个人所得税
- “私家车模式”中网约车驾驶员的涉税问题探析
驾驶员缴纳个人所得税和增值税存在的问题进行分析，以期为涉税风险的防范提供借鉴。关键词 私家车模式；网约车驾驶员；个人所得税；增值税；属地管辖权DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2023.06.014网约车平台的运营模式通常有三种：一是“网约车平台+平台自购车辆+平台驾驶员”模式；二是“网约车平台+租赁公司提供车辆+劳务公司派遣驾驶员”模式；三是“网约车平台+私家车+私家车主”模式[1]。在第一种模式中，网约车司机与平台签订劳动合同，按工资薪金
航空财会 2023年6期2023-12-21
- 论教师个人所得税纳税筹划
对当前教师个人所得税纳税筹划存在的问题进行分析，探讨教师个人所得税纳税筹划的实际应用措施，以提高教师个人所得税纳税筹划可操作性，真正实现减轻教师税务压力、促进教师工作积极性的目的。关键词：教师；个人所得税；纳税筹划中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）35-0179-04 DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.1791 引言近年来随着教育受重视程度不断提高，教师工资福利得到了明显的提升，
中国市场 2023年35期2023-12-15
- 我国企业个人所得税纳税筹划研究
多的人成为个人所得税的纳税义务人。随着我国综合国力增强，个人所得税税制建设完善，越来越多人增强了纳税意识。从我国税收来源来看，个人所得税税收比重逐年上升，进一步促进了我国个人所得税税法体系建设完整。为了减轻个人税收负担、维护个人切身利益，企业在发放工资奖金时就应该考虑到个人所得税的纳税筹划问题。因此，本文分析我国企业在进行个人所得税纳税筹划时存在的问题，并根据实际情况提出相应的解决措施，希望在不违反我国税收法律和相关政策的情况下，使企业通过对个人所得税的合
时代商家 2023年47期2023-12-11
- 高收入人群避税问题及对策研究
极低。我国个人所得税税制结构上税率设置不合理、财产转让所得和资本利得税规定不完善等问题，使得个人所得税法无法完全发挥其调节作用，不利于缩小贫富差距。对此，可以在税率设置、税收范围等方面对个人所得税法进行完善，试以解决此现实问题。关键词：个人所得税 高收入人群 共同富裕中图分类号：F810文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）09-109-032022年3月5日，李克强同志作“十四五”政府工作报告，并在报告中有关财政税收方面提出了减税退税的政
经济师 2023年9期2023-09-25
- 高收入者的个人所得税征管：困境、经验及对策
日渐加大。个人所得税作为调节收入分配差距的主要政策工具， 发挥的效果却并不明显， 对高收入者的税收征管不力是其中的关键因素。由于存在税制设计不完善、 税收征管的数字化水平不足、 纳税服务与管理不到位以及惩处机制不健全等现实困境， 我国高收入者的个人所得税流失严重。在借鉴发达国家有效经验的基础上， 本文从税制的完善、 税收征管数字化水平的提升、 强化纳税服务与管理及完善惩处机制四个方面提出加强高收入者个人所得税征管的相关对策， 以缩小居民收入差距， 助力共同
财会月刊·上半月 2023年9期2023-09-15
- 股权转让价款调减视域下退税请求权证成的逻辑理路
——基于“个人所得税”与“企业所得税”的双向检视
纳了相应的个人所得税，并完成了全部股权的工商变更登记手续。但由于X公司未及时支付剩余价款，经双方协商，X公司原价退回部分股权给W，并将股权交易价调减为13.07万元。此后，W以未全部实现股权转让收益为由，向税务机关申请退税。税务机关认为，W与X公司已经完成了股权工商变更登记，第一次股权转让行为已经完成，不符合国税函〔2005〕130号文第二条规定的退税情形，故而不予支持。但本案的审理法院则持相反的观点：税务机关以W收到的阶段性款项88.5万元作为股权转让收
税务与经济 2023年3期2023-09-04
- 个人所得税是否可以缓解收入分配中的机会不平等
明，累进的个人所得税可在一定程度上缩小收入差距。但一般认为合理的收入差距是可接受也是必要的，真正需要消除的是机会不平等造成的收入差距，因为这种不平等是“不公平的不平等”。使用中国家庭金融调查与研究中心2015年和2019年的微观调研数据，基于“环境-努力”框架下机会平等的实证研究范式，考察我国个人所得税的机会平等效应。研究结果证实，个人所得税可在一定程度上缓解收入分配中的机会不平等。新税法下这一效应短期内有所弱化，但专项附加扣除的引入又有助于维护机会平等。
贵州财经大学学报 2023年4期2023-07-21
- 关于高净值人群个人所得税征管问题的思考
