财务报表学习对财经素养的提升研究

摘要：财经知识、财经技能、财经思维这些都是现今社会生活的必备财经素养，而财务报表对这些方面的培养都有巨大的作用，因此通过学习财务报表可以帮助提升自身的财经素养。该方式的优势在于财务报表可将财经知识具体化，并且能学会分析问题产生的原因，还能结合实际案例更有效锻炼财务技能，以及能通过案例教训树立正确的财经态度，这些优势能更有效培养与提高自身的财经素养。

关键词：财务报表；财经素养；财经知识；财经技能；财经思维

中图分类号：F23"文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.01.046

1"财务报表的组成与作用

财务报表是企业或个人用来展示其财务状况和经营成果的重要文件，主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表四个部分组成，具体内容与作用如表1所示。

表1"财务报表的内容

组成部分内容作用

资产负债表显示企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。反映财务状况、评估偿债能力、分析资产结构、评估财务杠杆等。

利润表展示企业在一定期间（一个月、一季度或一年）内的经营成果，主要衡量企业的盈利能力。反映经营成果、成本和费用管理、评估盈利能力、投资分析。

现金流量表记录企业在特定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。了解企业的资金来源和使用情况，评估企业的财务策略，以及预测未来的现金需求。

所有者权益变动表显示期内所有者权益的变动情况，包括股本、盈余公积、未分配利润等的增减。企业内部留存收益的积累情况和股东对企业的投资情况。

2"财务报表中财经素养的体现与提升

财经素养一般可概括为财经知识、财经思维、财经技能、财经态度4个方面，这些方面都能找到与财务报表的关联。

2.1"财务报表所蕴含的财经知识与提升方式

财经知识是关于财务、经济方面的信息和技能，涵盖了金融、投资、会计、税收、管理等多个领域。如理解公司的财务状况和经营成果，就会涉及财经知识。此外，财经知识还包括投资基本原则、税收政策、财产管理等方面。因此，财经知识是人们进行经济活动和财务管理所必须掌握的基础知识。通过财务报表的学习，可以有效掌握以下多方面的财经知识。

（1）资产与负债知识。

资产是指能够带来经济利益流入的资源，而负债则是可能导致经济利益流出的义务。财务报表的主要内容之一就是资产负债表，因此通过财务报表可以更直观地认识到企业的资产规模和结构。通过分析资产负债表的各项指标，如资产负债率、流动比率等，可以更深一步了解到企业的偿债能力、营运效率等，也更能理解资产与负债的实际意义。

（2）风险与回报知识。

风险指的是投资可能带来的不确定性或损失的可能性，而回报则是投资所带来的收益或利润。风险与回报通常呈现出正相关的关系，即高风险的投资往往伴随着高回报的潜力。通过学习财务报表，可以使用财务比率、风险评估模型等工具来量化企业存在的风险和预期的回报，从而全面掌握该方面知识。

（3）财务管理知识。

财务管理包括财务规划、资金筹措、投资决策、成本控制、利润分配等方面，需要运用各种财务工具和策略，从而对企业财务活动进行有效的管理和监控。通过财务报表分析，可以将所学到的财务管理知识对应到实际工作中，如分析财务报表中有哪些部分体现了财务规划、资金筹措、投资决策等内容。以财务报表为实例进行学习，能理解知识的内涵，也更能掌握财务管理的实际操作与意义。

（4）资本预算知识。

指企业在一定时期内依据经营目标和战略，对投资项目进行评估和决策的全过程，主要内容包括现金流量评估、财务指标确定、投资计划和预算制定等。在财务报表分析中，通过对报表中现金流量分析、财务指标计算，可以快速掌握资本预算的方法和工具，理论结合实际加深对资本预算概念的理解。

（5）金融风险管理知识。

指企业或机构在经营过程中，通过一系列的手段和方法，识别、评估、监控和控制金融风险的过程，知识内容包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。通过对经典案例中财务报表的分析，可以学习如何识别不同类型的金融风险，以及掌握风险评估的方法和工具。更进一步来看，这种案例学习可以学习到企业在风险管理方面的成功经验和失败教训，了解到财务报表在风险管理中的重要作用。

2.2"财务报表所蕴含的财经技能与提升方式

通过学习财务报表，可以有效锻炼以下财经技能。

（1）财务分析与管理技能。

通过分析财务报表可以学会如何计算和解读各种财务比率，如流动比率、债务比率、毛利率、净利润率等，这些比率可以帮助评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率，识别出潜在风险，这些分析技能可以从数据的角度管理企业，提高管理水平。同时，财务报表可以用来比较不同公司的财务状况和经营绩效，帮助了解企业在行业中的发展水平，从而为企业管理提供参考。

