很容易导致财务报表审计意见受到一定的影响。因此在新时期环境中，在内控审计的背景下，应该探索最佳的措施来应对和解决问题，完善有关的审计计划与方案，强化企业财务数据的审核与管理力度，完善财务报表的内
科教创新与实践 2021年18期2021-09-10
- 企业内部控制审计否定意见案例分析及其启示
定意见的内部控制审计报告，在会计审计届引起诸多争议。本文从公司简介、内部控制评价报告、内部控制审计报告进行案例介绍，对导致内控审计否定意见的事项以及影响进行了分析解读，并提出改进措施引发思考与启示，以期对企业内部控制建设具有一定的借鉴意义和参考意义。关键词：否定意见;内部控制审计;辅仁药业一、案例介绍 （一）公司简介。辅仁药业成立于1993年8月，是一家以药业、酒业为主导产业，集研发、生产、经营、投资、管理于一体的综合性集团公司。于1996年12月18日再
客联 2021年6期2021-09-10
- 内部控制审计费用影响因素实证研究
司参与了内部控制审计，文中选择了230家示范点的上市公司作为科学研究样版。 根据实证研究，能够得到下列结果。上市公司总资产、子公司总数、“国际四大”与内部控制审计费用有显著关联。应收账款与存货的和比资产总额比例、资产负债率、流动比率、前一年或当年盈亏、营业收入增加率、净资产收益率、董事会会议次数、权益平衡、董事长兼经理、独董比例、董事会人数、整合审计对内部控制审计费用没有很大影响。关键词：内部控制审计 审计费用 整合审计1 引言安然、世通等金融诈骗事件于2
成长 2021年9期2021-08-23
- 科研事业单位内部控制审计探究
事业单位内部控制审计方面的内容，以期提升科研事业单位的内部控制水平。关键词：科研事业单位 内部控制审计 内部审计社会的快速发展离不开科研事业单位的支持与推动，伴随着越来越多的科研项目不断开展，针对科研事业单位的各类经济投入也越来越频繁。想要确保所有的投入都能够用于关键之处，无疑是对科研事业单位内部控制水平提出了较高的要求。由此可见，对科研事业单位进行内部控制审计是极其重要的，如何有效地实现对科研事业单位的内部控制审计工作也成为当下必须予以重视的方面。一、完
时代金融 2021年14期2021-06-24
- 电信企业内部控制审计的探究
电信企业内部控制审计相关的概念内涵，论述了电信企业经营模式的特点。从内部控制混乱、法律法规体系不健全、审计人才缺乏、审计软件系统开发落后等角度考虑分析了电信企业内部控制审计中存在的问题，提出了一些优化策略，论证了有效性。关键词：电信企业;内部控制审计;发展现状;优化策略一、引言（一）企业内部控制企业内部控制的作用，一般可总结为下面几个方面：第一，实现国家出台的相关财务政策、法令法规、规章制度等内容的贯彻落实;第二，实现企业资产的有效保护，使其安全、完整;第
中国集体经济 2021年1期2021-04-01
- 浅谈企业内部控制审计的现状及对策
文对企业内部控制审计实施中存在的某些问题和管理应用对策展开分析。关键词：企业;内部控制审计;现状;对策1企业内部控制审计的现状1.1无独立的内部审计职能机构当前，众多企业在自身组织机构中都创设内部审计机构，一些企业领导有着内部审计相关方面的观念，不过在具体践行过程中，仍是会出现如下所述的问题。其一，内部审计部门由领导全权负责，也是会有责领导的管控思路，因此在开展内部审计活动时，难以对企业最高层进行相应的监管工作。而且，需要企业最高领导层审计内部审计报告，如
科学与财富 2021年28期2021-03-01
- 企业内部控制审计与管理制度优化路径探索
要：提高内部控制审计与管理制度的建设质量，有助于企业内部问题的高水平管控，在当前企业所处的市场竞争环境较为复杂的情况下，内部控制审计和管理制度的重要性更大程度上凸显出来。本文首先对企业内部控制审计与管理制度建设存在的主要问题进行了研究分析，并结合企业创新发展的实际需要，制定了提升内部控制审计和管理制度改良的具体策略。关键词：内部控制审计;管理制度;优化路径在国内的市场经济体系日渐成熟的情况下，实现内部控制审计和管理制度的调整创新越来越凸显出重要价值。因此，
