审计失败
- “立案即停”机制对会计师事务所的影响探究
计师事务所因审计失败被证监会立案调查，之后加速走向衰落。在2018年证监会出台的“立案即停”机制的影响下，瑞华会计师事务所多项IPO，再融资项目被迫中止。多家客户与其解除了合同，瑞华内部也面临着合伙人出走，审计团队大量退出，大批量注册会计师辞职等困境。文章就“立案即停”机制对瑞华的影响进行探究，并就如何优化此机制提出一定见解。 关键词：“立案即停”；审计失败；会计师事务所 一、引言 中国证监会早在2018年4月23日，就出台了《关于修改<中国证券监督
中国集体经济 2023年35期2023-12-20
- 浅议审计失败成因与防范措施
计师事务所因审计失败被中国证监会多次公开处罚，导致会计师事务所客观公正的形象及社会公信度均遭到威胁。本文从被审计单位、会计师事务所、注册会计师及监管部门等多角度剖析问题及原因，并提出改进的对策与建议，以期有助于提高我国注册会计师的审计质量，改善社会公众对注册会计师的信赖程度。［关键词］审计失败；独立性；职业怀疑［中图分类号］F239文献标志码：A在资本市场发展的同时，为了确保各相关方的利益，衍生出了审计这个行业作为资本市场的安全卫士。审计为资本市场起到强有
南北桥 2023年11期2023-07-06
- 我国上市公司关联方交易审计失败的原因及建议
重难点，也是审计失败的多发地带。本文首先解释了关联方交易审计的相关概念；然后从会计师事务所层面分析关联方交易审计失败的主要原因；进而提出了防范在关联方交易审计失败的建议。关键词：关联方交易；审计失败；原因；建议中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2023.01.0441 关联方交易审计及其失败的相关概念1.1 关联方的界定关联方，顾名思义是指有联系的双方或多方，一直以来，关联方如何
现代商贸工业 2023年1期2023-05-30
- 会计师事务所审计失败案例
事务所发生了审计失败的相关案例，导致社会公众对会计师事务所及其审计人员的信任度急剧下降。A会计师事务所作为其中的一个典型例子，这几年收到不少来自监管部门的“罚单”。鉴于此，选取A会计师事务所对B企业的审计失败案例，深度剖析A会计师事务所审计失败的原因，并提出相应的对策建议。关键词：审计失败；注册会计师；审计质量；会计师事务所中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2023）01-0116-03一、审计失败
经济研究导刊 2023年1期2023-05-30
- 审计失败的后果、原因及防范措施研究
献研究法，从审计失败对当事公司、注册会计师事务所及双方负责人的处罚结果入手，并统计了注册会计师事务所审计失败的原因，通过分析相关数据，得出舞弊案例发生的原因，探讨防范注册会计师审计失败的措施，以期有效减少此类事件的发生，提高审计可靠性，为资本市场健康发展保驾护航。关键词：审计失败 防范措施 注册会计師事务所中图分类号：F239 文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）03-093-04一、引言近些年审计失败案例从未淡出人们视野，也不断打击着
经济师 2023年3期2023-05-30
- 权变视角下审计质量控制的策略边界探究
施。关键词：审计失败；审计质量；策略边界；文本分析中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）11-0000-04[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.11.0001 引言会计师事务所的审计质量一直是监管部门查处的重点。自2001年来，注册会计师在审计过程中未勤勉尽责，被中国证监会进行行政处罚的事务所不计其数。身为“四大会计师事务所”之一的毕马威曾未能在上市前审计阶段发现被审计单位虚增资产，被指
中国市场 2023年11期2023-05-10
- 注册会计师勤勉尽责认定与审计失败关联问题研究
未勤勉尽责与审计失败问题给予更多关注与研究，有助于提醒注册会计师更加明晰自身的法定职责和义务，避免在鉴证结论中仅采用“已勤勉尽责”等形式化的表述来逃避自身应承担的审计责任与义务，也将有利于监管机构乃至司法机关在司法实践中提升其判决结果的公信力，进而有利于呼吁社会中介组织在资本市场中为上市公司提供高质量审计服务。由于注册会计师未勤勉尽责的现实认定案例主要源于证监会行政处罚决定书，文章通过分析证监会处罚公告认定注册会计师未勤勉尽责的具体事项，界定注册会计师勤勉
会计之友 2022年24期2022-12-22
- 审计意见公允性的探讨