高净值人群个人所得税征管，有助于税收公平以及共同富裕的实现。本文基于当前高净值人群个税征管现状，结合案例分析其常用偷逃税方式，在借鉴国外经验的基础上，从完善税收制度设计、基于大数据技术完善高净值人群征管体系、完善高净值人群相关管理三个方面提出相关建议。关键词：高净值人群;个人所得税;税收征管共同富裕是社会主义的本质要求，也是中国式现代化的重要特征。共同富裕的实现离不开税收的作用。税收作为国家参与国民收入分配的重要手段，税收制度的制定是否符合财政原则、公平原
湖北经济学院学报·人文社科版 2023年6期2023-07-18
- 通信高新技术企业个人所得税筹划的探讨
业加强企业个人所得税筹划管理的必要性进行了分析，并对当前通信高新技术企业个人所得税筹划和管理工作面临的困境进行了探讨，进一步阐述了企业个人所得税筹划的路径。［关键词］通信高新技术企业；个人所得税；税收筹划［中图分类号］F27文献标志码：A中国铁塔公司主要从事通信铁塔等基站配套设施和室内分布系统的建设、维护和运营，是一家大型通信基础设施综合服务企业。推进“一体两翼”发展，打造“两型企业”：以面向行业内的塔类与室分业务为“一体”，以基于站址资源的社会化共享业务
南北桥 2023年2期2023-06-09
- 对个人所得税的思考
要：目前，个人所得税是世界上各个国家都普遍征收的税种之一。个人所得税具有组织收入和调节分配二维目标导向，对于贫富差距的缩小、社会公平的实现、居民生活水平的提高，以及促进社会稳定、组织财政收入、优化资源配置、建设和谐社会等方面均具有重要作用。因个人所税在调节收入、促进公平方面的先天特性，国际上对个人所得税有“经济内在调节器”和“社会减压阀”的美誉。文章就个人所得税的产生与发展进行了回顾，以及，分析了我国对个人所得税进行改革的动原、改革的关键和我国个人所得税新
中国市场 2023年15期2023-05-31
- 浅谈新个人所得税税法下的纳税筹划
策背景下，个人所得税税收筹划直接关系到人民群众的根本问题，应引起高度重视。随着税制的改革，个人所得税的纳税筹划也发生了一定程度的变化，这对纳税人的利益产生了一定影响，一次性支付全年奖金和股息收入，并提出合理的税收筹划建议，确保支持个人税收筹划，减轻税收压力。 关键词：个人所得税；纳税筹划；对策；合理避税 经济全球化的深化促进了中国经济和社会的可持续发展，为企业和个人带来了巨大的经济效益。当前，我国个人收入总量逐年增长，个人收入构成结构日趋复杂。个人总收
中国集体经济 2023年14期2023-05-30
- 拟境内上市公司股票期权激励个税合规风险研究
股票期权；个人所得税；有限合伙【中图分类号】F812.42；F832.5 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）01-0174-031 引言随着上市门槛的不断降低，越来越多的中小企业涌入上市大潮，着手股权激励。当现金流量存在困难时，股票期权是很好的激励手
中小企业管理与科技·上旬刊 2023年1期2023-05-30
- 完善个人所得税信息申报和共享制度
不断涌现，个人所得税征管面临着巨大挑战，税务机关与纳税人之间存在严重的信息不对称，威胁着国家税收利益。基于大数据、区块链等技术不断推广发展的现实基础，文章通过分析完善个人所得税信息申报和共享制度的必要性与可行性，以及当前我国个人所得税信息申报和共享过程中存在的问题，为完善我国个人所得税信息申报和共享制度提供了路径和政策建议。 关键词：个人所得税；信息申报和共享；信息不对称 一、引言 党的十九届五中全会审议通过《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个
中国集体经济 2023年8期2023-03-23
- 2018年个人所得税法改革的实质公平逻辑
婵关键词：个人所得税；税收法定；实质公平；横向公平；纵向公平改革开放以来，伴随着经济的快速发展，人民的生活水平有了实质性的提升，同时收入水平的错位，造成收入分配差异明显，统计显示，基尼系数水平高居不下，这必然影响经济的平稳运行和阻碍社会公平的整体实现。这就要求国家运用经济的手段进行干预。税收尤其是个人所得税在促进公平的过程中发挥了明显的作用。1980年个人所得税的征收以来，不仅国家的税赋收入有了大幅增加，个人所得税在对不同收入人群的调配作用也促进了实质公平
科学导报 2023年14期2023-03-10
- 个人所得税与生育意愿关系的实证研究
雪摘 要：个人所得税与居民生育意愿互相影响。在现有理论研究的基础上，基于2010—2019年中国省級面板数据，运用OLS回归分析对个人所得税与生育意愿的关系展开实证研究。研究发现，个人所得税与生育意愿之间存在着线性相关关系，且个人所得税与生育意愿呈负相关影响。优化个人所得税制度，对于构建生育友好型社会，推动三孩时代的来临具有重要意义。关键词：个人所得税；生育意愿；OLS模型；省级面板数据中图分类号：C923 文献标志码：A 文章编号
经济研究导刊 2022年34期2023-01-06
- 个人所得税与生育意愿关系的实证研究
