浅谈工程项目资金预算管理难点,问题及对策

一个工程项目需要充足资金支持，进行资金预算管理对项目资金运营具有监督作用，了解各项资金的用途与用量，掌握企业整体资金情况，并对资金应用进行有效控制，保证各项资金的应用科学合理，为项目开展提供资金支持，避免资金链断裂，项目无法运行的问题出现，对于企业良性发展具有重要意义。但是施工企业项目情况较为复杂，流程众多，具有多变性，因此在实际施工项目预算中经常会出现预算不到位的情况，进而造成资金链断裂、资金沉淀、资金安全等问题，最终影响项目的有序开展，对企业造成更大的经济损失。为了能够突破以上问题，本文专门针对工程项目资金预算管理难点，问题及对策进行分析，以供各界同仁参考。

为了能够保证工程项目科学运行，需要加强工程项目资金管理。开展工程项目资金预算管理，是指企业将工程所需消耗费用借助货币的形式进行体现，能够全面的了解项目所需资金，并运用科学的方法加强对各个施工程序进行分析与评估，保证项目施工能够按照预算方案实施，实现资金的有效控制，以此实现开源节流，实现资金运用效率最大化，保证工程项目经济效益。

工程项目资金管理难点

工程项目多变复杂，存在资金预算编制难度 企业工程项目是一项复杂的经济活动，在整个经营活动中包含了材料、劳务、税费等。因此常常需要对不同的单位进行支付，并且支付金额一般较大，需要根据施工情况进行不定期支付，支付的种类也相对复杂，因此涉及的经济体众多，常常需要多个经济体协同完成支付。由于工程项目包含工序较为复杂，经常发生设计变更的情况，设计变更导致工程量增加或者减少，收支需要进一步调整，隐藏多种不确定性安全质量风险。以上问题提升了工程预算资金管理的难度，导致工程项目难以按照预期目标进行，致使工程项目预算管理失效。

农民工开资分散，资金使用分散 伴随建筑领域的蓬勃发展，推动了城市化建设，全国各地均能够看到大型工程项目，由于工程项目开展地区分散、不集中，很多企业为了便于管理，会采用资金账户统一管理，会办理授权协议网上可查余额，但是农民工开支处于分散状态，对于超过5000万的项目会开立农民工专用账户，业主会拨付相应比例工程款到农民工户里，因此存在农民工开资分散的问题，这是当前项目资金管理中的一大难题，如果不能将其有效解决，将不利企业资金管理目标的实现，因此企业应重视此问题，并针对其出具对应解决策略。

项目资金占用时间较长，资金占用过多 当前大部分企业在工程项目投标与进场前，需要支付不同保证金，如履约保证金、安全生产保证金等，这就导致建筑单位需要将部分运用资金投投放到项目投标就进场之前，进而导致资金周期占用较长，在短时间内难以实现资金回笼，这一情况导致项目资金被占用，无法在企业实际应用时提供资金支持，极易引发资金链断裂及资金沉浮的问题。此外，对当前建筑投标实际情况分析能够发现，低价中标是建筑市场的常态，同时也是选择承建单位的主要评定标准。在此环境中有很多企业面临巨大的竞争压力不得不降低投标资金，在最终承接项目过程中，面临重大资金压力，常常需要拆东补西，这一情况导致项目资金管理难度大幅度提升，不利于企业良性运行，最终造成项目资金运转困难，这是当前项目资金预算管理中的一大难点。

工程项目资金预算管理存在问题

对资金预算管理重视程度不足 资金预算管理是保证资金规范运行的重要环节，但是在当前部分企业中，存在对资金预算管理不重视的问题，并未按照既定预算规定开展资金预算管理工作，没有体现出对各项资金的控制，项目管理人员对于资金管理仅仅以使用为主，不具备资金管理意识，认为没有资金就应向企业及业主要，最重要的是不能影响工程进度、施工部门、材料部门、设备管理部门，各自为政，认为只要不影响本部门工作即可，认为资金预算管理是财务部门的工作，不在自己的工作职责范围之内；而财务管理部门同样存在资金管理意识淡漠的问题，对于资金的用途不关心，只关注领导是否签字，只要领导签字，并不会对资金的用途询问，缺乏对资金管控意识，资金预算管理执行力度不足。

预算资金编制依据不全面 首先责任制预算在工程项目施工一年后才下达，预算编制下达较晚，不能实现对项目工程的预算资金管理；其次，还有部分企业所编制的施工责任成本预算编制与实际项目工程情况不符，由于与实际工程项目概况不符，进而没有办法按照既定预算编制进行预算管理，难以实现预算资金管理目标。在实施责任成本预算管理时，编制全周期、年度、季度、月度资金预算是责任成本的关键体现，如果不能在规定时间内完成责任成本预算，或者是责任成本预算与实际项目工程实际情况不符，将导致项目工程无法按照责任成本预算编制进行资金管理，最终不能实现资金预算管理目标，将不能保证企业经济效益。

资金预算调节能力弱 工程项目具有灵活性特点，为了能够满足各个项目的发展需求，很多企业中项目资金并未实现统一监管，依然由各个项目自行管理，这一资金管理模式导致无法对项目资金进行统筹管理，在企业资金较为充足时，会发现企业账面中有大量的资金沉淀，这一情况导致资金闲置，或者随意挪用，而在需要资金垫付时，却发现账面资金不足，企业为了能够保证项目有序开展，会选择与供应商、分包商或者业主等多种途径筹措资金，以此实现融资，但是这一做法极大地增加了项目融资成本，这一问题的发生在于资金预算管理不到位，缺乏资金调节能力，如果不能加以重视并解决，应不利于企业项目稳定开展。