其效用，导致审计失败的案例屡次出现；这种现象不仅损害了投资者的利益，也降低了审计行业的声誉。因此审计意见是否公允就变得尤其重要，对公司财务出具公允的审计意见有利于规范企业的财务行为，在保护投资者与债权人利益、维护资本市场有序发展方面起着至关重要的作用。文章分析了影响审计意见公允性的部分因素，找出审计人员在审计工作中可能存在的障碍，从政策制度层面、被审单位层面以及会计师事务所与审计人员层面提出了一些合理化建议。 关键词：审计意见；公允性；审计失败；审计独立
中国集体经济 2022年33期2022-12-08
- 审计失败案例对中小会计师事务所内部治理机制优化的启示
11年以来，审计失败的案例不断增加，部分会计师事务所的执业质量堪忧。中小会计师事务所作为注册会计师行业中不可或缺的部分，却对于相关的内部治理漏洞缺乏一套合理有效的解决和优化策略，这种情况下可能对我国事务所改进治理方法、优化经营管理模式存在着许多阻碍。因此，中小事务所需要积极通过审计失败案例反思自身治理机制，寻找内部治理过程中的缺陷，进而促进中小会计师事务所在资本市场中得以可持续健康发展。 关键词：审计失败;中小会计师事务所;内部治理 每年中注协都会根据上
湖北经济学院学报·人文社科版 2022年5期2022-05-29
- 基于注册会计师勤勉尽责视角的审计失败反思
，注册会计师审计失败事件频繁发生，将注册会计师勤勉尽责问题推向了风口浪尖。文章以立信会计师事务所连续审计失败事件为研究对象，以理性经济人理论、博弈论和舞弊三角理论为基础，从注册会计师勤勉尽责缺失角度探讨审计失败的根源;并从加强注册会计师职业道德培养、健全会计师事务所激励机制以及增加会计舞弊违法成本等方面构建利益制衡机制，约束注册会计师行为，以提高审计业务质量，促进审计市场良性竞争并持续健康发展。关键词：审计失败;勤勉尽责;注册会计师中图分类号：F239.2
中国市场 2022年12期2022-04-04
- 浅析瑞华会计师事务所对康得新的审计失败
缺失所导致的审计失败，强调了职业谨慎在注册会计师审计过程中的重要性。希望该案例能够对防止上市公司舞弊，维护证券市场的秩序有所启示。 关键词：瑞华会计师事务所;康得新;财务造假;审计失败 随着市场经济体制改革的不断推进，中国的经济社会充满活力，越来越多的国内外投资者涌入中国经济市场，但是近几年经济呈现出放缓趋势，市场竞争更为激烈，再加上国家监管力度加大，监管环境更为严格，不少审计失败的案例都渐渐浮出水面，其中一个典型案例就是瑞华会计师事务所审计康得新的失
中国集体经济 2022年5期2022-03-17
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善了审计环境，实现了上市公司健康可持续的发展。关键词：财务舞弊;审计失败;上市公司;万福生科中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言据美国2007年发表的《虚假财务报告1998-2007》，投资者、公司或管理人员公司发现他们发表了严重影响他们的财
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善了审计环境，实现了上市公司健康可持续的发展。关键词：财务舞弊;审计失败;上市公司;万福生科中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言据美国2007年发表的《虚假财务报告1998-2007》，投资者、公司或管理人员公司发现他们发表了严重影响他们的财
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于佳电股份探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
结出可以减少审计失败对策，以此提高审计工作质量，促进审计行业的有序发展。关键词：舞弊;审计失败;大华中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財务造假现象层出不穷，引起了社会公众的议论纷纷。财务造假会损害投资者对国内企业和市场的信赖，严重损害资本市场的公平原则。同时其降低了会计信息质量，扩大了审计风险，侵害了投资者利益，破坏了稳定的社会经济秩序，因此
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于佳电股份探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
结出可以减少审计失败对策，以此提高审计工作质量，促进审计行业的有序发展。关键词：舞弊;审计失败;大华中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財务造假现象层出不穷，引起了社会公众的议论纷纷。财务造假会损害投资者对国内企业和市场的信赖，严重损害资本市场的公平原则。同时其降低了会计信息质量，扩大了审计风险，侵害了投资者利益，破坏了稳定的社会经济秩序，因此
现代商贸工业 2022年3期2022-03-01
- 基于万福生科探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