雪摘 要：个人所得税与居民生育意愿互相影响。在现有理论研究的基础上，基于2010—2019年中国省級面板数据，运用OLS回归分析对个人所得税与生育意愿的关系展开实证研究。研究发现，个人所得税与生育意愿之间存在着线性相关关系，且个人所得税与生育意愿呈负相关影响。优化个人所得税制度，对于构建生育友好型社会，推动三孩时代的来临具有重要意义。关键词：个人所得税；生育意愿；OLS模型；省级面板数据中图分类号：C923 文献标志码：A 文章编号
经济研究导刊 2022年34期2023-01-06
- 汇算清缴税制下个人所得的纳税筹划
019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，《公告》中明确了个税汇算清缴的细则。从新个税法的法规及《公告》中规定的事项可以看出，个人所得税在预扣预缴时的税率各不相同，但在汇算清缴时却实施统一的7级超额累进税率。从这两年的个税实际征管情况来看，高预缴税率使预缴税额大于应缴税额的现象非常普遍，汇算清缴过程中退税金额大，纳税人的部分收入被税额占用，导致部分纳税人的收入滞后甚至减少，这就使个人所得税的纳税筹划更有现实意义。所以在汇算清缴税制下，正确引导纳税人
中国集体经济 2022年34期2022-11-25
- 个人所得税纳税筹划研究
019年，个人所得税政策由月度扣除法调整为累计预扣法。企业薪酬管理人员可利用分类别判定的方式，对纳税人应纳税所得额进行合理地纳税筹划，以达到合理减少纳税人个人所得税缴纳额或延长纳税期限的目的。文章以新税法实施为背景，以纳税人收入分配的不同来源为切入点，从纳税筹划的内涵出发，立足于全新的税法背景，对个税筹划的内容、方法及实践案例展开了全面、深入分析。 关键词：新税法;工资薪金；个人所得税；纳税筹划 一、纳税筹划背景、意义及原则 （一）背景 个人所得税
中国集体经济 2022年31期2022-11-11
- 个人所得税增加家庭单位申报设想
晶【摘要】个人所得税是我国主要的税种之一，在调节收入分配、缩小贫富差距方面起着很大的作用。2019年我国个人所得税进行了重大改革，并出台了相关配套文件，但是关于纳税单位并没有进行改革。本文通过对个人申报和家庭申报对比，以及对国外部分国家个人所得税纳税单位的分析，针对我国个人所得税的特点，强调我国增加家庭单位申报形式的可行性，并提出相应的对策。【关键词】个人所得税；课税单位；家庭1980年我國开始征收个人所得税，在稳定我国经济和调节收入方面起到了一定作用。但
支点 2022年7期2022-07-08
- 浅析个人所得税筹划
，一份好的个人所得税筹划方案对于个人和社会来说也越来越重要。那在新税法颁布的前提下，我们又该从哪些方面入手来制作一份好的筹划方案呢？本文主要针对我国现行个税筹划的现状及问题作出分析，以我国现行个税筹划的原则为基础，对个税筹划的方法做出具体阐述。关键词：个人所得税;筹划原则;筹划策略1 我国现行个人所得税税收制度简介1.1 2018年我国个人所得税改革原因税收作为一个国家财政收入的主要来源，其设立的合理与否关乎着一个国家的生死存亡。在2018年到现在短短几年
科学与财富 2022年8期2022-07-04
- 网络主播打赏收入税收征管问题初探
打赏收入;个人所得税近年来，新冠肺炎频发，网络直播行业受到广大人群的青睐，观众们以直播的娱乐来调节心情，而网络主播则通过打赏取得生活收入。截至2021年6月，我国网络直播用户规模达6.38亿，直播正逐渐成为一个庞大的行业。不知不觉，一些知名主播在增加个人收入的同时也给国家经济带来了贡献，也为个人所得税增加了税源，同时，网络直播打赏收入的税收征管问题也不断突出。一、“网络打赏收入”税收现状分析（一）纳税主体意识不足虽然我国个税纳税人的纳税意识不足是普遍现象，
科学与财富 2022年6期2022-07-04
- 行业新媒体从粉丝评论深挖新闻线索的路径探析
月至今关于个人所得税的报道为例，通过案例详细解析如何在粉丝评论中发现新闻线索，如何对线索进行抽丝剥茧，多视角、多点位地持续深入报道。通过分析，与传统媒体相比，互动性是新媒体的优势之一。行业新媒体可以充分发挥该优势，从粉丝评论和留言中发现线索并进行选题策划，丰富该行业宣传报道素材，切实解决粉丝诉求。由于研究样板为中国税务报新媒体，研究结论较适合税收宣传领域，对其他行业媒体或具有一定的启示作用。关键词：新闻线索；粉丝评论；行业新媒体；个人所得税；新媒体编辑；选
新闻研究导刊 2022年9期2022-06-30
- 粤港澳大湾区个人所得税协调的发展与政策建议
前，大湾区个人所得税治理还存在双重征税、税负不均和偷漏税等问题。对此，税务部门采用如下方式：可适当缩小三地之间税负差异;完善纳税人收入信息交换机制，提高征管水平;加强依法纳税教育，加强宣传，增强公民依法纳税意识。关键词：粤港澳大湾区;个人所得税;税收协调;税收政策中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2022.16.0521 粤港澳三地个人所得税制度分析（表1）表1 粤港澳个税税制结构比较表