未能实现资金预算动态调整 工程项目所包含工序众多，具有一定的复杂性，经常需要交叉施工，施工中存在诸多不确定性，存在安全隐患，因此极其容易出现突发事件。例如，由于市场材料设备波动，导致项目施工成本产生变化，又或者施工技术方案与设计方案进行调整，导致工程量增加，为了能够保证工程项目预算管理效果，需要根据实际施工情况对预算成本进行及时调整，只有如此才能对项目工程资金进行有效控制，避免工程资金超标。但是由于管理人员专业能力不足，不具备先进的管理理念，没能根据实际工程情况对预算成本进行合理调整，没有对工程项目实施滚动式与动态式预算调整措施，导致资金预算管理缺乏灵活性，不能满足项目工程对资金预算管理的实际需求。

工程项目资金预算管理措施

加强预算资金管理组织与领导 工程项目资金是为了工程项目有序开展所筹集的资金，主要为工程项目开展提供资金支持，同时也是企业资金运转的重要来源。项目资金是企业资金总预算的主要内容，资金是否充足，关乎企业能够良性运转。为了能够保证项目有效开展，提升企业经济效益，需要企业及各个部门工作人员提升对资金预算管理的重视，加强资金控制意识。首先，应在企业内部以预算编制为中心，加强组织与领导，委派会计师及总经理为组长，同时确立项目经理为副组长，与各个部门加强合作，将各个部门领导人员有效集结构成资金预算管理领导小组，以此实现各个部门的协调与配合，促进信息互通与共享，提升全体工作人员预算资金控制意识，提升资金故那里效果发挥协同管理作用。其次，实行两级资金预算管理，对项目工程资金与企业资金分开管理，一级只要对企业内部资金进行管理，通过企业内部预算资金管理，保证资金灵活应用，保证建筑企业资金断裂问题出现；二级，工程项目资金预算管理，统筹规划项目资金，在没有受到业主将全部资金支付的前提下，保证项目资金能够灵活运转，可以借助于公司调节负债经营的方式解决资金问题，满足工程项目资金需求，促进工程项目顺利开展，提升企业经济效益，避免企业因资金链断裂，工程停工遭受经济损失。

科学编制工程项目资金预算 在建筑企内部要想实现资金的有效管理需要科学编制工程项目资金预算，可以在建筑企业中下发责任成本预算，同时保证所编制的成本预算与实际工程情况相符，突出预算编制的科学性与可实施性。在接到项目部下发的责任成本预算后，项目部管理人员，应针对责任成本预算与各个部门进行交流与沟通，明确各个施工部门与人员的责任与工作范畴。财务部门应加强与业务部门交流，及时洗呢业务部门提出的合理性建议，以此为基础编制项目全周期预算资金，加强对企业预算编制执行情况的监督，一旦发现资金短缺的情况需要根据实际情况，制定短期资金处理方案，将全周期预算进行上报，当上级财务部门审批通过后方可进一步实施，将年度预算进一步细化，分解为季度与月度预算，根据施工情况进行预算编制调整，应用滚动式预算编制，确保预算编制能够有效落实。

实行现金流自平衡预算机制 应秉承以收定支，收支平衡的原则开展资金预算管理，这种资金预算管理方式被称作“现金流自平衡”，在主要是根据业主所支付的资金履行合同义务，在此过程中项目不会产生负债，主要根据企业所拨付的工程款进行施工，这种资金管理模式能够最大化保证企业经济效益，降低企业财务风险，极大地保证了企业资金安全，这是当前较为盛行的项目资金预算管理模式。

对企业资金进行统一管理 为了能够提升项目资金预算管理效果，突破传统资金分散问题，可以建筑企业内部成立资金结算中心，对资金的集中管理，避免资金沉淀，灵活运用资金，最大化发挥资金运用效率，减少融资成本。具体操作如下，首先，应对企业银行账户进行统一销户；其次，在工程中标后，加强与业主交流，让业主同意开设资金结算中心账户，对资金情况及时上报，实现对资金的统一管控；再次，加强资金审批管理，杜绝签发白条及计算手续不完善等问题。最后，基于资金管理成效建立奖惩机制，将资金集中管理与考核挂钩，对于没有完成资金集中管理目标的项目扣分处理，以此实现资金集中管理。

动态化项目资金预算管理 项目资金预算具有系统性，需要对整个工程周期的资金进行管理，其中涵盖了材料、工期、施工方案等多个环节，这些环节一旦出现变化，预算成本便会随之变动，如果在资金预算管理中不能根据施工情况调整预算资金管理方案，将不能够发挥预期资金管理作用。要想解决这一问题应从以下方面入手：首先，根据实际工程情况调整成本预算，在此过程中需要将责任成本预算作为预算编制参考依据，对资金预算方案践行重新编制，在保证预算编制方案审批后，再能进行实施。其次，工程量变更是影响资金管理的主要因素，当工程量增加，应对增加工程量进行确认，同时向业主上报，在业主审批后方可施工。基于上述流程，对资金预算进行动态调整。

综上所述，工程项目包含诸多方面，情况十分复杂，资金预算管理具有一定难度，因此在实际工程项目资金管理中经常出现一系列问题，不利于企业经济发展。为了能够解决工程项目资金预算管理问题，应在建筑企业中加强资金预算管理组织，提升各个部门对预算管理的重视，针对资金预算管理充分合作。科学编制工程预算资金，保证资金预算管理有序开展。实施现金流自平衡，根据拨款施工，避免资金供应不足。对企业内部资金进行统一管理，结合工程情况动态化调整资金预算方案，强化资金预算执行力度，促使资金预算管理有效落实，推动企业持续发展。

（作者单位：中国化学工程第六建设有限公司）