中国民商 2021年12期2021-02-24
- 试论上市公司内部控制审计问题
摘要： 内部控制审计就是通过专业的审计流程，对上市公司内部运行过程中产生的各种活动进行自我监督管理的过程。通过内部审计制度，能够帮助企业不断提高内部运转的效率，也严格杜绝了上市公司内部财务信息出现舞弊的情形。本文从内部控制审计的概述出发进行分析研究，针对上市公司内部审计的现状提出存在问题，提出相应的解决方略。关键词：上市公司;内部控制审计;解决方略一、内部控制审计的概念内部控制审计，是相关审计人员通过对上市公司内部财务内容、程序等进行一系列测试，对企业内部
新视线·建筑与电力 2021年7期2021-02-21
- 会计师事务所特征与内部控制审计质量
要】 内部控制审计是保证公司内部控制有效性的一层重要屏障。会计师事务所的规模、任期和行业专长等特征能够综合反映审计独立性和专业胜任能力，这些特征是否会影响内部控制审计质量（ICAQ）呢？以2011—2018年实施内部控制审计的沪深上市公司为样本，以内部控制指数和内部控制审计意见结合的方式衡量ICAQ，研究发现：总体来看，大规模、有行业专长的事务所能够提供较高质量的内部控制审计服务，随着事务所任期的增长，ICAQ先下降后上升。进一步区分不同规模后发现：事务
会计之友 2021年4期2021-01-28
- 探究内部控制审计与财务报表审计的整合
计方式是内部控制审计和财务报表审计。两种审计方式的侧重点不同，但是，在审计目标、模式、流程、内容等方面存在很多相似之处，且两者之间的联系较强，这为整合审计提供了可行性。同时，整合审计也具有较强的现实必要性，如果两者分别审计，不仅增加了审计成本，而且也不利于审计质量的提升。为了促进审计效率与质量的提升，有效完善内部控制制度，需要从整合审计的可行性分析入手，构建健全的整合审计流程框架，从规范建设、人才培养、信息化管理等方面入手，促进整合审计的发展。关键词：内部
财会学习 2020年3期2020-12-30
- 财务报表审计与内部控制审计的融合之研究
表审计和内部控制审计的融合最早出现在美国，随着我国市场经济的不断发展企业也逐渐实行了内部控制审计制度，而财务报表审计与内部控制审计的融合可以说是今后企业审计发展的趋势。本文主要从内部控制审计和财务报表审计融合的作用和意义、内部控制审计与财务报表审计的融合基础以及内部控制审计和财务报表审计融合策略这三个方面对于财务报表审计与内部控制审计的融合展开研究，以下为详细内容。关键词：财务报表审计；内部控制审计；融合；作用；策略审计工作的发展中，内部控制审计的出现对审
财会学习 2020年3期2020-12-30
- 内部控制审计与财务报表审计意见相关性探析
选择使用内部控制审计和财务报表双管齐下的审计模式。本文从内部控制审计与财务报表审计二者的意见相关性出发，探讨其整合的可能性，并对发展策略及趋势进行深入探析。关键词：内部控制审计;财务报表审计;相关性注册会计师可以根据《企业内部控制审计指引》和相关的基本规范和指导意见，对企业内部控制进行审计，也可以进行内部控制和财务报表的双向审计。内部控制审计和财务报表审计具有深刻的关联性，二者的整合也存在必然性。如今，各种社会信息纷乱复杂，国际形势也较为严峻，审计工作在这
市场观察 2020年11期2020-12-28
- 浅析上市公司内部控制否定意见审计报告
出台了《内部控制审计指引》，其中明令规定以2012年为时间节点，凡于境内上市的公司务必遵照指引要求落实内控管理。内部控制审计不仅需要对与财务报告相关的内部控制的制度设计完整性和执行有效性进行评价，并且还需要披露非财务报告内部控制的重大缺陷。本文将实际案例——安徽梦舟实业股份有限公司（股票代码：600255）（下称：梦舟股份）与有关内控审计报告的披露结合进行研究分析，将从公司自我评价报告结论与审计意见、缺陷认定标准、缺陷性质及其所涉及的应用指引和统计分析、成
西部论丛 2020年15期2020-12-23
- 完善我国上市公司内部控制审计路径研究