原因。通过对审计失败原因的分析，向公司和注册会计师提出改善建议，规范了公司自身的行为提高了注册会计师的独立性，改善了审计环境，实现了上市公司健康可持续的发展。关键词：财务舞弊;审计失败;上市公司;万福生科中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0600 引言据美国2007年发表的《虚假财务报告1998-2007》，投资者、公司或管理人员公司发现他们发表了严重影响他们的财
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- 基于佳电股份探讨上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任
结出可以减少审计失败对策，以此提高审计工作质量，促进审计行业的有序发展。关键词：舞弊;审计失败;大华中图分类号：D9 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.03.0580 引言近些年，財务造假现象层出不穷，引起了社会公众的议论纷纷。财务造假会损害投资者对国内企业和市场的信赖，严重损害资本市场的公平原则。同时其降低了会计信息质量，扩大了审计风险，侵害了投资者利益，破坏了稳定的社会经济秩序，因此
现代商贸工业 2022年2期2022-02-24
- 上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任分析
部控制缺陷、审计失败等原因。通过案例得出启示并提出相关建议供其他公司在内部治理等方面作为参考，以规避会计舞弊行为的发生。关键词：会计舞弊;审计失败;法律责任中图分类号：D9文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.04.0560引言在这资本市场愈发激烈的竞争中，经营和财务的风险不断增加，企业只有不断扩大规模才能不被淘汰，规模的扩大就要取决于利润的增长，其中难免会出现为了追求利润做出违法的行为。然而，多数企业钻了制度
现代商贸工业 2022年4期2022-02-22
- 财务舞弊审计对策研究文献综述
：财务舞弊、审计失败、审计对策一、财务舞弊的基本概念及动因（一）财务舞弊的基本概念财务舞弊这一概念，全球范围内的学者并未形成统一的确切界限。在目前世界范围内使用的较为广泛的是国际内部审计师协会对财务舞弊的定义：任何以欺诈、隐瞒或个人违背信用活动为特征的非法行为，这些活动不依靠暴力或胁迫。在目前我国第1141号文件就针对有关企业财务报表审计过程中存在舞弊问题华人相关条款进行了明确的规定，将舞弊定义为被审计单位的管理者阶层、治理阶层、工作人员等利用欺骗的手段获
科学与生活 2021年18期2021-11-24
- 加强会计师事务所审计质量的探讨
;审计质量;审计失败;审计质量控制一、会计师事务所审计质量的影响主要因素外部因素主要有如下几点（1）审计行业竞争压力大随着经济的发展会计事务所数量也越来越多，事务所为了能够稳住在审计市场上的地位，不得不妥协于被审计单位，降低审计收费，审计收费的降低迫使事务所压低审计的成本，缩减审计的程序。而且事务所之间也可能存在着恶性竞争，为了获得更多业务，会计师事务所不顾已承接业务的数量，也不充分考虑事务所人员和时间是否足够，盲目承接最终会便影响到审计质量。（2）监管力
科技信息·学术版 2021年18期2021-10-25
- 审计失败及其对提高注册会计师职业素质的思考
的角度分析了审计失败的一些原因，并提出了提高注册会计师职业素质以避免审计失败的对策，希望能为会计相关人士提供有效的参考。关键词：审计失败;职业素质;职业道德;职业技能中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.26.042审计失败是指注册会计师未遵守审计准则与职业道德，在审计工作中发表了不正确的审计意见，因而受到审计意见使用者指控，给注册会计师本人、事务所和其他相关方带来风险和
现代商贸工业 2021年26期2021-09-13
- 林州重机财务舞弊案例分析
的财务舞弊和审计失败案例，本文选取林州重机集团股份有限公司为例，梳理了财务舞弊和审计失败相关理论，并借助舞弊三角理论详细分析了该公司进行财务舞弊的动机，同时分析了北京兴华会计师事务所未发现其舞弊行为的原因，最后提出关于如何减少财务舞弊和审计失败的建议。关键词：财务舞弊;审计失败;林州重机;舞弊三角理论一、引言近些年来，社会上不断出现审计失败案例，值得我们深思。审计是独立的经济监督活动，是防止财务误导信息流向广大投资者的一道重要防线。在现实经济活动中，各种各
商业2.0-市场与监管 2021年2期2021-09-10
- 审计期望差的形成原因及控制对策