现代商贸工业 2022年16期2022-06-24
- 探究新税法下个人所得税纳税筹划
新税法针对个人所得税的纳税比例数据进行了严格限定，旨在促进达到更为公正合理的社会资源分配目标，严格约束与监管法定的应纳税主体。个人所得税构成了应缴纳法定税种中的关键组成部分，纳税行为人针对个人所得税能否进行必要的科学筹划，直接关系到纳税主体的资金资源节约效果。因此，文章重点探讨了个人所得税在新税法整体背景下的纳税筹划科学实施思路与要点。关键词：新税法;个人所得税;纳税筹划对于个人所得税全面实施开展纳税筹划工作，基本思路体现在运用合法与科学的手段来节约纳税成
中国集体经济 2022年30期2022-05-30
- 我国个人所得税流失分析及治理研究
一关键词：个人所得税;流失;治理路径中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2022）12-0080-04一、问题意识：我国个人所得税流失问题仍然严重我国个人所得税流失问题长期存在，特别是在高收入群体中较为普遍和持续，妨碍了个人所得税作为直接税在税制体系中作用的发挥。（一）我国个人所得税流失现状1.个人所得税在税收收入中比重不高。近年来，我国税收收入整体呈上升趋势，但在减税降费的大背景下，税收增长率
经济研究导刊 2022年12期2022-05-29
- 个人所得税汇算清缴相关问题浅析
刘瑶摘要：个人所得税汇算清缴事关纳税人切身利益，是新个税税制改革的关键一步，也是纳税人享受政策红利的重要一环。如何将新税制平稳、高效运行，如何将专项附加扣除政策减税红利切实落实到每个纳税人钱包中，这不仅需要税务机关服务、税收征管能力的提升，也需要社会各个部门相互协调与通力合作，更需要纳税人积极的行动和参与。由于汇算清缴工作专业性强，涉及人数众多，实际操作过程中突显诸多问题也是意料之中，本文结合笔者实际工作经历，对汇算清缴中遇到的相关问题进行浅析。关键词：个
时代商家 2022年14期2022-05-19
- 全年一次性奖金过渡期下个人所得税筹划研究
摘 要：新个人所得税法、实施条例等法律法规自2019年1月1日起施行，个人所得税的计算、扣缴及申报等发生了很大的变化。基于此，以Z大学为例，探讨过渡期全年一次性奖金个人所得税筹划，对全年一次性奖金无效区间、全年一次性奖金单独计算的优化方案等进行分析。最后，从已知全年应纳税所得额及未知全年应纳税所得额两方面，提出税收筹划建议，以期为高校进行全年一次性奖金个人所得税筹划提供借鉴。关键词：高校;个人所得税;全年一次性奖金;税收筹划中图分类号：F812.42
经济研究导刊 2022年10期2022-05-15
- 完善社会保险费代扣代缴制度思考
发展路径与个人所得税基本相同， 但规定内容与个人所得税存在差异。 现行社保费代扣代缴制度规定未能有效遵循立法目的和法律原理， 制度内容的缺失和内在矛盾也导致扣缴各方权责关系不清以及扣缴义务主体范围过窄等问题。 本文提出明确权利义务关系、优化责任配置、建立配套保障机制和扩充扣缴义务主体范围的建议， 以期为税务部门完善社保费代扣代缴制度提供参考。【关键词】社会保险费;代扣代缴;个人所得税;用人单位【中图分类号】F812 【文献标识码】A 【
财会月刊·下半月 2022年4期2022-04-25
- 探究基于税收信用视角下的个人所得税税源管理
，当前我国个人所得税的管理力度在不断加强，以不断提升当前我国个人所得税的管理水平，更加科学的调节当前我国关于个人所得税的收入。相较于之前我国仍在在个人所得税税源管理的工作中存在一些不足和漏洞，以至于使得个人所得税的管理水平较之前大相径庭，影响了我国个人所得税管理工作作用的充分发挥，因此就需要基于当前税收信用视角之下，不断完善个人所得税税源管理工作，制定出完善的管理方案，明确相关的管理标准，使得相关工作人员按照规范要求开展个人所得税税源管理工作。关键词：税收
中国民商 2022年2期2022-04-04
- 浅析如何实施个人所得税税收筹划
019年新个人所得税法的实施条例颁布以后，一系列全新的税法政策也陆续出台，在这样的背景下，为了有效的保障个人收入，纳税人也在主动研究新个人所得税的基础上，积极开展税收筹划工作。因此，本文通过分析我国新个人所得税法的内容及特点，探讨了个人所得税税收筹划工作的价值意义，并结合当前个人所得税税收筹划工作的开展思路，分析了具体的实施路径，旨在以此促进个人所得税税收筹划工作的有序开展，为纳税人提供更多有价值的参考。关键词：个人所得税;税收筹划;筹划思路;价值意义引言
成功营销 2022年1期2022-04-02
- 试论我国个人所得税的改革与完善
彬关键词：个人所得税 改革 完善一、我国个人所得税的现行制度个人所得税是以个人（自然人）取得的各种所得为征税对象而征收的一种税。广义的个人所得指一定时期内个人的所有收入，不论这种收入的来源及方式。狭义的个人所得仅指个人在一定时期内反复性、经常性的收入。目前，我国的个人所得税以广义含义的个人所得概念为基础。（一）我国个人所得税的征税范围和对象个人所得税以个人所取得的各种收入为征税对象。在立法上，我国个人所得税纳税人是根据居民和非居民的原则确定的。根据《个人所
