全面预算管理中业财融合的挑战与对策

面对日益激烈的市场竞争，企业亟须通过全面预算管理，优化资源配置，提升运营效率，实现财务价值创造，推动战略目标达成。业务部门与财务部门作为预算管理的两大主体，其融合程度直接影响预算编制的精准性、预算执行的有效性以及预算优化的科学性。然而，在预算编制与执行过程中，业务部门与财务部门之间思维差异、信息壁垒、沟通不畅等问题日益凸显，亟须探索业财深度融合之道，建立“战略―预算―绩效”联动机制，破除部门藩篱，方能真正发挥预算管理的战略引领作用。

全面预算管理中业财融合的重要意义

全面预算涵盖组织运营的方方面面，是管理者进行决策分析、业绩评价、激励考核的重要依据。预算的精准性直接影响组织战略落地和目标达成。而全面预算的编制需要业务部门提供真实、准确的业务数据和假设前提，如销售预测、生产计划、投资项目等，这离不开业务部门与财务部门的通力合作。唯有业财深度融合，建立顺畅的信息共享机制，财务部门全面了解业务运作、市场趋势，业务部门树立成本效益意识、风险管控意识，才能确保预算编制的科学性、前瞻性与可执行性，为组织决策提供高质量的数据支持。

业财融合是预算执行的关键

预算执行是预算管理的核心环节，直接关系企业经营绩效和财务状况。预算能否有效执行，取决于业务活动与财务活动的高度协同。业务部门作为预算执行的主体，要主动参与预算管理，将预算目标融入日常运营，确保预算落地。同时，业务部门要密切关注内外部环境变化对预算执行的影响，并与财务部门保持实时沟通，发现偏差及时采取应对措施，动态优化资源配置。财务部门要深入一线，了解业务痛点，评估运营风险，为业务决策提供及时、有效的财务支持。业财融合将使预算执行更加紧密地融入业务流程，成为引领组织经营的“指挥棒”，提升组织的快速反应能力和风险管控水平。

业财融合面临的现实挑战

业务部门与财务部门在价值追求和思维方式上可能存在差异。业务部门侧重市场拓展和客户服务，注重销售业绩和市场占有率，期望通过资源投入实现规模扩张和收入增长，其思维更加外向和进取。而财务部门立足价值管理，看重风险防控、成本管控和资金回报，期望通过优化资源配置和提升运营效率来实现利润最大化，其思维方式更加谨慎。二者在预算编制与执行中的目标设定、资源分配、绩效评价等方面常常难以达成一致，进而影响预算质量和组织绩效。

企业的绩效考核机制是引导员工行为、调节部门利益的重要手段。然而，许多组织的绩效考核存在导向错位，脱离预算管理要求。在预算编制阶段，业务部门出于自身利益考量往往增加预算需求，做出过于乐观的业绩承诺，而财务部门迫于降本增效压力，对预算申报缺乏必要的指导和审核，简单化地“一刀切”。在预算执行阶段，业务部门受考核指标驱动，重业绩、轻预算，热衷于上新项目、做大规模，而忽视预算执行效果。财务部门受内控合规驱动，过于强调预算刚性，控制趋严，制约了业务拓展的灵活性。二者在利益诉求上的不同，可能会影响预算执行力和组织绩效。

推进业财融合的策略建议

企业要推进业财融合，首要任务是转变观念，统一思想认识。高层管理者要带头学习和践行价值创造理念，将业财融合上升到战略高度，将其作为落实组织发展战略、实现价值创造的重要抓手。通过顶层设计，建立健全业财融合管理机制，明确业财部门在预算管理中的角色定位和职责边界。同时，加强企业文化建设，营造“ 同舟共济、协同创值” 的组织氛围，引导业务部门和财务部门确立“利润中心”的共同追求，摒弃本位思想，树立全局意识和系统思维。建立常态化的沟通机制，搭建多层级、多维度的交流平台，促进业财部门在战略目标、经营计划、预算方案等方面充分对话，消除隔阂，增进理解，形成合力，共同推进组织的可持续发展。

绩效考核是引导员工行为、调节部门利益的重要手段。推进业财融合，必须创新绩效考核机制，破除部门利益藩篱。企业要在绩效考核指标设置中引入价值创造导向，在业务部门的考核指标中融入财务视角，将利润、现金流、资产周转率等关键财务指标与业务指标视为同等重要，引导业务部门树立成本效益意识和现金流意识，主动优化业务模式，提升运营效率，追求高质量发展。同时，在财务部门的考核指标中融入业务视角，将市场拓展、客户满意度、产品创新等业务指标纳入财务部门绩效评价，突出财务工作的业务导向和服务意识，激励财务人员加强业务学习、深化业务融合，为业务决策提供有价值的分析和建议。此外，要优化激励约束机制，将预算目标达成情况与绩效薪酬、职业发展挂钩，调动财务人员参与预算管理的主动性和积极性。

专业人才是推动业财融合的关键力量。企业要加大人才培养力度，打造一支“业财通”型的高素质管理团队。一方面，要为业务人员提供定期的财务知识培训，开设财务基础、预算管理、成本控制、风险防范等课程，邀请财务专家开展专题讲座和案例分享，提升业务人员的财务意识和分析能力，使其掌握基本的财务分析工具，能够开展财务视角下的业务评估。同时，鼓励业务骨干参加财务管理类的在职进修，攻读MBA、EMBA等学位，拓宽业务人员的财务视野。另一方面，要为财务人员搭建业务学习平台，设计轮岗锻炼计划，选派优秀财务骨干到业务一线担任销售代表、项目经理等职务，参与重大经营决策，使财务人员深入了解业务实质，掌握业务流程，锻炼业务意识和市场敏锐度。通过有计划、多层次、立体化的专业培养，打造一支既懂业务，又精财务，同时具备战略视野、系统思维的高素质复合型人才队伍，为业财深度融合提供人才支撑。

日益激烈的市场竞争向企业运营管理的升级提出了新的挑战，业财融合模式下实施全面预算管理势在必行。业财融合是一种新型管理模式，全面预算管理是一套经典的管理工具，二者融合能更好地协调企业资源配置，促进业务、财务部门信息共享，使企业更好、更快地应对市场变化，同时提高经营效益，确保高效落实企业战略目标。

企业要以战略为引领，以智慧管理、业务财务融合为方向，构建沟通平台，打通信息壁垒，优化资源配置，创新激励机制，加强复合型人才培养，推动业财深度融合、高效联动，系统协同预算编制、执行、考核、优化等各环节。充分发挥业务部门市场信息优势和财务部门专业管理优势，引领企业在市场环境中，提升风险应对能力，把握发展机遇，实现可持续发展，唯有业财同心，企业才能凝聚合力，保持战略定力，在竞争中赢得先机，实现基业长青。

（作者单位：山西八建集团有限公司）