4-H科学探究模型下税法课程思政教学路径探索

摘要：4-H科学探究模型主要由操作、反思、应用3个环节构成，这种模型可以帮助学生及教师走出书本，体验自主探究的过程。课程思政是落实立德树人教育理念，保证新时代高素质应用型人才培养的重要举措。税法作为财会专业的一门兼具理论实践应用的核心课程，通过引入4-H教学改革模式，将思政教育贯穿于课前、课中、课后整个课堂教学过程，以实现理论知识传授与以德施教的深度融合，提高人才培养质量。

关键词：4-H科学探究模型；税法；课程思政；思政元素

中图分类号：D9"文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.01.062

“培养什么人、怎样培养人、为谁培养人”是教育的根本问题，也是检验高校一切工作的根本标准。在新时代办好社会主义教育，必须优化各类各门课程与思政课程同向同行、协同发力，推动高校课程思政高质量建设。专业课程包含思想政治教育元素，如何科学合理地设计教学内容和过程，“润物细无声”地融入爱国、守法、诚信和创新等德育元素，促进知识的传授、技能的培养与价值的引领相统一，是当前各专业课教师面临课程改革的一个重要任务，也是实现全面思政育人的教学目的。

税法是应用型本科院校财会专业的一门必修课，主要讲授我国现行各税种的税收基本原理、计算和纳税申报的基本技能操作。除此之外，还涉及税收征管与纳税筹划等方面内容。在税法课程中融入思政教育，可以帮助学生深入理解税法的法律性质、增强法治观念、遵守税法规定，做到依法纳税、诚信经营。因此，学好税法知识对个人发展及日后工作至关重要。将4-H模型理念与课程思政内容融入税法课程，在平时课程中潜移默化加强对学生的思想培育，用好课堂教学德育教育活动的主渠道，实现价值教育和专业知识协同育人，对培养德技双修的税务技能人才有重要意义。

1"4-H科学探究模型下税法课程思政改革的必要性

1.1nbsp;实现专业人才培养目标的根本需求

应用型本科院校会计、财务管理、审计等专业重在培养出具有坚定信念，具备专业实践技能及工作能力，良好的会计职业道德和创新精神，精益求精的品质，能独立进行手工和电算化日常会计处理的高素质职业技能型人才。将思政教育贯穿于专业课程当中，落实立德树人根本任务，提高学生的专业服务意识，是我们体现教书育人的真正目标。此外，随着全球化进程的加快和我国市场经济的不断发展，税收领域面临着日益复杂的挑战。通过思政改革，可以使税法课程更加贴近实际、贴近时代，培养学生的国际视野和全球意识，以应对日益复杂的国际税收环境。

1.2"创新课程教学的必然要求

目前，税法课堂授课方式比较传统，还是一贯的“填鸭式”教学，部分教师教学方法缺乏创新，整体课程氛围较为枯燥乏味，学生探究潜力和创造活力不够。课程思政将思想政治教育融入课堂当中，把价值观的引导与专业技能的培养有机结合，可以创新课堂教学。税法本身是一门融理论和实践于一体的应用型课程，教学内容大多是税收相关理论以及各税种的计算与缴纳，将生活中的案例融入教学中，让学生更容易、更有效率地感受专业知识的实用性，以此树立依法纳税的意识。思政改革可以推动税法课程在教学内容、教学方法、教学手段等方面的创新。通过引入新的教学理念、教学手段和案例分析等，可以使税法课程更加生动、有趣，激发学生的学习兴趣和积极性。

1.3"提升教师职业能力的客观要求

师者，传道受业解惑也。教师作为引导者，需要从学生品格的养成、知识的学习、思维方式的创新等方面来引领学生，要想达成这样的培养目标，教师就该以德立身，坚守终身执教的信念，以德育人。作为一名专业课教师，更需要以德立学，不断提升自身的综合专业素质，深入思考如何实施思政教育，承担起育人责任。通过思政改革，可以进一步强化学生的德育教育，使其明确作为未来税务工作者的责任与担当，增强社会责任感和使命感。

