经济高质量发展背景下财政税收体制改革创新策略研究

摘要：在经济高质量发展背景下，财政税收工作需注重体制方面的改革与创新。本文阐述了经济高质量发展背景下财政税收体制改革创新的必要性，并从多方面概括总结了经济高质量发展背景下财政税收体制改革创新的有效策略，包括：遵循财政税收体制的原则，完善管理机制，优化税收结构，增设考核制度，注重风险防范，以及实现技术应用。

关键词：高质量发展；财政税收体制；改革创新

DOI：10.12433/zgkjtz.20242701

根自“十四五”时期经济社会发展以来，我国的经济发展阶段发生了巨大的变化，高质量发展成为了新时代发展的硬道理。财政作为国家治理的基础和重要支柱，想要在经济高质量发展的背景下发挥应有的作用与价值，就要注重体制方面的改革与创新。将新的发展理念融入其中，从而提高财政税收的工作效率和工作质量。但是由于财政税收工作在实际开展的过程中，容易受到多方面因素的影响。结合有效策略对经济高质量发展下的财政税收体制进行改革创新，才能够确保满足实际的经济发展需求，推动我国经济结构进一步转型升级。

一、经济高质量发展

（一）概念

经济高质量增长也可以称之为新经济增长理论，是发展经济学的重要范畴。经济的好不叫经济发达，而真正的经济发达才是经济高质量发展。所以在根本含义上，经济高质量发展和经济发达是同义词。经济的成长是以科技带动型经济的成长模式，是以创新高效节能环保型、高附加值经济的成长模式，是以智慧企业为基础、高附加值产品为中心、质量主导数量、GDP无水分、让经济总量变成有效的经济总量、促进生产质量不断提高，从而促进社会企业发展、政治发展、经济建设、经济社会发展、生态文明的五位一体的可持续发展的经济方式。创造性、再生性、生态性、精细化管理、高效益经营，是社会主义市场经济中高质量增长的本质特征。经济高质量发展，做到了增长与发展目标的一致、发展模式和发展方式的一致。经济的增长是中国社会主义市场经济制度的本质特征，也是供给侧结构性改革的基本任务。

（二）内涵

经济高质量发展客观上要求我国采取创新驱动型的经济增长方式，注重效益和质量等方面的增长，消除对传统要素的依赖，不再采用粗放型的增长方式，实现经济创新性、高效性和节能性等多方面的发展，且在发展的过程中，将信息技术和人工智能等技术作为创新要素，实现集约型增长。在经济高质量发展过程中，也能够实现结构方面的优化，更加注重人民的生活质量和社会的公平正义，确保能够提高商品和服务的供给质量，促进供需在高水平下实现平衡。正是由于经济高质量发展，市场配置资源也变得更具决定性，能够通过科学的制度或机制，降低市场配置出现扭曲的概率，更加注重财政配置资源的有效补充。投入和产出也会因此朝着更高质量的方向发展，能够通过内涵式的发展，提高全要素的生产率。在经济高质量发展之下，居民收入也能够处于持续增长的状态，实现合理且公平的分配。除此之外，经济高质量发展的内涵还体现在自然环境的保护方面，能够通过采用绿色、可持续的发展方式，正确处理经济发展和生态环境保护之间的关系，不会因为发展经济对环境产生负面影响，符合我国现阶段可持续发展战略和绿色发展理念的基本要求[1]。

二、财政税收体制改革创新的必要性

财税收入作为我国各级政府的主要财政收入来源，在国民经济中占据着十分重要的地位。由于目前我国社会主义市场经济正处于持续发展的状态，深化新一轮的财税体制改革也十分必要，能够成为改善我国民生和优化配置的重要保障。新形势下财税体制想要发挥持续性的作用，就要注重相应的改革与创新。财政税收体制改革创新的必要性主要可以概括为以下三点：

（一）关系着我国财政宏观调控能力的提升

据相关数据调查可知，我国财政正处于持续增长的状态，这就意味着财政实力会处于不断壮大的状态。财政税收涉及的内容和对象也会处于持续增加的状态，相应的调控工作也会对我国整体的发展产生影响。实现财政税收体制的改革创新，就能够有效提高财政的调控能力，确保能够有力保障我国民生领域的投入。财政税收体制改革创新也能够有效促进经济的健康发展，让许多科技创新型企业或小微企业都获得更加持续、稳固的财政、金融政策等支持。