识。应用内部控制审计的策略，能够提升公司对内部工作各种情况的控制力。在多数情况下，我国的上市公司对内部审计的重视程度有限，因此工作所发挥的作用也会受到限制。基于此，文章对上市公司内部控制审计相关的重要意义进行研究，并且结合目前工作发展的状况，为控制审计工作水平的优化提出相应的意见。关键词：上市公司;内部控制审计;路径的探讨在企业发展中，财务状况能够显示出企业的发展情况，企业财务工作中出现问题的可能性较高，我国的各种类型企业，财务造假等情况屡屡出现，这对于企
中国集体经济 2020年33期2020-12-21
- 浅议内部控制评价与内部控制审计监督合力
制评价和内部控制审计对完善企业内部控制体系建设有着重要作用，本文解读两项评价工作的特点，探寻两者间的关系，并针对两项评价工作中的困境提出解决措施，探索企业内外部监督合力。关键词：内部控制评价;内部控制审计;监督合力一、引言内部控制体系的建设不是一劳永逸的，需要动态性地实施内部控制监督评价，查找制度设计的缺陷以及执行过程中是不足，强化问题整改，不断推动内部控制体系的健全。二、内部控制评价和审计的区别和联系（一）内部控制评价1、客观性和专业性以内部审计或特定机
中国民商 2020年11期2020-12-14
- 浅谈企业的内部控制及内控审计
制，并对内部控制审计的程序和作用进行探讨和研究。【关键词】内部控制;内部控制审计;现代企业;控制风险一、企业的内部控制概述1.内部控制的含义。企业的内部控制本质上是企业内部制定的一系列程序和政策，这些程序和政策使得企业的各项经济业务相互联系、相互制约，从而在企业内部形成一个严密完善且分工明确的管理控制体系，以帮助企业实现经营目标、保证资产安全、提高盈利能力和维持长远发展。2.内部控制的目标。对于企业的管理层而言，在设计内部控制程序和建立内部控制制度时，应该
审计与理财 2020年6期2020-12-09
- 财务管理视角下高校内部控制审计困境与纾解
财务管理内部控制审计内容和定位，以财务管理为视角，对其内部控制审计困境和纾解的路径进行分析和研判，借此为高校的健康发展提供更多有价值的信息。关键词：高校;财务管理;内部控制审计;审计困境;困境纾解作为内部审计机构对高校财务管理内部控制的健全性与有效性开展分析、测试与评价的行为，高校财务管理内部控制审计被视为财务管理的内核。尤其在市场经济的作用下，我国高校的教育体制出现了前所未有的变化，此时若要获得高质量和高效率的发展，就应该以財务管理为视角，做好内部控制审
理财·财经版 2020年8期2020-12-01
- 浅析内部控制审计与财务报表审计的关系
摘要：内部控制审计作为现代企业审计的一项内容，发挥着一定的积极作用。本文主要以盈方微电子股份有限公司为例，分析其内部控制审计与财务报表审计之间的关联性。本文的研究结论为，一方面，内部控制审计可为财务报表审计提供支持;另一方面，两者的审计意见之间没有必然的联系，即发现内部控制存在重大缺陷，并不意味着报表必然存在重大错报，要运用好内部控制审计。希望通过本文的分析，为上市公司审计业务起到借鉴作用。关键词：内部控制审计;财务报表审计;关联性一、概念界定由于社会的发
科学与财富 2020年19期2020-10-20
- 基于BPM理念的内部控制审计研究
为核心的内部控制审计研究和实践。全文阐述了内部审计与内部控制的关系、BPM引入和应用、基于BPM的内部控制审计模式构建和审计实践等，为企业开展内部控制审计提供了一种全新的思路、方法，并做出了有益尝试。关键词：内部控制;内部控制审计;BPM;价值增值1内部控制审计理论简述和现状1.1内部控制审计理论简述内部控制审计是确认、评价企业内部控制有效性的过程。即对被审计单位特定基准日内部制度设计与运行的有效性进行审计，对内部控制是否有效作出鉴定的一种审计方法。内部审
装备维修技术 2020年36期2020-09-28
- COSO框架在内部控制审计中的运用
的框架。内部控制审计是对企业内部控制效果发表评价意见的一种独立的监督活动。结合内部控制审计实践，就COSO框架在内部控制审计中的指导意义、实际运用以及未来发展做初步探讨。关键词：COSO框架;内部控制;内部控制审计;监督评价引言现阶段，我国企业呈现出高质量发展的趋势，企业管理逐步向科学化转型，企业接收的各类信息日益增多，形态各异，为企业管理层的决策带来了考验。建立较为完备的内部控制体系可以通过对信息的提取、分析、整理、筛选，使之成为保障企业健康运行的有效数
