集团企业预算管理数字化转型的提升路径

摘 要：随着信息技术的迅速发展，各行各业开始依托信息技术的支持提升管理效能，数字化转型更成为企业创新升级的关键手段，对于推动集团企业高质量发展具有重要意义。预算管理作为集团企业经营发展的核心环节，普遍存在管控效果不明显、管理缺乏有效抓手等诸多问题。本文从数字化转型的背景出发，首先阐述了集团企业预算管理数字化转型的意义，然后分析了集团企业预算管理数字化转型存在的问题，最后提出了相应的提升路径，旨在助力集团企业提升预算管理水平。

关键词：集团企业；数字化转型；预算管理

数字化转型是企业利用信息技术手段创造价值的方式和过程，是当今社会全球经济发展的关键趋势之一，其通过提高效率、创新模式和数据共享推动业务流程再造，能够为集团企业带来新的发展机遇。在信息技术不断迭代更新的大环境下，集团企业的预算管理面临着改革升级，数字化转型给集团企业预算管理提供了新的思路，同时也要求集团企业创新预算管理方式和路径。而根据现实情况来看，我国集团企业预算管理中存在很多问题，包括预算体系不适应管理需要、预算执行监督控制不力、预算管理数字化人才不足、预算管理制度亟须完善、预算管理信息化建设滞后等。研究这些问题并提出相应的提升路径具有重要意义。

一、集团企业预算管理数字化转型的意义

（一）提高预算管理效率

在传统的预算管理模式中，集团企业数据收集与分析往往依赖于人工方式。而在信息技术的支持下，预算管理的编制、审批、执行、监控等环节得以信息化实践，实现了效率的提升。从预算编制角度来看，数字化转型下的预算管理能够实现数据自动收集和按内置规则进行实时和滚动的财务预测，便于预算管理部门进行预算动态监督调整。信息系统自动监测预警能够提示企业做出应对方案。预算管理数字化转型有利于集团企业提高预算管理绩效，为其经营发展提供更好的支持[1]。

（二）确保预算管理的准确性

数字化转型也能帮助集团企业充分运用信息技术全面获取数据进行趋势预测，对于市场的分析更加系统且精准，保证了预算管理的准确性。在技术的支持下，集团企业获取的信息越全面，就越有助于改进预算方案、发现潜在隐患、完善风险管理策略，以高效应对风险以及控制损失。此外，传统预算审批为了保证内部控制的有效性，设置环节繁杂、消耗资源较多，随着数字化转型逐渐推进，审批工作可以通过内嵌系统规则设置智能审核，减少人工干预，提高审批效率。

（三）增强决策支持能力

预算管理数字化转型也有利于集团企业科学决策。一方面，及时有效的财务信息有助于决策者分析和预测财务状况和发展趋势，从而优化经营管理策略。另一方面，预算管理数字化转型主要聚焦于自动化和智能化的数据处理，主要是利用信息技术挖掘信息背后的价值，协助捕捉潜在的市场机会和风险，为决策者提供有效信息，帮助企业提高市场竞争力。

二、集团企业预算管理数字化转型存在的问题

（一）预算体系不适应管理需要

在预算体系的构建方面，主要表现在预算制定时与企业战略的相脱节，预算指导性和前瞻性不足导致的执行偏差，以及预算的周期性太短不能满足企业对于未来长期经营管理预测的需要；在预算编制方面，业务预算的基础工作不够扎实，业务逻辑不清晰导致与实际业务相脱离，影响了预算编制的科学性和可操作性。此外，从数据获取的角度来看，集团企业普遍在预算编制时存在思维定式，往往基于历史数据进行预测，没有对数据展开多维度分析，难以掌握其背后的运行规律及发展趋势，特别是未结合外部市场的情况采取动态调整，一定程度影响了预算编制质量[2]。