2"4-H科学模型下税法课程思政建设目标

4-H科学探究模型是由美国首先提出的理念，即head（头脑）、heart（心灵）、hand（双手）、health（健康）。该模型主要是帮助学生及老师走出书本，进行知识的自主探究体验。在物理概念教学中，4-H科学探究模型主要由操作、反思、应用3个环节构成。针对税法课程的教学设计与任务，改良4-H模型的4个环节，即提问、计划、实施、评估，明确教学框架，以便教师更好地组织教学内容和教学过程，使学生的学习更加有条理和系统化。具体路径实施如图1。

图1"4-H科学探究核心模型

教育部印发的《高等学校课程思政建设指导纲要》指出，为了提高高校人才培养质量，必须将思想政治教育贯通其中，科学谋划和积极实践高校课程思政建设。课程目标是课程建设的总纲领，税法课程思政建设需要充分挖掘和运用各个章节知识点所隐含的德育元素，通过嵌入式、融入式、渗透式等教学方式，将价值塑造、知识传授和能力培养三者有效地衔接起来。在具体教学实践中，教师要帮助学生了解与税收有关的法律法规和相关政策，引导学生深入社会实践、关注现实问题，进而坚定学生理想信念，使学生养成依法纳税、诚信纳税、德业兼修的职业品质，充分体现本课程思政特色。具体课程专业目标与德育目标见表1。

3"税法课程思政的现状

税法是许多财经类专业的重要课程，将思政教育与专业教育相统一，对塑造高校学生良好的思想政治品质与强烈的社会使命感具有重要意义。然而，在现阶段的课程思政教学中，仍存在一些问题，尚待解决。

3.1"教师“重技轻德”，未能充分体现思政元素

税收作为国家财政收入的重要来源，与各利益主体息息相关，一个社会的繁荣发展，需要公平的税收保障。因此，税法课程自然包含丰富的思政教育内容。税法课程主要讲授我国主要税种应纳税额的计算与申报，专业性比较强，但实际教学中，一些教师将教学的重点放在提升学生的专业能力上，未深入发掘和提炼各个知识点所包含的思想价值和育人素材，一些老师在课堂上只是简单提及思政内容，而没有进行深入的融合和讲解。致使学习内容乏善可陈，课程知识传授与德育教育失衡。

3.2"教学方法单一，思政育人目标不明晰

由于税法课程内容具有多样性，再加上近些年来，国家在积极进行减税降费工作，与税收相关的知识更新速度较快，但部分教师教学内容并未与时俱进，教学方法也比较传统，比如，在课堂上，教师未运用案例素材教学、互动设计、小组合作法等丰富多样的教学方式，很难充分发挥学生学习的主动性，学生未成为思政的积极参与者和践行者，整体课程教学缺乏吸引力。在课外，教师未利用“线上+线下”相融合方式将传统课堂进行延伸，导致师生互动交流频率较低，育人效果不佳。

3.3"教学内容滞后，实践教学缺失

一方面，当前我国的税法教学内容主要还是以传统的税法理论体系为主，较少涉及与税制改革相关的最新政策和法规。税法的实务性和变动性较强，但教学内容往往无法及时更新和调整，导致学生学习的税法知识可能脱离实际，难以适应实际税务工作的需要。大部分学校的税法教学主要以理论教学为主，缺乏与实际税务工作相结合的实践教学环节。另一方面，学生缺少实际操作经验，往往难以将理论知识应用于实际工作中。这对培养税务专业人才来说是一个很大的短板。此外，税法的难度较大，法律条文较多且繁琐复杂，导致教师上课与学生的互动内容较少，学生的学习兴趣降低，对课堂学习的参与度低。