来，上市公司审计失败的案例层出不穷，很多事务所遭到了诉讼，最终受到了相应处罚。究其原因，还是在于会计师事务所没能发现上市公司舞弊情形或是帮助被审计公司掩盖舞弊事实，使得审计结果与社会公众预期产生了差异，即审计期望差。本文结合审计期望差的构成，对审计期望差形成原因以及控制方法进行了分析研究。关键词：审计期望差;审计失败;注册会计师一、审计期望差的概念及构成要素（一）审计期望差的概念麦克唐纳委员会认为审计期望差距是公众对审计的需求与公众对目前审计执业的认识之间
商业2.0-市场与监管 2021年8期2021-09-10
- 注册会计师审计失败问题研究
瑞华对k公司审计失败的案例，反思注册会计师审计失败的原因，并提出相应措施以减少审计失败事件的发生。关键词：审计失败;注册会计师;职业道德2020年6月，证监会公布k公司财务造假，告知书显示2015-2018年，k公司共虚增利润115.3亿元，且k公司未在财务报表披露控股股东非经营性占用资金的关联交易、募集资金使用情况。然而面对时间跨度如此长、涉案金额如此大的案件，瑞华会计师事务所却没有发现，然而与之相似的大金额财务造假，会计师事务所却没有发现的案例还有很多
时代商家 2021年15期2021-09-10
- 浅议上市公司审计失败的成因及对策
种状况，使得审计失败状况也逐渐增多，给会计机构，企业客户，社会乃至个人带来了重大损失。本文通过对上市公司审计失败的含义进行阐述分析，总结概括了审计失败的成因，并根据成因提出准确有效的防范对策，确保经济活动的正常进行，促进社会的进一步发展。关键词：上市公司;审计失败;成因分析;对策1.上市公司审计失败的含义及其影响审计是由专职机构和专业人员依照法律和相关理论准则，运用专业方法对上市公司、金融机构乃至政府的财务方面资料等进行审查和监督的一项独立性的经济监督活动
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 瑞华事务所对康得新审计失败的研究
事务所角度对审计失败的原因进行了简要剖析，并针对这些原因提出了改善意见。瑞华事务所应该建立审计质量控制体系，完善风险评估机制并且把各项审计程序执行到位，从而预防审计失败。关键词：财务舞弊;审计失败;预防成功的审计可以反映出企业的经营效率和增值潜力，预测企业未来的经营状况，还可以帮助企业更好地规避各项风险，达到稳健经营的目的。然而随着近年来财务舞弊的频繁发生，审计失败也成为了人们普遍关注的问题。审计失败对整个资本市场的繁荣和秩序以及经济的稳定发展都会产生不利
商业2.0-市场与监管 2021年5期2021-09-10
- 金亚科技非公允的关联交易审计失败案例分析
的审计意见以审计失败告终的案例日益增多。审计的失败，不仅危害了事务所本身，更危害了整个证券市场。在此背景下本文以金亚科技为研究对象，对其非公允的关联交易审计失败的案例来分析，找出审计失败的具体原因，从而得出结论并总结经验，便于日后非公允的关联交易审计工作的进行。关键词：金亚科技;非公允关联交易;立信;审计失败;注册会计师一、金亚科技非公允的关联交易案例回顾成都金亚科技有限公司成立于2000年，以广播电视设备和器材的研发、生产和销售为主营业务，先后荣获“国家
商业2.0-市场与监管 2021年3期2021-09-10
- 我国会计师事务所审计失败成因及治理
而不断发生的审计失败事件， 不仅引发了社会各界对注册会计师审计质量的质疑， 也打击了投资者对资本市场的投资信心， 不利于我国资本市场的健康发展。 基于此， 为促进审计质量提升、资本市场良性发展， 以2001 ～ 2020年证监会进行处罚的审计失败案例为研究对象， 按照“环境—客体—主体”的逻辑对其特征进行统计分析， 在此基础上研究其成因， 并提出针对性治理对策。【关键词】审计失败;特征;动因;治理对策;会计师事务所【中图分类号】 F239.0 【文
财会月刊·上半月 2021年8期2021-08-23
- 注册会计师审计失败问题探讨
偏差，近年来审计失败的案例屡有发生，这些都使得注册会计师饱受争议以及批评，这不仅使得审计行业成了高危行业，对构建良性的市场经济体系也起到了负面影响。文章简要地概述了审计失败的相关概念、影响以及成因，并提供了如何解决的方法。[关键词]注册会计师;审计失败;审计风险;财务舞弊[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.1731 前言根据证监会数据显示，截至2020年9月，我国A股上市公司数量已突破4000家，股票市场总市值也突破70万亿
中国市场 2021年19期2021-08-16
- 新三板企业审计风险研究
媒;新三板;审计失败一、新三板审计特点（一）审计费用低，工作复杂新三板挂牌上市的企业审计费用相对较低，主要形成的原因包括：新三板挂牌的企业规模基本较小，企业的盈利能力不强，因而难以提供高额审计费;业务相对较为简单，故而所需的审计时间短。尽管审计收费不高，但工作内容却不轻松。一方面是因为，新三板审计业务时间紧且任务重。另一方面是因为，新三板的审计业务专业性要求较高，因而审计难度较大。（二）审计风险较高新三板挂牌上市的企业绝大多数都是中小型企业，公司大多处于创