财会学习 2020年26期2020-09-22
- 内部控制审计对财务报表审计质量的影响
，正因为内部控制审计的重要意义，以下文章便就内部控制审计对财务报表质量的提升展开了探讨。关键词：内部控制审计;财务报表;审计质量;影响目前，随着社会经济的快速发展，证券市场的发展和创新获得了良好的机遇，而在我国证券市场发展的过程中，会计师事务所的审计服务是非常关键的，所以社会经济监督体系中，注册会计师审计便成为了十分关键的部分。不过，因为环境越来越复杂和影响因素越来越多，所以我国频繁出现了很多审计失败的案例，这些审计案例的失败在很大程度上影响了社会主义市场
商业2.0-市场与监管 2020年6期2020-09-10
- 财务报表审计和内部控制审计的整合研究
表审计和内部控制审计的整合进行研究，分析了整合中存在的主要问题，针对问题提出具体改进策略。关键词：财务报表审计;内部控制审计;整合审计引言我国仍存在很大比例的企业集团内部控制体系尚不完善，内部控制部门形同虚设，就算有的企业对内部控制体系有所建设，但整个体系仍处于初级的阶段。所以就规范企业内部控制制度，促进企业可持续健康发展原则为出发点，我国陆续颁布了相关条例。当单独审计和整合审计两种审计模式兼行的情况下，选择整合进行无疑能够提高注册会计师的审计质量也能够提
看世界·学术上半月 2020年8期2020-09-10
- 内部控制审计与财务报表审计整合的思考
要：由于内部控制审计和财务报表审计在最终目标、取证方法等方面有相同之处，以此为基础将二者进行整合，形成一种新的审计模式。这种新的审计模式有利于降低审计风险与成本，提高审计质量和效益。在实施整合审计中，需要把内部控制审计和财务报表审计的工作程序进行整合，制定整合审计流程，加强构建整合的审计规范与指南，充分利用信息技术辅助整合审计的实施，构建沟通协调的合作氛围，从根本上有效缓解会计师事务所和被审计企业资源和成本浪费的问题，提高工作效率。关键词：内部控制审计;财
现代营销·学苑版 2020年8期2020-09-03
- 财务报表审计与内部控制审计的整合分析
表审计与内部控制审计如何进行审计整合，从而提高审计整合的效率。关键词：财务报表审计;内部控制审计;审计整合;审计流程审计整合可以有效地提高企业的管理质量，让企业财务报表和内部控制的审计过程更加的规范化，能够让企业更好地把控财务管理的风险，提高企业的财务管理与内部控制水平。一、财务报表审计与内部控制审计整合的重要性审计整合的重要性主要表现在以下几个方面：第一，可以提高企业的审计质量，让财务的信息更加的准确、可靠，能够有效地减少财务报表出错的可能性，从而保障审
中国民商 2020年7期2020-08-14
- 关于《企业内部控制审计指引》的思考
的《企业内部控制审计指引》为国内注册会计师更有效地执行企业内部控制审计业务提供了较具体、全面的技术指引。然而，在2014年公布的对宏磊股份（002647）以及*ST霞客（002015）的内部控制鉴证报告中，会计师事务所发表了保留意见，但是《指引》中提到的审计意见类型中并没有包含保留意见类型。本文就上述问题进行探讨，研究出现这种情况的原因，结合国际经验分析我国现有制度存在的问题，并提出意见和建议。关键词：内部控制审计;《企业内部控制审计指引》;保留意见随着我
现代营销·信息版 2020年6期2020-08-09
- 基于财务报告内部控制审计与财务报表审计整合的分析
善，而对内部控制审计工作进行有效落实，则是财务管理工作科学、有效开展的重要基础。促使内部控制审计工作得到进一步完善，有利于提升会计信息质量，从而针对企业的内部控制工作进行有效改善，并促使两种审计工作进行结合，有利于大幅度降低审计成本，同时优化审计效率，以保障企业能够更加顺利地对内部控制审计工作进行落实。本文首先对两种审计工作相结合在现实应用过程中的重要意义进行分析，其次对二者的有机结合方式進行探究，希望能够促进我国企业内部控制工作的良好发展。关键词：财务报