（2）现金流量管理技能。

现金流量管理对企业来说至关重要，它有助于企业在竞争激烈的市场环境中保持财务稳健，实现可持续发展。对通过财务报表可分析企业的现金流入和流出情况，以及如何管理现金流以保持企业的流动性与稳定性。该技能还有助于识别和规避现金流风险，从而提高自身的财务安全性。对个人而言，现金流量管理也有助于更好地管理个人财务，实现财务目标。

（3）投资决策技能。

投资决策是指投资主体在调查、分析、论证的基础上，对投资活动所作出的最后决断。通过财务报表可以学习到如何为投资决策提供依据，比如评估企业的增长潜力、风险水平和市场竞争力等，从而选择最具潜力的项目进行投资。因此财务报表分析也是实现资源的有效配置、提高投资回报率的方式之一。

（4）预算和财务规划技能。

通过预算规划可控制企业今后的经济活动，有助于企业实现预期的经营目标，确保企业以最有效的方式使用资源。通过财务报表可以学习如何制定预算，以及如何通过预算管理来控制成本和提高效率，哪些是不必要的支出，如何增加主营业务的投入，如何优化目前的资源配置等，确保企业的竞争力和市场地位。因此，财务报表分析也是企业执行预算与财务规划时不可缺少的内容。

（5）税务筹划技能。

指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能获得“节税”的税收利益筹划方法，是一种重要的财务管理策略。通过财务报表的学习，如学习利润与所得税计算，可以了解企业当前应纳税额，并学会如何帮助企业在合法的前提下降低税负、规避财税风险、提高企业竞争力，以实现最佳的经济效益和长期的稳定发展。

（6）价值评估技能。

指对资产、企业、项目或投资等对象的价值进行量化评估。通过财务报表分析，可以学会如何评估企业的价值，哪些指标可以进行价值评估等，有助于决策者了解对象的实际价值，为决策提供有力支持。

（7）风险管理技能。

指采取各种科学、有效的手段和方法，对各类风险加以识别、度量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制。通过财务报表分析，可识别其中可能的风险点，如出现高负债、现金流短缺等。还可以学会如何采取财务手段来降低这些风险，保证企业经济利益免受损失，对企业稳定发展来说是一项重要的技能。

2.3"财务报表所蕴含的财经思维与提升方式

财经思维是一种基于财务数据和信息的分析、决策和解决问题的思维方式，它能够帮助人们更好地理解和应对复杂的经济现象，提高财务管理和决策水平。其不仅仅是财务专业人员的专属思维方式，也可以被广泛应用于各种领域，例如营销、人力资源、运营管理等。通过学习财务报表，可以形成以下财经思维。

（1）效率思维。

该思维讲究合理分配和利用时间、人力、财力等资源，确保资源得到最高效的利用。其还是一种前瞻性的思考方式，可以在开始工作之前，充分思考并制定出高效的计划，避免在工作中出现疏漏和错误。通过财务报表中的财务比率分析，可以有效地锻炼效率思维。财务比率分析就是指出目前企业的财务效率，通过财务效率提出存在的问题，并有意识地寻求最优的方法和路径。因此，财务报表分析中讲究以最小的投入获得最大的产出，就是一种培养效率思维的有效方式。

（2）资金管理思维。

资金管理思维是指企业或个人在资金运作过程中，通过科学、合理、高效的管理方式，对资金的流入、流出、使用、配置等方面进行全面、系统的规划和控制。该思维对企业来说，有助于提高资金使用效率，降低成本，增强竞争力；对个人来说，有助于实现财务目标，提高生活质量。通过财务报表中的现金流量管理，可以有效锻炼资金管理思维。如财务报表中需要对现金流进行统计分析，计算现金的流入流出比、利润占比、负债占比等，来分析企业的资金是否健康，是否存在效率低、风险大等问题。因此，通过财务报表培养的资金管理思维，可以更好地实现资金管理，应对经济波动，为企业或个人的长期发展奠定坚实基础。

（3）竞争力思维。

竞争力思维是一种战略性思考方式，它关注如何在激烈的市场竞争中识别、培养和维持企业的竞争优势。这种思维方式强调的是在不断变化的市场环境中，企业如何通过自身的核心竞争力来持续创造价值并保持领先地位。通过分析财务报表，将企业的财务数据与行业趋势和竞争对手进行比较，可以了解企业在行业中的地位和竞争优势。通过横向和纵向的比较，可以发现企业的潜在风险和机会。并且通过财务报表还能预测企业未来的财务趋势，可以为企业制定战略提供依据。总之，竞争力思维需要大力培养，让企业在激烈的市场竞争中找到自己的立足点，实现持续成长和成功。