锦绣·上旬刊 2021年8期2021-07-16
- 基于审计失败视角的会计师事务所审计质量控制研究
摘 要：审计失败不仅给投资者造成损失，也会给会计师事务所的品牌声誉造成一定的影响，会计师事务所的审计质量是其立身之本。文章基于会计师事务所审计失败视角，分析其审计质量控制不足的原因，提出改善会计师事务所审计质量的对策。关键词：审计失败 审计质量 会计师事务所中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1004-4914（2021）05-101-03一、研究背景和意义十九大报告明确指出，要进一步推动金融体制改革，防范化解金融风险，保障投资者的合法利益，维护资
经济师 2021年5期2021-07-07
- 会计师事务所审计失败连带责任的判定
量不断增加，审计失败的案例也在不断攀升。审计失败原因主要包含审计过程中的审计过失和审计过错。审计失败的影响因素包括注册会计师主观因素和审计环境等客观因素两部分。目前，在法律诉讼中，针对注册会计师和会计师事务所审计失败的判罚备受争议，主要争议点围绕如何判定注册会计师审计失败类型以及会计师事务所在案件中应当承担何种法律责任。关键词：审计失败;连带责任;审计独立性中图分类号：F830 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（202
经济研究导刊 2021年14期2021-06-20
- 瑞华对康得新审计失败案例分析
务所对康得新审计失败为例，探讨分析了瑞华会计师事务所审计失败的原因，发现造成此次审计失败的原因主要是：缺乏相应的职业怀疑态度、对审计单位的了解不足、没有保持审计独立性及审计程序流于形式等。关键词：会计师事务所;审计失败;瑞华;康得新0引言据中注协网站的相关数据显示，截至到2018年底，我国会计师事务所的数量为9005所，较2017年度增加400所，执业会员人数达106798人，较2017年净增加1228人。注册会计师作为独立的第三方，能对企业的经营情况进行
锦绣·中旬刊 2021年6期2021-06-06
- 从审计角度看金亚科技企业的经营教训
务造假及探讨审计失败的原因，认识财务舞弊的方式以及识别舞弊的审计重点。 关键词：金亚科技 立信会计师事务所 财务造假 审计失败 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2021）10-120-03 一、案例背景 成都金亚科技股份有限公司（以下简称“金亚科技”）于1999年在四川省成都市成立，注册资本1.1亿元，占地50余亩。金亚科技经营业务主要为数字化网络终端产品、电子产品等，属于国家高新技术行业，在我国广播电视行业创新品牌中名
经济师 2021年10期2021-05-01
- 会计师事务所审计失败案例研究
要：近年来，审计失败的案件被不断曝光，接连的审计失败不断降低社会公众对于第三方审计机构的信赖程度，事务所的审计失败背后的问题值得整个注册会计师行业引起深刻的反思。本文以H所对K公司审计失败事件为具体案例，分析发现H所在审计K公司的过程中未保持应有的职业怀疑、执行审计程序不到位、专业胜任能力不足，事物所内部的质量控制不足以及合并后的内部治理不完善等问题造成了H所的审计失败，并针对这些原因提出具体的整改建议。关键词：审计失败;注册;会计师;会计师事务所一、案例
现代营销·理论 2021年1期2021-03-15
- 上市公司财务造假和外部审计失败的原因及防范策略
频发生和外部审计失败背后的深层原因，并提出了遏制财务造假的对策以及从注册会计师外部审计角度对于审计失败的防范策略。关键词：财务造假;注册会计师;审计失败;2019年5月17日，抗美药业在财务上造假的事情得到了最终结果，证监会通报了其涉嫌虚假陈述和财务报告造假等违法事实。康美药业和康得新等恶性财务造假事件再次将财务造假推入大众的视野，再次引起了会计师事务所、监管机构等业内外各相关方的高度重视。一、财务造假的原因1、企业生存压力当下科技、信息技术加速发展，商业
科学与财富 2021年1期2021-03-08
- 瑞幸财务舞弊事件给审计带来的启示
了财务舞弊与审计失败的关联，探讨审计失败的原因。为了化解风险，避免审计失败，深入分析做空机构做空瑞幸的思路和方法，探讨审计师在瑞幸事件中的作用，揭示其对审计职业的启示，提出从商业模式和诚信重视对风险的把握，重新认识检查和观察程序，大量使用分析程序，善于利用公开信息查询。同时，建议设立类似美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的专业审计机构，增强审计的独立性，从体制和机制上彻底解决审计师的独立性问题。【关键词】 瑞幸咖啡; 舞弊; 审计失败; 独立性; 董
会计之友 2021年4期2021-01-28
- 资产重组、财务报表舞弊与审计失败