民族文汇 2022年2期2022-03-21
- 论国有企业绩效工资制个人所得税的会计处理
足，例如在个人所得税方面存在一些问题，这些问题的加总会对国有企业甚至当前经济的发展产生一定不良影响。文章针对当前国有企业在绩效工资制下的个人所得税的会计处理工作进行了系统地阐述与分析，指出存在的问题并提出了相关优化建议，旨在国有企业内部建立完善的个人所得税体系，以推动经济平稳发展。关键词：国有企业;绩效工资制;个人所得税中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）02-0151-02DOI：10.13939/j.cn
中国市场 2022年2期2022-03-19
- 对个人所得税综合所得汇算清缴政策的思考
摘要：新个人所得税法于2019年1月1日起正式颁布实施，这项改革是个人所得税改革史上的一次重大变革。这次改革不仅提高了个人起征点、调整了税率的档次级距，更重要的是计税模式从原有的单一计税模式变成了综合计税模式，将原来适用的单一税率表调整为综合所得税率表，同时为使广大企业纳税人可以充分享受个税改革发展红利，还新增了六项专项附加扣除项目。相应的个人所得税年度汇算清缴也发生了变化。文章立足于个税改革这一背景，对新个税法实施后的个人所得税汇算清缴提出一些见解。
中国集体经济 2022年6期2022-03-17
- 新税法下个人所得税的纳税筹划
盼盼摘要：个人所得税是我国的重要税种，在财政收入中占比较高。在我国经济高速发展的同时，人民生活也得到了显著的改善，收入分配差距也在逐渐扩大，不平衡的收入也成为了社会的主要矛盾之一，政府采用了一系列政策工具来化解各类矛盾，税收被认为是调节收入分配最直接的手段。随着新个税法的实施，综合与分类相结合的模式成为了个人所得税的管理方式。在新个税法下，企业需要思考如何降低劳动者的税务负担，减轻企业的负担，激发员工工作的热情，以提高企业的竞争力。本文针对新个税法下企业个
时代商家 2022年6期2022-03-11
- 高校学生个人所得税缴纳问题的思考
了学生群体个人所得税缴纳方面的问题，结合《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号），对高校在校学生缴纳个人所得税问题进行了思考和建议。 关键词：高校学生 个人所得税 奖助学金 劳务报酬 汇算清缴 中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2022）01-113-02 高校学生获得收入的渠道和种类大致上可分为四大类，一是奖助学金，二是專项补助，三是勤工助学劳酬，
经济师 2022年1期2022-02-22
- 全年一次性奖金税务筹划
个方面进行个人所得税税务筹划。关键词：个人所得税;全年一次性奖金;税务筹划2018年12月27日，财政部和税务总局联合发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称财税〔2018〕164号文）。财税〔2018〕164号文规定在2021年12月31日前，居民纳税人取得全年一次性奖金，可以单独计算缴纳个人所得税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。全年一次性奖金的选择权为纳税人提供了个人所得税筹划的空间。全年一次性奖金单独计税方法可以概括
商业2.0-市场与监管 2022年1期2022-01-08
- 个人所得税改革发展方向分析
定并颁布了个人所得税，以此来适应市场化经济发展中的具体需求。个人所得税中的价值及意义一直是人们视线的交汇点和讨论中的重点话题。它对调整社会收入、进行二次分配有着重要的作用，同时个人所得税的征收在一定程度上对个人可支配收入造成了影响，科学合理的个人所得税征收能够对收入分配间的差距进行调配，对我国经济可持续发展有着积极的推进作用。下面将详细阐述个人所得税的发展、个人所得税改革中存在的问题以及个人所得税改革发展方向。[关键词]个人所得税;改革发展;方向[DOI]
中国市场 2021年32期2021-12-21
- 新旧个人所得税法的比较、分析与启示
摘要：个人所得税关系到千家万户的利益，通过对新旧个人所得税法进行比较研究，有助于加深对国民经济的发展态势和国家未来的经济政策的理解。本文通过对新旧个人所得税法的具体内容进行比较，就其中的具体内容差异进行解读，重点就背景环境、经济政策和社会财富再分配的角度进行分析，认为在当前中国经济已由高速发展转入高质量发展的新常态阶段，个税征收相应将由对增量部分征税转为对存量部分增税。关键词：个人所得税;经济发展新常态;科学管理;个税减免;刺激消费一、前言个人所得税是国家