4"“4-H”模型下税法课程思政实现路径

4.1"税法课程思政教学设计理念

税法课程思政教学须立足其立德树人的根本任务，结合纳税实务课程专业教育，围绕政治认同、理想信念、道德法治等思想政治教育元素，融入社会热点问题及具有代表性、影响巨大且学生感兴趣的税收方面的案例，找到思政元素与专业知识的契合点。基于雨课堂平台，建立课程思政案例库，重新设计教学体系和教学内容，采取任务驱动、分组讨论、头脑风暴等多种教学方法，强化纳税实务课程的价值观引导和育人功能。

4.2"税法课程思政实施的具体路径

4.2.1"提升教师以德育人的能力水平

思政元素融入的主要渠道在讲台，因此课程思政育人的效果是否明显，关键在于教师的言传身教。教师不仅是人类精神文明的塑造者，同样也是引导者和创新领路人。税法教师要明确思想，承担好育人责任，坚持教育者先受教育，在提高专业知识水平的基础上，积极提升以德育人的能力与水平。教师通过讲历史、讲事实、讲逻辑，结合当前社会热点、税收政策、税法案例等，引导学生思考和讨论与财税法相关的伦理道德问题，以自己的知识、智慧、爱心等唤起学生对美德的追求，塑造学生的政治认同与家国情怀，树立底线意识和风险意识。

4.2.2"深入挖掘课程思政育人元素

税法须根据课程特色，深入挖掘专业技能知识和思政元素之间的“触点”。具体思政教育内容与专业教育如何融入，见表2。

4.2.3"采用多种教学方法与教学手段

随着教育技术的不断发展，高校教师在税法课程思政教学中可以采用新的教学方法、手段及平台，如案例分析、角色扮演、课堂讨论、雨课堂、英华在线、云班课等，以激发学生的学习兴趣和积极性。目前很多高校在课堂教学中应用雨课堂，扩宽了教学的深度和广度，实现课前、课中、课后一体化教学。

课前阶段：教师要做好教学设计，将相关专业知识以微视频、图片、文字等形式融入教学设计中。同时将课前学习任务和相关学习资源提前发布至职教云平台，通知学生线下学习并完成相关学习任务。学生接受学习任务，按要求完成并及时在网络教学平台上提交成果。

课中阶段：每节课开展3～5分钟的“每课一税”活动，要求每堂课由一位同学以PPT形式解读最新税法政策改革内容。专业老师对学生这一阶段的学习效果进行反馈总结，对复杂的问题作出一一解答。

课后阶段：根据学生在课堂上的学习情况，引入个性化案例，并进行深入探讨，如设置“国家为什么要减税降费？”“如何看待范冰冰的阴阳合同事件？”“怎么看待个人所得税免征额的不断上调？”等问题进行课后思考及讨论。

4.2.4"更新教学内容，加强实践教学

及时关注税制改革的最新动态和政策法规，将最新的税收政策和法规纳入教学内容，确保教学内容的时效性和实用性。加强教材编写的更新和修订工作，及时反映最新的税收政策和法规，提高教材的时效性和实用性。增加实践教学环节，结合新的教学方法和手段，创设多样化的教学场景，例如模拟税务机构办公等实践活动，让学生在实际操作中掌握税法知识和技能，提高实际操作能力。鼓励学生参与社会实践和志愿服务等活动，通过实践体验深化对税收法律的理解和应用。

5"丰富考评形式，引入多元化评估指标

对学生成绩的考核，可以采用“课堂考勤+作业+分组讨论+期末试卷”的模式进行综合考核。其中，学生的平时考勤、参与的互动交流以及设计的作业等过程性考核，可以引入同伴互评机制，让学生相互评价彼此的作业、报告或表现，鼓励学生进行自我评价，反思自己的学习过程和成果，平时的过程考核成绩可以通过雨课堂等网络教学平台加以全程客观反映，占比30%～40%为宜；在考评阶段应灵活设置考核标准，设计考题时要将专业知识与相关社会问题结合起来；除了传统的闭卷考试，可以引入开卷考试、论文写作、案例分析、小组讨论、口头报告等多样化的评估方式。结合税法课程的特点，教师可以设计模拟税务咨询、税务筹划方案等实践性的评估任务，让学生在答题过程中各抒己见，学以致用。

参考文献

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