计师事务所的审计失败过程进行回顾、梳理。 从涉及舞弊的主体即涉事公司和会计师事务所入手， 分析财务舞弊与审计失败的原因， 并围绕九好集团与鞍重股份重组财务报表舞弊案例， 对会计师事务所组织与制度层面、机构投资者问题与公司治理进行反思。【关键词】财务报表舞弊;资产重组;审计失败;九好集团【中图分类号】 F239 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2020）23-0081-52015 ～ 2017年， 九好集团意与鞍山重型矿山
财会月刊·上半月 2020年12期2020-12-28
- 上市公司跨境业务审计问题研究
责等因素导致审计失败的案例时有发生。文章以雅百特审计失败案为例，通过对雅百特跨境虚假业务审计的研究，剖析导致众华所对雅百特审计失败的内在因素，提出会计师事务所应从三方面着手提高审计质量，避免审计失败：一是重视现代风险导向审计的应用，增强注册会计师“风险”意识;二是加强后续专业教育，从“审计理论+业务知识+审计实践”三个维度提升注册会计师审计素质;三是创新审计模式，强化审计程序执行的有效性，提高审计证据的充分性和适当性。【关键词】 注册会计师; 审计失败;
会计之友 2020年24期2020-12-14
- 瑞华会计师事务所对振隆特产IPO审计失败案例分析
，导致IPO审计失败时有发生。本文以振隆特产IPO审计失败为研究对象，分析瑞华会计师事务所对隆特产IPO审计失败的原因，并提出针对性的对策建议，以期为瑞华所及其他会计师事务所提升IPO审计质量，减少IPO审计失败提供一定的借鉴。关键词：IPO审计;审计失败;对策建议广义的审计失败认为注册会计师不恰当的审计意见是造成审计失败的一般原因[1]。此观点忽视了审计人员在审计过程中的主观能动性。狭义的审计失败认为错误的审计意见的提出主要是因为注册会计师对审计准则独立
现代营销·经营版 2020年12期2020-11-28
- 审计风险案例分析及应对
出经营失败和审计失败是导致审计风险产生的主要原因。同时结合案例分析，提出了审计风险的应对措施。【关键词】审计风险 经营失败 审计失败审计模式的不断发展和改进，与国内外发生的一系列审计失败案件，进而引发社会公众对注册会计师行业的广泛关注有深刻的关系。新世纪伊始，世界范围内很多知名企业迫于经营风险、财务风险以及市场竞争的加剧，发生了一系列财务丑闻，给广大投资者造成了巨大损失。国内资本市场上发生的事件，如較早的银广夏、蓝田股份、科龙电器，到最近的甬成功、浙大海纳
商情 2020年21期2020-11-28
- 上市公司审计失败研究
公司;舞弊;审计失败一、案例简介康美药业股份有限公司（以下简称康美药业）成立于1997年，注册于广东省普宁市，并于2001年在上交所上市，公司主营业务是以中药材和中药饮片，涵盖西药、保健食品、中药材市场经营、医疗服务等业务。2019年中旬，康美药业发布了一份会计差错更正说明，金额巨大。消息一出，舆论一片哗然，究竟是康美药业美其名曰之“会计差错更正”，还是一次精心策划、蓄谋已久的“舞弊大戏”，而如此大金额的错报，单单定义为“差错”，未免太匪夷所思。根据证监会
湖北经济学院学报·人文社科版 2020年7期2020-11-11
- 会计师事务所审计失败问题研究
频被曝出存在审计失败问题并被证监会施以行政处罚。文章结合证监会对会计师事务所行政处罚决定的梳理与分析发现，会计师事务所审计程序不完善且未及时整改、会计师事务所监管不够严格是会计师事务所审计失败的主要原因，并针对这些原因从注册会计师层面、会计师事务所层面、相关监管部门层面提出具体的整改建议。【关键词】 审计失败; 行政处罚决定; 成因分析; 解决方法【中图分类号】 F239.65 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2020）20-00
会计之友 2020年20期2020-10-09
- 康美药业审计失败案例分析
Z会计事务所审计失败的原因，分析影响审计质量的主要因素，并从不同方面提出相关治理建议。关键词：审计失败;注册会计师;会计事务所;财务舞弊中图分类号：F239.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2020）23-0121-02引言作为2019年我国资本市场上最大的“搅局者”，康美药业以其极尽野蛮的造假手段不断刷新着A股历史，成为了我国迄今为止最为严重的财务造假案。而Z会计师事务所作为康美药业自上市以来唯一的审计机构，不仅没有
经济研究导刊 2020年23期2020-09-23
- A会计师事务所审计失败研究
对B上市公司审计失败的案例。首先，分析了审计失败的相关理论。其次，分析B上市公司的财务舞弊手段，并从注册会计师和社会环境这两大方面深入剖析审计失败的原因。最后，针对造成此例审计失败的各方面原因，从注册会计师和社会环境这两大方面有针对性地提出了审计失败的防范措施。关键词：财务舞弊;审计失败;防范措施近年来，随着我国资本市场的迅猛发展，上市公司财务舞弊事件层出不穷，造假手段也是各式各样。本文对2013年受到证监会处罚的B上市公司财务舞弊审计失败的案例进行分析，