科学与生活 2021年25期2021-12-02
- 个人所得税流失成因与对策研究
，文章将以个人所得税为例，试析其税收流失的成因，并提出解决对策，旨在避免税收流失，文登财政收入，助力经济调控作用发挥。关键词：个人所得税;流失;成因;对策引言个人所得税作为我国财政收入的重要组成部分，为缩小贫富差距，实现共同富裕，作出了重要贡献，但税收流失，却成为困扰其功能发挥的阻碍，故而，如何解决税收流失，促进其调节功能发挥，将是值得我们深思的重要问题，因此，下文将对个人所得税的流失问题进行探究。一、个人所得税流失现状税收流失会导致贫富差距扩大，社会分配
科教创新与实践 2021年36期2021-11-18
- 《税法》课程中的思政教学设计研究
点。本文以个人所得税教学为例，探索税法课程中如何让学生加深对法律的理解，坚定法制观念，并针对提升税法思政教学效果的设计提出建议，以此促进教学质量的提高。关键词：大思政;税法;教学改革;个人所得税2020年5月教育部印发文件，提出要“把思想政治教育贯穿人才培养体系”，“发挥好每门课程的育人作用，提高高校人才培养质量”[ 教育部，高等学校课程思政建设指导纲要，2020年5月]。高校的涉税课程作为财会类专业的必修法律课程，在树立学生法治观念，培养学生的法制能力方
科技信息·学术版 2021年26期2021-11-18
- 以教育费用支出为例浅析个税专项附加扣除
始的第七次个人所得税改革，以子女教育、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗和赡养老人六大专项附加扣除项目，将个人税收与教育、住房、医疗和养老等重要民生方面结合，减轻了人民的税收负担。本文从个税的教育费专项附加扣除入手，浅析教育费专项附加扣除带来的影响，与存在的一些问题。关键词：个人所得税;专项附加扣除;教育费用专项扣除1.专项扣除项目随着经济的不断发展，人民收入水平不断变化，以前的个人所得税征收体制已经无法满足当前的税收需要，因此从2019年1月开始
科学与生活 2021年17期2021-11-10
- 青岛城市投资集团个人所得税纳税筹划案例分析
要随着我国个人所得税政策的不断完善，个人所得税的起征点越来越高，纳税者缴纳的个人所得税越来越少。但是部分群体的个人所得税还是居高不下，笔者通过对青岛城市投资集团个人所得税纳税筹划方案的探讨，提出了个人所得税合理减税的途径以及应注意的事项，以期同行业有所借鉴。关键词 个人所得税；纳税筹划；案例分析DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.05.014一、青岛城市投资集团简介青岛城市投资集团为黄岛区一家股份制企业。该公司成立于2015年7月份，
航空财会 2021年5期2021-11-09
- 我国个税现状及改进建议
阎华摘要：个人所得税法在遵循着“宽税基、低税率、严征管”的税法改革目标下，经历了七次修订后，于2019年1月1日在全国范围内正式推行新修订的《个人所得税法》。本次个人所得税税法修订以减税降费为主要核心，即减该减的，征该征的，依旧是结构性减税政策的体现。改革是我国个税由分类征收模式向综合与分类征收模式过渡的开始，改革将有利于实现税收公平，优化税收结构，强化我国税收法制建设，但仍存在一些问题和缺陷，亟需优化和完善。笔者对现行个人所得税制存在的问题与缺陷阐述了自
锦绣·下旬刊 2021年12期2021-11-03
- 新税法下公立医院个人所得税管理路径探索
实施，我国个人所得税征收管理进入了全新的时代。在此背景下，公立医院因医务人员收入水平高、收入来源多样、收入类别繁杂、税收知识匮乏等原因，暴露出不少个人所得税管理问题。医院作为职工收入分配主体和税收扣缴义务人，应重新梳理医务人员收入特性，分析个人所得税管理中存在的问题与不足，并进行针对性解决，以期提高职工税收合规性，巩固医务人员纳税形象。关键词：公立医院;个人所得税;税收合规;税收筹划中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编
经济研究导刊 2021年17期2021-11-01
- 探讨个税改革应结合财税体制改革统筹推进
点及核心，个人所得税也随之进行新一轮的革新活动，个人所得税对我国的财政收入状况产生了重要影响，并且在实际征收过程中取得了一定成就，然而也存在诸多问题，例如纳税主体准确性不高、调节高收入等等，针对这一现象提出相应的建设性意见，确保个人所得税改革与财税体制改革统一筹划共同发展。关键词：个人所得税;财税体制;改革引言个人所得税的调整问题成为各界中国人民政治协商会议及中华人民共和国全国人民代表会议讨论的重点，该问题之所以成为两会的热点，主要是因为这与人们的切身利益
科学与生活 2021年19期2021-10-30
- 个税预扣预缴新政解读与筹划