中国商论 2020年13期2020-07-14
- 财务报表审计与内部控制审计的整合
表审计与内部控制审计的整合是我国相关单位借鉴发达国家成功经验所提出的理论，进行整合是适应我国经济发展实际情况的重要举措。本文主要通过分析财务报表审计与内部控制审计的必要性与注意事项来提出相应的整合措施，为整合审计提供参考，促进整合审计顺利实施与不断发展。关键词：财务报表审计;内部控制审计;整合在促进企业发展的战略中我国明确提出要整合财务报表审计与内部控制审计，并强调两者整合的重要意义与可行性。推动了企业实行整合审计。但企业在进行两者整合的过程中仍存在一些缺
科学与财富 2020年13期2020-07-10
- 事务所实施内部控制审计面临的问题及建议
要 实施内部控制审计，是保障企业安全经营，推动企业健康发展的重要措施，能够提升企业管理质量，改善企业的财务问题。内部控制审计存在两个主体，一个是事务所，另一个是受审企业。本文简要分析事务所实施内部控制审计的重要性，以及事务所实施内部控制审计存在的主要问题，提出事务所实施内部控制审计的几点建议。关键词 事务所 内部控制审计 经营质量 审计风险一、事务所实施内部控制审计对受审企业产生的影响（一）有助于企业内部控制制度的完善企业的经营发展与日常管理工作离不开内部
经营者 2020年9期2020-06-28
- 探究商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系
业银行;内部控制审计;全面风险管理参照我国当前的状况而言，我国商业银行的内部控制审计同全面风险管理之间建立了十分密切的联系。银行内部在进行自我管理与调整时，需充分考虑到各方面可能发生的风险情况。本文主要针对我国商业银行的全面风险管理的相关内容进行了分析，并且就其中的内部控制审计与全面风险管理的关系进行了细致研究。考虑到商业银行是推动我国经济平稳发展的重要主体，因此，商业银行要做好自身的内部管理及风险的评估与管控工作，借以有效推动我国的经济发展。以上述情况为
现代经济信息 2020年7期2020-06-11
- 探究商业银行内部控制审计与全面风险管理的关系
业银行;内部控制审计;全面风险管理参照我国当前的状况而言，我国商业银行的内部控制审计同全面风险管理之间建立了十分密切的联系。银行内部在进行自我管理与调整时，需充分考虑到各方面可能发生的风险情况。本文主要针对我国商业银行的全面风险管理的相关内容进行了分析，并且就其中的内部控制审计与全面风险管理的关系进行了细致研究。考虑到商业银行是推动我国经济平稳发展的重要主体，因此，商业银行要做好自身的内部管理及风险的评估与管控工作，借以有效推动我国的经济发展。以上述情况为
现代经济信息 2020年7期2020-06-11
- 内部控制审计与财务报表审计整合研究
表审计和内部控制审计在目的与意义方面基本一致，而将二者融合应用更能够发挥出现代化企业内控管理的实际效果。论文从内部控制审计和财务报表审计的整合可行性分析，总结归纳实践经验，并结合内控审计和财务报表审计的内在关联性给出相应的融合策略，将内部控制审计和财务报表审计的优势整合，帮助企业内控和审计工作实现操作规范化和流程标准化等方面的提升。【Abstract】At present， enterprises need to have a set of mature
中小企业管理与科技·中旬刊 2020年2期2020-06-09
- 金融生态环境、内部控制审计与债务融资成本
态环境;内部控制审计;债务融资成本就上市公司内部控制审计的风险评估功能来说，优良的金融生态环境有利于提高上市公司内部控制审计的风险评估水平。从我国的金融生态环境来看，良好的生态环境能够完善上市公司的内部控制审计功能和降低上市公司的债务融资成本。一、金融生态环境、内部控制审计与债务融资成本存在的问题（一）金融生态环境存在的问题受利益的驱使，有相当一部分的企业假意破产、再进行兼并重组，或将公司进行合同租赁，或用其他形式来进行逃废债，从而破坏了银行和债务方公司之
中国民商 2020年4期2020-06-05