商业2.0-市场与监管 2020年9期2020-09-10
- 辉山乳业审计失败原因及对策研究
蔽性的特征，审计失败的案件不断增多，严重影响我国经济市场的稳定，影响投资者做出合理的经济决策，甚至影响会计师事务所的声誉，降低审计的社会公信力。本文以毕马威会计师事务所对辉山乳业审计失败为例，从注册会计师和被审计单位层面分析审计失败的原因，并提出针对性的对策和建议，以期增强被审计单位自我约束力，提升注册会计师的对立性，提高注册会计师的执业质量，优化监管部门监管制度，维护社会公众的利益。关键词：辉山乳业;审计失败;独立性一、引言在现代化企业中，所有权和经营权
现代营销·学苑版 2020年8期2020-09-03
- 审计失败成因及控制措施
监会发布的与审计失败相关行政处罚公告为依据，分析会计师事务所审计失败事件发生现状，得出导致审计失败的原因集中在未执行恰当的审计程序、审计证据和工作底稿不规范和缺少应有的职业谨慎和怀疑等方面。针对此类原因提出审计风险控制策略，会计师事务所和注册会计师应对审计程序的完整性进行控制，完善审计质量检查制度并提高审计人员的职业素养，共同实现最大限度的防范审计风险、避免审计失败。关键词：审计失败;处罚公告;控制措施一、引言投资者对于企业审计报告的关注和依赖程度日益提高
现代营销·信息版 2020年6期2020-08-09
- M公司审计失败原因分析
但不断出现的审计失败案例使得人们对注册会计师的信任降低，审计失败对资本市场的正常运行、投资者对会计师事务所声誉、企业会计信息、以及整个社会信用体系的信心都会产生不利影响。本文采用了案例研究法，围绕利安达对M公司审计的过程分析了审计失败发生的原因以及由此得到的启示。关键词：审计质量;审计失败;财务舞弊一、引言近年来，我国的经济飞速发展，通过综合利用大数据技术与互联网，中介行业基使成本投入大大减少，又显著提升了运行的效率，使经济业务越来越便捷。根据当下的发展情
现代营销·信息版 2020年6期2020-08-09
- 缺乏职业怀疑引发的审计失败
生了越来越多审计失败的案例。本文主要从注册会计师在执业过程中未能保持职业审慎、缺乏职业怀疑角度来对审计失败做出分析，并以五洋建设财务造假审计失败为案例进行说明，最后针对行业执业中为何较普遍存在缺乏职业怀疑这一原因进行进一步分析并给出应对措施。关键词：职业怀疑;审计失败;案例分析中注协清楚的将职业怀疑定义为注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方式，对可能表明由于错误或舞弊导致错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎评价，然而注册会计师在实际
青年生活 2020年23期2020-08-04
- 基于亚太实业审计失败的启示研究
对亚太实业的审计失败的后果，找出导致审计失败的原因，并给出相对应的治理方法。【关键词】亚太实业;审计失败;治理一、亚太实业简介亚太实业成立于1988年，由中国寰岛公司、中国银行海口信托咨询公司及交通银行海南分行等公司共同发起成立，是以募集的方式而设立的股份制有限公司。亚太实业的主营业务是房地产开发，还涉及到旅游产业、饮食服务业、机械产业等，涉猎范围较广。二、亚太审计失败的表现（一）亚太实业审计失败是由于自身公司财务舞弊造成的，一旦证监会公布了对亚太实业的处
商情 2020年33期2020-07-23
- 审计失败原因与对策分析
。屡见不鲜的审计失败案例，不仅让许多注册会计师、会计师事务所信誉受到影响，也给个人以及事务所造成较大的经济损失。基于此，本文首先对我国审计失败现状进行阐述，然后以亚太实业审计失败为例进行案例分析，在此基础上提出应对措施，以期能够为更多会计师事务所提高审计质量提供有效参考。关键词：审计失败;会计师事务所;注册会计师一、审计失败的现状分析从证监会公开的行政处罚报告中能够看出，2014至2018年共有25所会计师事务所受到行政处罚，涉事注册会计师共有67名，其中
理财·财经版 2020年4期2020-07-23
- 我国医药类企业审计失败的原因及防范对策
文以康美药业审计失败为例，分析会计师事务所审计失败的原因，并提出相应的防范策略：制定合理的审计计划，保持怀疑的审计态度，提高注册会计师的审计素质。期望能够对我国医药类企业审计质量的提升起到一定的作用。【关键词】 康美药业;正中珠江会计师事务所;审计失败;防范对策在资本主义市场不断健全发展的过程中，会计师事务所担任着重要的职责。如果没有会计师事务所的审计，那么上市公司披露的所有财务信息，投资者将无从鉴别是否属实。随着我国资本市场制度的不断完善，我国注册会计师
新西部·中旬刊 2020年5期2020-07-04
- ZXC光华对新G股份审计失败的原因分析