制度之一的个人所得税，与各个纳税主体间的利益密切相关，个税预扣预缴新政不仅起征点有所提高，还新增了专项附加扣除项目，实现了累进税率结构的调整，并且征管制度也发生了转变。新政的推出，化解了中低收入群体的纳税负担，也使税务机关征管流程得以简化，实现了个税征管工作的高效完成。为此，文章将对个税预扣预缴新政进行解读，并以科研单位为例提出具体的纳税筹划措施。关键词：个人所得税;预扣预缴;纳税筹划历经多次个人所得税改革后，税目得以精简，税率结构、扣费标准均有不同程度改
科学与财富 2021年25期2021-10-25
- 个人所得税赡养老人专项附加扣除的减税效应研究
力较大。而个人所得税改革通过增加赡养老人专项附加扣除，考虑了纳税人的异质性，旨在减轻其税收负担。本文基于2018年中国家庭追踪调查（CFPS）数据，模拟分析赡养老人专项附加扣除的减税效应。研究发现，该扣除切实减轻了纳税人的税收负担，对于中高收入人群的减税效应最为显著，但大部分符合扣除条件而未达到个税缴纳门槛的低收入人群无法享受其福利。因此，在完善个人所得税的制度设计时可适时考虑相关情况以促进税收公平，并加强其他政策的协调配合。关键词：个人所得税 人口老龄化
北方经济 2021年9期2021-10-20
- 基于赡养老人和大病医疗专项附加扣除的分析
。关键词：个人所得税;专项附加扣除;人口老龄化2019年，我国65岁人口高达12.57%，人口老龄问题日益严峻，极有可能会对我国经济社会的福利制度构建、养老、医疗资源等诸多社会问题提出挑战。而新《个人所得税法》设立专项附加扣除，其中，赡养老人和大病医疗专项附加扣除，有助于缓解人口老龄化带来的社会问题。因此，分析新税法改革中赡养老人和大病医疗专项附加扣除对人口老龄化问题的影响，剖析其扣除力度和存在的问题，并提出相应的改进措施，实现税收“公平和效率”原则的重要
现代营销·理论 2021年6期2021-09-27
- 新税法下公立医院个人所得税管理路径探索
实施，我国个人所得税征收管理进入了全新的时代。在此背景下，公立医院因医务人员收入水平高、收入来源多样、收入类别繁杂、税收知识匮乏等原因，暴露出不少个人所得税管理问题。医院作为职工收入分配主体和税收扣缴义务人，应重新梳理医务人员收入特性，分析个人所得税管理中存在的问题与不足，并进行针对性解决，以期提高职工税收合规性，巩固医务人员纳税形象。关键词：公立医院;个人所得税;税收合规;税收筹划中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编
经济研究导刊 2021年25期2021-09-22
- 基于新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划研究
019年，个人所得税政策由月度扣除法调整为累计预扣法。企业薪酬管理人员可利用分类别判定的方式，对员工应纳税所得额进行筹划，达到节省员工个人所得税缴纳额的目的。文章以新税法实施为背景，以员工个人所得税纳税筹划为切入点，结合纳税筹划的内涵，剖析了新税法背景下员工工资薪金个人所得税的纳税筹划内容、方法及实践案例。[关键词]新税法;工资薪金;个人所得税;纳税筹划[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.1721 前言员工个人所得税纳税筹划
中国市场 2021年27期2021-09-14
- 关于差旅费津贴、误餐补助代扣个人所得税的问题探讨
午餐补助;个人所得税个人所得税作为国家四大税种之一，在筹集财政收入、调节收入分配、缓解社会矛盾方面发挥了重要的作用。我们在实际内部审计中发现，如何确定个人所得税的纳税范围，对于财务人员是个挑战。其中，差旅费津贴、误餐补助经常会被纳入员工工资和薪金所得，征收个人所得税。但实际上，这一部分不属于个人工资范畴，不应征收个人所得税。今天，我们就来探讨一下这一项目支出的征税问题。一、根据个人所得税法规定，差旅费津贴、误餐补助不属于工资范畴的政策依据1.《国家税务总局
商业2.0-市场与监管 2021年9期2021-09-13
- 新税制下全年一次性奖金政策的纳税筹划应用研究
式实施的新个人所得税法已发生重大变化，但新个人所得税制度保留了全年一次性奖金政策，执行期为2019年1月1日至2021年12月31日，为应用该政策进行个人所得税纳税筹划提供了制度空间。文章从选择恰当的计税方式、避开无效的跳档区间、利用税率级距区间的最优值等方面深入分析了全年一次性奖金政策在个人所得税纳税筹划中的应用，以最大限度地降低个人所得税税负水平，让纳税人充分享受税制改革带来的红利。关键词：个人所得税;全年一次性奖金;纳税筹划一、纳税筹划相关知识纳税筹
中国集体经济 2021年25期2021-09-13
- 新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划分析
实际情况对个人所得税纳税免征额、专项附加扣除等做了调整，因此在新税法下以工资薪金为基础的个税纳税筹划显得极为重要。本文简述了个税改革后纳税筹划的作用，并以新税法为基础提出了相应的纳税筹划建议。关键词：新税法;工资薪金;个人所得税;纳税筹划1.纳税筹划概述1.1纳税筹划含义纳税筹划是以税法为基础进行的合法节税活动，也就是说无论是针对纳税主体还是对缴纳目标进行的纳税筹划活动都需要在不违背宪法及其他法律法规的前提下依据税法规定，并利用投资、政策等税收筹划策略来最