（4）预算思维。

预算思维主要强调在规划和执行企业或个人财务活动时，预先设定明确的目标和限制，以实现资源的最优配置和财务目标的达成。其有助于企业或个人更好地规划财务活动，提高资金使用效率，同时增强对财务状况的控制和预测能力。可以通过学习财务报表培养预算思维，如通过当下的现金流量评估来制定未来的现金使用计划，这就是一种预算思维。通过财务报表的学习，还可学会企业的预算管理机制，使自身形成在执行某项活动前开展预算的习惯，能在资源有限的情况下，做出更加明智和有效的财务决策。

（5）合规思维。

合规思维是指企业在经营管理过程中，始终遵循法律法规、行业规范以及企业内部规章制度的一种思维方式。合规思维不仅在企业运营中非常重要，在个人生活中同样具有重要意义，可以帮助避免违法行为带来的风险。可以通过财务报表中的税务计算与税务筹划来锻炼合规思维。特别是税务的计算方式，需要求按照法规足额缴税，并只能用合理的方式来减少税费，避免因税务行为而引发的法律风险和经济损失，形成在合规的框架内办事的思维。

（6）价值思维。

价值思维是指以价值创造和价值实现为核心的思考方式，它强调在决策和行动过程中，始终关注如何最大化价值，无论是个人价值、企业价值还是社会价值。可以通过财务报表分析企业价值，学习如何通过财务指标来分析企业的价值类型，或是得出企业的核心价值，以及如何计算价值范围等。这种价值思维能透过现象看到本质，帮助个人和组织做出更明智的决策。

（7）风险思维。

风险思维是指在决策和行动过程中识别、评估、管理和控制潜在风险的思考方式。它要求个体或组织在面对不确定性时，能够预见可能的不利后果，并采取适当的措施来减轻或避免这些风险。风险思维的核心在于平衡风险与收益，确保在追求目标的同时，能够维护组织的稳定和安全。通过学习财务报表，会关注风险类问题，如高负债、现金流短缺等。而通过财务报表培养起的风险思维，可以更敏锐地发现异常财务指标，看到资产、经营、财务等方面的问题，从而降低潜在损失，实现企业与个人的稳定成长。

3"使用财务报表培养财经素养的优势

3.1"财务报表可将财经知识具体化，更能理解财经知识的实际用途

首先，财务报表的内容是具体的，可以选择那些涉及广泛、影响力大的企业财务报表进行分析，如选择近年来备受关注的上市公司财务造假案，或者某行业内的龙头企业的发展轨迹等，这些案例通常具有丰富的数据和信息。通过分析这些企业具体的财务报表、财务指标，能全面了解企业当时的资产、负债、利润等方面的状况，对照企业的发展历程，掌握这些财经知识的意义，实现理论与实践相结合。

3.2"使用财务报表可学会分析问题产生的原因，更能培养解决问题的财经思维

分析财务报表要学会分析出现的问题，及其出现的原因。主要的分析过程为先要理解财务报表结构，再去提取关键信息，最后去比较历史数据，或结合行业和市场情况评估其在行业中的竞争地位。通过这样的分析思路，不仅找到了问题与产生的原因，还能够对企业的财务状况和未来发展潜力做出更为全面和深入的判断，形成了能发现问题更能解决问题的思维。

3.3"财务报表作为实际案例，更能有效锻炼财务技能

财务报表作为企业财务状况的重要载体，对锻炼和提升财务技能具有不可替代的作用。可以通过利润表来分析公司的盈利能力，观察收入、成本和利润的变化趋势，可以判断公司的经营效率和市场竞争力。同时，还可以结合毛利率、净利率等财务指标，学习对公司的盈利能力进行量化评估。除了单独分析每张报表，还可以学习综合分析法，将三张报表联系起来进行解读，评估企业的财务状况。总之，财务报表可以在实践中不断地积累和锻炼，逐步形成独特的分析方法和思路。

3.4"通过案例教训，更能树立正确的财经态度

通过财务报表可以了解基本的投资原则，形成投资知识储备，树立起正确的财经观。如怎么进行个人财务管理、如何制定预算等。有意识评估个人财务风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险，并学会如何通过保险、储蓄和投资策略来减轻这些风险。

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