对新G股份的审计失败案有利于反思我国会计师事务所在审计质量控制方面的弊病，以期为改进审计质量、满足公众期望提供参考。关键词：ZXC光华;新G股份;审计失败;原因一、案例背景（一）新G股份与ZXC光华山东新G食品股份有限公司（以下简称新G股份）于2005年6月24日在山东省济宁市工商行政管理局登记成立，主营业务是肉牛的培育和养殖，营业收入主要来自牛肉的销售。公司于2015年11月26日在新三板挂牌，2019年5月17日被终止挂牌。2019年7月19日，证监会
现代营销·理论 2020年10期2020-07-01
- 财务舞弊及会计师事务所防范措施研究
药业财务舞弊审计失败的案例为主体，结合实际审计情况分析审计失败成因：审计独立性缺失、缺乏职业怀疑态度、函证程序不合理、忽视数据分析等;找出近年重大审计失败案例相似点，在事务所的管理制度、业务能力等方面提出合理的改进建议，以防范事务所审计失败的发生。[关键词] 财务舞弊;审计失败;防范对策[中图分类号] F275[文献标识码] A[文章编号] 1009-6043（2020）06-0158-02一、案例描述2019年4月30日，康美药业发布会计差错更正说明，称
商业经济 2020年6期2020-06-22
- 我国上市公司财务舞弊审计失败研究
多，财务舞弊审计失败的相关案例也随之增多，并且舞弊手段越来越隐秘，难以让人察觉。这些舞弊事件会导致市场秩序混乱，不利于经济市场的健康有序发展。文章分析了M公司财务舞弊发生的过程，并对该公司财务舞弊审计失败的原因进行研究，以期寻求防范舞弊的措施。【关键词】财务舞弊;审计失败;上市公司【中图分类号】F239.4;F233【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）05-0171-02近年来，随着上市公司财务舞弊事件的增多，比如“绿大地”“新大地
企业科技与发展 2020年5期2020-06-19
- 我国会计师事务所审计失败原因探析
位。关键词：审计失败;审计程序;审计风险注册会计师出具审计意见的主要对象之一是企业的投资者，投资者会根据注册会计师提供的审计意见来对是否投资这一行为进行决策。若审计人员没有严格遵循审计准则规定的相关流程和职业规范履行审计行为，提供了与事实不符的审计意见，则会直接导致审计失败。同时，审计人员还会面临相关处罚，情节严重的甚至会受到刑事处罚，这也会降低其所在会计师事务所的行业信誉。一、XH会计师事务所对ZJ控股集团有限公司审计失败案情回顾（一）XH会计师事务所简
经济研究导刊 2020年11期2020-05-26
- 从审计主体角度谈獐子岛的审计失败
关心的。造成审计失败的原因有很多，而大华会计师事务所在审计过程中，并未能很好的履行审计职责。本文从审计主体的角度来分析獐子岛的审计失败事件。【关键词】 獐子岛 审计失败 审计主体一、审计失败（一）审计失败的概念。在《审计》一书中，审计失败的概念被定义为注册会计师在审计过程中未能严格遵从准则要求给出了错误意见。目前，学术界对审计失败存在着不同角度的诠释，尚未形成统一的定论。通过对相关文献的分析，可以将审计失败的概念总结为以下两种：一是审计过程失败论。这一理论
大经贸 2020年2期2020-05-08
- 保持审计职业谨慎 应对财务舞弊挑战
财务舞弊是审计失败的直接原因。以金亚科技为例，财务舞弊主要采用了伪造合同虚增业绩和预付账款、伪造银行询证函虚增货币资金等方法。在伪造的合同没有签字盖章、伪造的银行询证函没有银行盖章的情况下，由于缺乏审计职业谨慎，审计人员没能发现这些存在明显漏洞的财务舞弊行为。会计师事务所可以从加强审计职业谨慎入手，有效应对财务舞弊的挑战。关键词 财务舞弊 审计失败 审计职业谨慎一、引言2018年必将在中国会计师事务所的发展史上深刻地记录上一笔。2018年10月，上海市高
经营者 2020年6期2020-05-08
- 农业类上市公司审计失败案例分析
业类上市公司审计失败案例频繁发生，引起市场投资的恐慌。文本以萬福生科审计失败事件为例，结合农业行业特征，分析农业上市公司审计失败的原因，并提出防范措施。关键词：农业上市公司;审计失败;防范措施基金项目：2019年江苏省高等学校大学生创新创业训练计划项目（项目编号：201913573002Z）;高校哲学社会科学研究一般项目（项目编号：2019SJA0470）中图分类号：F239 文献标识码：A收录日期：2020年2月6日一、万福生科审计失败案例简介（一）案例
合作经济与科技 2020年7期2020-04-20
- 众华会计师事务所审计失败案例分析
股份有限公司审计失败案例为研究对象，在介绍众华会计师事务所背景的基础上，对雅百特的财务造假手段与途径进行分析，并分析众华会计师事务所审计失败的原因。最后通过此案例得出我们在审计方面受到的启示。【关键词】 审计失败 众华会计师事务所 财务造假1.众华会计师事务所的背景介绍众华会计师事务所（特殊普通合伙）成立于1985年9月，是在上海注册的中国大型会计师事务所之一，是国内第一批获批证券业资格的会计师事务所。江苏雅百特科技股份有限公司（以下简称雅百特），总部位于
大经贸 2020年1期2020-04-07