商业2.0-市场与监管 2021年10期2021-09-13
- 浅析我国当前个人所得税征收中的问题与对策
曾茜摘要：个人所得税在二次分配中起着不可替代的作用，也是国家调控公民收入的重要经济杠杆。然而目前我国个人所得税的征收现状问题重重，特别是在我国税法的相关法律法规对其定义相对不清楚的状况下，一部分人高收入人群通过各种手段来实现所谓的“合理避税”，例如：利用阴阳合同避税、操纵薪资所得逃税等，针对此类情况国家还需要引起重视并实施有效监管，如此才能解决当前存在的个税征收问题，否则将会对我国经济造成严重隐患。关键词：个人所得税;个税征收;逃税漏税一、相关理论概述（一
商业2.0-市场与监管 2021年9期2021-09-13
- 新个税法对高校的影响及应对措施研究
18年的新个人所得税法改革，带来了提高个税免征额、优化调整税率级距和新增六项专项附加扣除的减税降负红利，并从税收征收模式、代扣代缴计税方法等方面，做出了一系列的重大变革，基本构建了个税征收分类与综合相结合的征管模式。从实际应用的角度，研究个税改革对高校财务工作和高校纳税群体的影响，并提出相应的应对措施和改进建议。关键词：个人所得税;改革;高校;应对措施中图分类号：G647.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2021）
经济研究导刊 2021年21期2021-09-12
- 个人所得税流失问题研究
快速发展，个人所得税再税务体系中的份额也逐年提升，出于宏观经济发展的思考，对于当前个人所得税流失问题进行探究，将是推动我国社会经济继续健康前行的关键。基于此情，文章将对我国的个人所得税流失与治理问题进行探究，望所述内容，对改善税收流失有一些启迪。关键词： 个人所得税;税收流失;问题;建议引言个人所得税是我国税务体系中的重要组成，对于宏观经济调控具有重要的作用，然而，税收流失问题，却一直困扰着其发展，因此，寻求流失原因，并采取针对性措施加以解决，将是值得相关
科教创新与实践 2021年8期2021-09-10
- 设计院类企业支付个人服务报酬个税分析
务现象。新个人所得税实施以后，对企业支付给个人的劳务或服务报酬，如何界定是劳务报酬所得还是经营所得，是由企业代扣代缴还是由支付方自行申报缴纳，税企双方在理论界和实务界有着不同的见解。本文结合设计类企业的EPC总承包业务及勘察设计业务中遇到的各种购买个人服务的业务为例，结合现行税法规定，探讨作为支付方的企业应如何履行代扣代缴义务，规避涉税风险。提供服务的个人应如何履行个人所得税的纳税义务进行税收筹划，既可以降低税金负担又避免陷入个人信用风险。关键词：个人所得
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 税制改革后个人所得税纳税筹划问题探究
要分析的是个人所得税纳税筹划的有关问题，就个人所得税改革后的新內容提出纳税统筹的想法，对筹划考虑的主要原则、特点以及途径进行详细介绍。在简单分析以上内容后，对个人所得税今后的筹划方向进行探究，与此同时将分析案例定为年终奖、劳务报酬这两种，并就个人所得税在纳税筹划过程中需要注意的问题进行探讨，希望本文列出的内容可以在企业开展个税筹划工作方面起到积极作用。关键词：税制改革;个人所得税;纳税筹划;问题分析个人所得税是我国为了调节我国征税机构和公民之间在个人所得税
商业2.0-市场与监管 2021年4期2021-09-10
- 新个税改革背景下大病医疗专项附加扣除探析
。关键词：个人所得税;大病医疗;新冠疫情;专项附件扣除一、研究背景 2019年1月1日，新修订的个人所得税法正式实施。专项附加扣除无疑是其中一大亮点。随着免征额制度调节社会收入分配功能的弱化，专项附加扣除制度自然会成为反复讨论的焦点。新型冠状病毒肺炎自2019年12月以来，最早发现于武汉，以其传播速度快、传播面广、危害力大等特征影响了我国社会经济、生活等，同时也对大病医疗制度进行了影响。本文以大病医疗专项附加扣除为主题，结合此次突如其来的新冠疫情，对大病
客联 2021年6期2021-09-10
- 关于网络主播的收入的个人所得税征税问题研究
税期间，其个人所得税会涉及一系列问题，包括：税务机关监管困难，提现进账平台标准还未统一，代扣代缴难以到位，没有有效控制税源，没有统一的个人所得税计算方法等，这些都是导致税款流失的主要问题。所以，需要对个人所得税制度进行完善，在完善制度过程中，需要对网络主播个人所得税征收标准进行统一和建立，对提现进账平台进行统一，使税收征管机制制度化，从而便于相关部门监管税务，避免税款的流失。关键词：网络直播;税法;个人所得税随着科技水平的迅速提升和网络的迅速发展，网络直播
商讯·公司金融 2021年18期2021-09-05