（二）关系着我国市场经济活力的提升

通过实现财政税收体制改革创新，也能够有效提高市场经济的活力。许多企业可以在新型的财政税收体制中，获得更加广阔的发展前景。其创新和创业方面的资金压力也因此减小，能够实现自身资金结构的优化，将更多资金放到生产经营方面。企业也会因此朝着现代化的方向更好更快发展，从而为市场经济的增长奠定基础。尤其是在新型财政税收体制下，还能够对收入分配制度进行不断完善，这就有利于充分体现社会主义的公平性，避免社会存在矛盾，为市场经济活力的激发提供更加稳固的保障。

（三）关系着我国政府的财政收支情况

财政税收体制改革创新，属于我国调整经济政策，改善人民生活水平的重要措施。通过实现这一方面的创新改革，能够确保财政税收工作随着我国整体的发展而实现优化，在社会主义市场经济中稳步推进。政府就可以将新型的财政税收体制作为不同阶段财政税收的有效措施，从而让各级政府更好地适应社会的发展。在此基础上，我国政府的公信力也能够得到进一步的提升，让人民对政府更加满意。政府也得以发挥其真正的管理职能，实现城镇和乡村协调、融合发展，从而实现我国社会整体高质量的建设。这样不仅财政税收工作的推进得到了保障，也能够确保政府真正从人民的角度考虑问题，得民心、顺民意[2]。

三、经济高质量发展背景下财政税收体制改革创新的有效策略

（一）遵循财政税收体制的原则

在实现经济高质量发展下财政税收体制的改革创新时，还需确保遵循相应的原则，避免改革创新脱离实际。具体如下：（1）税负合理分担原则。通过遵循这一原则，确保能够合理分担税务负担，减轻低收入人群的税收压力。具体还需结合实际情况，制定不同收入人群的税收标准，从而确保税负分配足够公平合理[4]。（2）依法治税原则。在创新财政税收体制时，也要确保以法律为基础，通过加强税收立法的透明性，能够有效维护税收的法治。这也有利于强化法律对财政税收的约束力，确保一切措施的开展符合法律法规。（3）税制稳定性原则。这一原则的遵循主要是为了避免因财政税收体制的改革创新，导致对企业或市场造成不确定性的情况。通过遵循这一原则，能够确保在改革创新的过程中，足够稳定，不会出现频繁变动的现象。（4）经济效率优化原则。在进行财政税收体制创新改革时，也要将提高经济效率作为主要目标。通过创新改革实现资源的高质量配置，从而促进经济的发展。

（二）完善财政税收体制的管理机制

通过完善财政税收体制的管理机制，能够确保对财政税收机制进行更加全面的管理，相应的改革创新也会更有保障。首先，需要建立健全的法律法规体系。这是完善财政税收体制的基础。这包括完善税收法规，构建科学合理的税收法律体系，强化对税收活动的规范和约束。同时，加强对税收法律的宣传和教育，提高纳税人的税法意识和遵守税法的意愿，避免税收规避和逃税现象的发生。其次，需要加强税收合作与治理是完善税收治理体系的重要方向。各国应加强沟通与协作，建立和完善税收信息交流机制，并积极参与国际税收标准的制定与推进。此外，政府还应加强与企业和公众的沟通，提升税收治理的公众认可度和参与度。最后，需要注重政府财政预决算制度、财政绩效制度等管理。通过实现这一方面的管理，能够确保财政税收体制的更加规范性，实现对其更加精准的监督。针对这一方面，可以建立完善的预决算执行问责机制，从而保证财政预决算的合理、合法性，做好新时期财政分权等工作[3]。

（三）优化财政税收体制的税收结构

优化财政税收体制的税收结构主要涉及以下五个方面：（1）合并和调整性质相近、征收有交叉的税种。例如，2016年5月将部分劳务、服务等行业的营业税全面改为增值税，取得了良好的效果。随后，将车辆购置税并入消费税，将城镇土地使用税、耕地占用税、契税并入房地产税或资源税。后续在进行合并与调整时，就可以以此为参考。（2）调整特定目的税。对某些特定目的税的征收必要性和征税效果进行重新评估，决定取舍。例如，可以将作为地方财源的城市维护建设税并入零售税、企业所得税和房地产税，将耕地占用税并入资源税或房地产税，将土地增值税并入企业所得税、个人所得税。（3）研究同新业态相适应的税收制度。随着经济的发展和新技术、新业态的出现，需要调整和完善税收制度以适应这些变化，以确保税收制度的公平性和效率。（4）全面落实税收法定原则。完善对重点领域和关键环节的支持机制，加快建设现代化产业体系。健全直接税体系，完善个税制度，更好地发挥调节收入分配的功能。（5）推进消费税征收环节后移，并稳步下划地方。这有助于增加地方自主财力，调动地方的积极性，同时优化中央和地方财政关系。此时还需政府能够保证税款足额征收，加强地方重点税源的普查力度，并积极寻找新的税收来源，保证纳税人税负合理，保障政府财政收入应收尽收，财政支出更好实现政府职能的财力保障，达到财政收支的基本平衡。