- 内部控制审计与财务报表审计质量的相关性
速发展，内部控制审计工作也随之产生。内部控制审计与财务报表审计同时开展，对企业的内部管理水平的要求也相应提高。将内部控制审计与财务报表审计质量的相关性加以剖析，并将二者融合运用，以此为契机，能够满足企业在内部控制审计的科学性、财务报表审核的精准度方面的较高要求，使企业在激烈的市场竞争中能够应对自如。关键词：内部控制审计;财务报表;审计质量引言作为企业常用的两种审计模式，内部控制审计、财务报表审计质量均是影响信息披露质量、企业风险控制的关键。尽管近年来企业在
青年生活 2020年11期2020-05-26
- 内部控制审计与财务报表审计的 有机结合研究
关键词：内部控制审计;财务报表审计;有机结合对于内控与财务报表方面的审计工作而言，在实际实施的过程中，企业应遵循科学化的原则，编制完善的计划方案，确保可以总结丰富的工作经验，可以在实际工作中将二者有机整合，促进工作的合理实施。一、内控与财务报表审计对比（一）二者的工作对象分析内控审计的主要对象是结合企业财务报表与内控工作的实际情况，进行有效审计。内控审计工作中，已经开始意识到非财务报告中存在的缺陷问题，充分披露具体的缺陷情况。财务报表审计工作主要是为了编制
中国集体经济 2020年12期2020-05-26
- 内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
SCA和内部控制审计两个方面探讨发挥内部审计在企业内部控制中的作用的方式途径，更多地从内部审计实务方面介绍了内部审计发挥在企业内部控制中的作用的实现方式或者说实践途径，是具体方法上的探讨。关键词：内部审计;内部控制;自我评估;SCA;内部控制审计中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.09.052随着内部审计职业的发展，内部审计已不局限于开展传统的财务收支审计及合规性审计，
现代商贸工业 2020年9期2020-05-09
- 论新形势下如何开展企业内部控制审计
平。构建内部控制审计新理念，提高内部审计水平，促进企业发展、进步，实现创新改革。新时期内部审计改革，给企业带来了创新发展、制度的完善，促进了社会进步，基于企业需要，站在内部控制审计体系角度，思考内审工作途径，在保障制度建设的正确发展方向，实现企业市场化发展。本文通过探讨内审不足，寻求企业审计质量提升，使其服务于企业整体发展。关键词：内部控制审计;社会经济发展;新形势中图分类号：F239文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）05-0182-0
全国流通经济 2020年5期2020-04-20
- “双一流”背景下内部控制审计改善高校控制环境的思考
高校开展内部控制审计的路径和具体审计对策，助推高校在“双一流”建设中实现内涵式发展。关键词：“双一流”;内部控制;控制环境;内部控制审计一、研究背景“双一流”建设的总体目标包括高等教育治理体系和治理能力现代化。内部控制是高校治理体系的重要组成部分，同时不断促进高校治理的自我完善。加强内部控制建设是落实全面深化改革、提升高校总体治理水平的需要，是全面依法治国、提高高校内部管理水平的需要，也是落实深化高校反腐机制的需要。为服务高校内涵式发展，高校内部审计当务之
行政事业资产与财务 2020年21期2020-04-06
- 基于整合审计基础上的内部控制审计水平与财务重述的研究
布《企业内部控制审计指引》后，要求上市公司要加强内部控制审计，以保证资本市场的有效运行和企业经营的有序发展，但通过对企业和披露的经营数据报告来看，内部控制审计的执行效果不太理想，往往存在“瞒报”、“误报”、“迟报”等现象，影响市场信息的及时性，此外，虽然对企业采取整合审计的方式进行财务审计工作，在一定程度上起到积极的效果，减少财务重述的现象，但在部分地区的财务制度、审计机制还存在不足，因此，本文作者结合多年审计经验对内部控制审计水平和财务重述展开研究。关键
科学与财富 2020年1期2020-03-02