（二）预算执行监督控制不力

预算编制完成之后，企业需要以编制结果为依据保障预算执行顺利推进。但在实践过程中，部分集团企业的预算执行制度松散，控制效果不显著。一方面，有些集团企业的预算偏差预警时效性不足，往往以结果为导向。例如，在执行环节没有根据实际情况更新和改进业务数据，事中预算控制与业务实际脱钩，导致项目预算超支，或项目预算不合理，企业未及时发现、纠正而导致预算执行不及预期。另一方面，预算执行过程监督控制手段有限。例如，集团企业在预算执行过程中，即使及时发现问题，也没有可实施的办法进行纠偏和控制，预算执行环节刚性约束不足，导致企业成本支出过高和资源的浪费。

（三）预算管理数字化人才不足

对于集团企业财务信息化和数字化转型来说，人才队伍的建设是一大制约因素。集团企业专岗专精，普遍缺少复合型人才，现有财务人员习惯了传统的工作方法和模式，一方面远离业务现场难以实现业务数据到财务预算的转换，另一方面缺乏信息技术方面的知识技能，未能真正将财务信息化与预算管理相结合。即使一些集团企业建立了财务管理和预算的标准化信息化平台，但预算管理人员不能结合自身工作需求对信息化系统的有效运用提出改进意见，平台无法真正发挥信息连接和数据共享的作用，也难以全面实现业财融合。另外，部分集团企业虽然在初期平台建设时能依赖外部力量，但由于系统建设方不掌握企业经营战略、管理需求、核心流程等信息，同样影响预算管理信息化平台的功能完善和应用推广[3]。

（四）预算信息化管理制度亟须完善

预算管理制度没有同步转型也是影响集团企业预算管理转型的重要原因。在传统的预算管理模式下，预算管理工作主要由财务部门负责，而数字化转型下的预算管理要求全员协作，按照内部控制的原则渗透到企业的各个环节。但存在较为普遍的问题是集团企业未能及时将预算管理信息化以制度的形式明确，例如，有的部门未按要求及时更新预算管理系统内的数据信息，一定程度上影响了预算管理的精准性。在传统的预算管理模式下，信息交流沟通主要在线下进行，而在数字化和信息化的建设后则主要依靠线上传输。有的集团企业不重视系统用户操作权限和安全限制的要求，员工没有意识到内部数据保密的重要性，随意窃取信息，甚至对外泄露，数据安全隐患较大，数据管理成本居高不下。

（五）预算管理信息化建设滞后

随着信息技术日益更新，财务信息系统已经进入了云时代。但在建立预算管理系统之外，还需打破和其他系统的隔阂，比如合同系统、资金系统、核算系统等，以避免形成信息孤岛。集团企业一般规模较大，由于前期系统建设的规划不足，内部通常存在多个统计口径和数据格式不同的系统，这对实现系统对接和数据交互带来了技术障碍。预算控制功能无法嵌入到业务系统进行有效衔接，高度依赖人工统计使得预算数据的整合及分析难度加大，进而影响了预算基础数据的准确性和预算编制效率。另外，部分集团企业的预算管理功能缺乏深度拓展和数据价值集成，仅停留在基本工作指令的完成上，长此以往，企业的财务系统数据对管理决策支持减弱，功能也越发滞后，进一步影响预算管理质量提升[4]。

三、集团企业预算管理数字化转型的提升路径

（一）提高预算编制效率

预算管理数字化转型的首要环节是预算编制信息化，集团企业要以提高预算编制效率，促进预算编制数字化发展为目标。例如，引入智能化的预算方式辅助编制工作，包括AI、大数据等，深入分析人工工时、采购价格、销售单价及销量等数据对成本内在变动的影响，增强对市场变化的敏感度和预测能力，使得预算编制精度更高；使用数字化工具搭建模型驱动的预算编制方法，应用与业务活动相关的模型展开假设，并实现相关指标的自动化计算及优化，助力管理层做出更合理的资源配置决策；在预算审批及下达环节，同样可以利用信息技术提高预算工作的部署效率，消除信息壁垒，比如利用互联网及时确保业务端获取已通过审批的预算，保障后续各项工作如期推进。