（四）增设财政税收体制的考核制度

通过增设财政税收体制的考核制度，能够使得财政税收体制的改革创新更加规范合理。以此为基础满足发展的基本需求，就能够从多个角度了解基层，从而确保真正根据不同地区的具体财政情况进行改革与创新。增设的考核制度应确保明确以下四个方面：（1）明确考核制度的指标。在设置考核指标时，应结合的地方党政考核和税务绩效考核等方面的内容，确保能够发挥最大的工作效能。同时还应持续优化指标数量，确保提高指标的质量。（2）明确考核制度的范围。在增设财政税收机制的考核制度时，应确保包括财源培养、经济建设和税收监控这四个方面，从而进行足够全面的考核。（3）明确考核制度的方向。在考核的过程中，应坚持以问题为导向，确保解决以往财政税收体制中存在的困点或难点，使得考核制度更具实效性。如：在考核的过程中，需要注重沟通反馈环节的建立，从而及时发现财政税收中出现的不合理情况，以考核促进财政税收体制朝着动态化的方向发展。（4）明确考核制度的奖罚。在增设考核制度后，也需要明确相应的奖罚，从而让考核发挥更大的作用。具体可以结合实际需求，建立适当的奖励机制，例如，可以将政策方面的优惠作为奖励之一[5]。

（五）注重财政税收体制的风险防范

注重财政税收体制的风险防范，就能够确保在经济高质量发展下，保证财政税收体制改革创新的安全性，不会因税收风险，导致财政税收受到影响。具体可以采取如下措施：（1）建立常态化的风险防范体系。通过制定这一体系，确保对所有可能会对财政税收产生影响的因素控制在内，扩大风险防范的范围。由于财政税收体制会受到经济或社会等多方面因素的影响，这都需要在建立常态化风险防范体制时，能够充分将多方面考虑在内。比如，当舆情对财政税收体制产生影响时，还需确保结合相关工作开展的要求，做好正面的引导和回应。（2）规范应对流程，形成上下联动机制。安排专人每日对风险应对任务进行梳理，在第一时间进行任务分配。对不同税收风险等级的纳税人实施差异化风险管理，明确风险等级，细化工作流程。（3）重视反馈评价。提高应对反馈质量，加强与税源管理二股、三股的协调和配合，及时提醒处理部门，确保风险应对任务按照规定时间办结，重视风险信息数据的质量管理。同时及时的反馈能够确保更加准确快速地识别各类风险，还有利于及时发现潜在的风险。

（六）实现财政税收体制的技术应用

在财政税收体制中应用先进的技术，就能够实现这一体制的精准优化，将大数据等技术作为体制优化的技术支撑，推动体制朝着现代化的方向发展。为了确保实现技术应用，还需做好以下三个方面的准备工作：（1）人员方面。财政税收体制中应用技术，代表着工作模式等方面会发生变化。只有相关工作人员能够适应新型的工作模式，才能够确保技术发挥真正的作用。此时还需结合实际的建设需求，对人员进行针对性的培训工作，确保其能够具有足够优秀的技能水平和专业知识。（2）设施方面。技术的落实也需要有专业的设备作为支撑，从而确保技术发挥应有的作用。此时还需结合技术应用的实际需求，进行设备的完善，引进更加先进的设施。除了硬件设施方面，还需有足够优秀的网络设施作为保障。也需要对网络进行适当的优化，从而提高技术应用的效率，能够实现高质量、高效率的信息传输。（3）资金方面。实现财政税收体制的技术应用，也需要有足够充分的资金作为支持，从而保证技术的应用能够真正落实。这就需要政府能够结合实际需求，对自身资金结构等方面进行调整，将更多的资金投入技术应用方面。

参考文献：

[1]肖鹏，王亚琪，陶畅.预算绩效管理与经济高质量发展——基于财政资源配置视角的分析[J].经济问题探索，2024（07）：15-30.

[2]秦宪华.经济高质量发展下财政税收体制改革创新策略研究[J].财经界，2024（17）：12-14.

[3]刘洁，陈翠霞，任爱华.财政教育支出结构对经济高质量发展的非线性效应——基于职业教育与普通教育的差异分析[J].技术经济与管理研究，2024（05）：77-83.

[4]刘小茜.优化财政税收制度 "促进经济高质量发展[J].中国商界，2024（02）：19-21.

[5]杨颖，王梦杰.财税政策助推民营经济高质量发展的文献评述——基于税收负担和财政支出结构的视角[J].江苏商论，2022（10）：105-109+114.