（二）预算执行跟踪问效

在数字化转型的背景下，集团企业为实现高质量的预算目标，可以通过使用信息技术手段增强预算执行的刚性约束。一方面，优化预算预警系统。集团企业可以在预算执行监督过程中应用人工智能技术建立多维度的预警机制，将预算管理中出现频次较高的问题以逻辑算法设置在预警功能中，数据采集拓展至业务前端以确保能及时发现问题，及时消除可能造成的预算执行偏差，确保经营目标得以实现[5]。另一方面，运用预算执行结果。对照企业战略与规划，深入分析预算执行结果数据，通过数据反映问题，并将其作为参考指标推动业务流程优化和再造。同时，加强全过程绩效管理，以定性、定量、定级的方式提高全员参与度和协同配合度。

（三）培养数字化预算管理人才

目前，集团企业数字化预算管理人才比较短缺，对预算管理数字化转型的进程带来了一定影响。一方面，集团企业应完善人才培养机制。在培训规划中不仅要纳入预算管理方面的专业知识，也要融合信息技术方面的相关内容，同时以公司为平台创造形式多样的轮岗锻炼机会，对内培养复合型人才、对外引进专业管理团队，为预算管理提供人力资源支持。另一方面，除了被动的培训之外，集团企业可以合理设置薪酬体系，通过激励奖励的适度倾斜提升人员的学习主动性，加大对预算管理数字化成果的奖励力度，正向引导更多财务人员和技术人员不断完善个人知识框架，提升整体素质，更好地为集团企业预算管理提供服务，为企业创造更大价值。

（四）强化组织保障与制度建设

集团企业要强化组织保障与制度建设，确保预算管理制度与数字化转型相适应，避免相互脱节，为预算管理工作开展提供可靠的指导。首先，明确预算管理平台的使用场景。引进了预算管理信息化平台之后，集团企业要根据实际情况在其中嵌入对应的环节与功能。其次，要严格区分信息化平台的人员使用权限。明确工作流程、机制、要求，督促所有人员在职责范围和权限内完成操作任务，保障预算管理的安全性与稳定性。最后，要完善预算考核制度。定期开展考核工作，考察工作人员对各项指标的完成情况，分析预算执行的成本效益等，有针对性地对人员展开奖惩，并坚持奖惩公开透明，指导全员高效推进预算管理工作。

（五）建立完善数字化平台和系统

从长远的发展角度来看，预算管理数字化转型作为信息化建设的一部分，离不开集团企业数字化平台及系统建设，集团企业应该将整体的平台及系统建设纳入战略规划，促进平台中各个子系统的功能模块协同适应，这对提高预算管理效率意义重大。在预算信息化系统建设的初期，集团企业通常需要付出高昂成本，为了减轻压力，可以采取“系统谋划、分步实施”的策略。第一，以行业特征为依据，同时考虑自身业务发展情况，科学部署系统的功能。企业在此环节需要从多个维度考量，包括预算编制、执行、考核等，做到系统功能完善。同时促进该系统和其他系统功能的对接，包括资金系统、核算系统、业务系统等，促使系统能够满足更多预算管理需求。第二，根据业务发展和公司经营管理的实际需要，定期升级维护数字化平台与系统，保证其真正发挥数字化效用。第三，关注信息安全和系统安全防护，经常性识别潜在风险，定期备份关键数据及资料。

参考文献：

[1]王珂.企业做好全面预算管理需要走数字化转型道路[J].中国商人，2024（10）：170-171.

[2]王丽.企业集团全面预算管理的数字化转型探析[J].中国集体经济，2024（28）：61-64.

[3]苏雨婷.数字化转型视角下企业全面预算管理研究[J].财会学习，2024（20）：53-55.

[4]耿桦.数字化时代企业预算管理优化探究[J].支点，2024（05）：124-126.

[5]万姝含.企业全面预算管理数字化转型实施路径与运用[J].投资与创业，2024，35（07）：116-118.