企业内控管理与财务风险防范探究

摘 要：内控管理与财务风险防范工作的开展能够帮助企业合理规避转型或发展过程中遇到的财务风险，从而实现企业经济效益与社会效益最大化，使企业有能力和有准备地应对各种新挑战。基于此，本文从企业内控管理及财务风险概述入手，分析了内控管理及财务风险防范的意义，探讨了内控管理及财务风险防范工作存在的问题，提出了开展内控管理与防范财务风险的有效措施，力求增强企业综合实力。

关键词：企业内控管理；财务风险；财务共享机制

在企业发展过程中，内控管理工作的开展可以将企业所具有的风险抵御能力做到极大程度增强，减少企业运营与管理工作可能遇到的各种风险，将风险给企业带来的影响程度有效降低。因此，企业应对内控管理工作的有序与高效开展做到进一步重视，通过内控环境改善、内控力度加大、共享平台构建和沟通机制建立等多种途径，将财务风险防范与内控管理工作质量同步提高，确保企业凭借极强的竞争实力，在市场中占据更多市场份额。

一、企业内控管理及财务风险概述

（一）企业内控管理概念

企业内控管理即通过有效方式对企业的财务、资产与人力等多个方面进行全面管理与全过程监督，为企业各项经营活动的有序与高效开展带来保障的一系列活动。内控管理工作对财务信息有较高要求，需要保证信息具有一定的可靠性与全面性，从而为企业经济决策的制定与落实提供关键信息，同时通过对工作流程的管控和对经营活动的监督，将企业经济效益最大化[1]。

（二）企业财务风险概念

财务风险通常是企业财务管理活动开展过程中，因结果的不确定性而引发的融资、收益分配和投资等活动的实际结果与之前预期产生较大差异，有可能给企业经济效益带来损失的可能性。财务风险防范则是结合负债或者筹资的具体情况，对融资风险、收益分配等不同财务风险进行精准识别与客观评估，制定针对性防范措施与有效的控制方式，对财务风险做到规避的系统化管理活动。

二、企业内控管理及财务风险防范的重要意义

（一）有利于提高企业运营效率

企业内控管理工作的高效开展可以对企业各时期的运营流程做到及时优化，确保员工日常工作行为规范，使得业务活动能够在足够支持下有序开展，将经营活动过程中各种资源过度浪费问题有效减少，也能够实现人力成本节约。在此前提下，不仅可以将整体生产效率提升，还能保证产品与服务的质量，有利于提高企业各阶段的运营效率，帮助企业发现日常经营与管理中存在的潜在问题，根据企业发展具体需要对问题及时纠正，使得各类错误真正减少[2]，确保经营风险与各种损失进一步降低。

（二）有利于保证财务信息准确

在企业管理工作中，内控管理是重要组成部分，它以经济管理活动有序进行为重要前提，同时要求财务信息准确与真实，从而根据具体数据对各项经济行为加以调整，保证企业可以获得可观的经济效益，也激发出企业潜在的发展驱动力。在该过程中，企业基于内控管理工作开展需要，对内部控制措施与工作流程进行及时优化，能使企业内部各项操作具有一定规范性，特别是对财务人员行为做到严格约束，避免各种违规操作，从而保证财务信息更加全面、可靠与准确。除此之外，内控管理工作还有助于监督与控制财务风险，促进财务制度的健全，也推动核算体系的完善，将财务风险发生率有效减少。在此前提下，企业便有足够实力吸引更多投资者进行投资，确保企业发展有持续的资金支持。

（三）有利于规范企业决策管理

内控管理工作的开展往往需要与企业财务管理工作进行结合，构建具有系统性与完善性的内部控制体系。在此前提下，内控管理基于监控机制的全面构建与落实，对企业财务管理各项工作加以优化，可以确保企业获得真实与可靠的财务信息，为各时期发展决策与战略目标的制定提供数据支持，同时内控管理通过审批、监督与授权等多种途径，将决策所具有的合规性与合法性做到极大程度提高，让决策可行与合理，使企业更好地应对行业竞争[3]。

三、企业内控管理及财务风险防范中存在的问题

（一）缺乏有效的内控环境

部分企业管理层人员对内部控制工作与财务风险防范重要性的认识不全面，无法从整体角度入手结合发展战略目标的实现来开展管控工作，其他员工对内控工作的认识也存在一定偏差，无法积极参与和配合内控工作的开展。企业管理层也没有及时做好内控制度建设，暴露出内部管理水平较低的问题，影响企业良好内控环境的构建。面对复杂与多变的发展环境，部分企业为寻求持续发展，只重视经济效益扩大化，而忽略内控工作开展，也会给财务风险防范工作进一步推进带来不同程度的影响。

（二）内控执行力度偏低

企业内控制度的制定与落实能够对管理人员与企业其他员工的行为进行有效规范，也可以帮助企业及时对各项决策进行调整，保证发展方向正确。但部分企业内控管理执行力度不足，加上管理过于粗放，使得工作重复问题得不到真正解决。部分工作人员未能谨遵内控制度来完成工作，无法对经营活动进行有效监督与客观评价，影响内控管理价值的发挥。在企业遇到风险时，内控人员不能及时发现和处理，无法有效规避财务风险[4]。

（三）信息共享机制缺乏

内部控制要求企业通过内外沟通平台的建立，借助信息技术与网络平台加强各部门之间的联系，使员工、合作伙伴的沟通具有实时性，帮助企业获得各种反馈信息，从而将风险管理效果提高。但部分企业未能根据实际沟通需要建立起完善的信息共享机制，微信、视频会议、邮件等信息交流渠道缺少畅通性，各部门信息随之凸显出极强的孤立性，不能及时反馈，存在沟通不顺畅等问题，使信息传递延误而引发财务风险。

（四）财务监督能力不足

目前，企业财务监督职能的发挥存在问题，由于财务监督体制自身独立性不足，自身职责缺少明确性与科学性，使得财务监督职能无法真正发挥，易引发不同程度的财务风险。与此同时，企业内部审计、内部控制等部分机制缺少健全性，对企业业务活动与财务行为的监督力度有限，不能及时发现隐蔽性的财务风险问题，增加纠正难度，使财务风险影响程度扩大。

四、企业内控管理及财务风险防范的优化措施

（一）改善内控环境，降低财务风险

内控环境的改善可以将企业员工整体工作效率有效提高，夯实企业持续发展之基础。因此，在内控管理与财务风险防范工作开展时，企业管理层人员首先应从自身入手，对先进管理理念做到更新，正确认识内控管理工作与财务风险防范结合的重要性，从而加快内控制度的相关建设，带动企业全员，使其正视并纠正以往的认知偏差，积极为内控环境建设献计献策，成功开发与企业发展需求相符合的内部控制环境，促进内控管理下财务风险防范工作的进一步开展。其次，企业还应对内部控制与财务风险防范的相关知识进行大力宣传，将员工所应具有的内控意识有效提高，使财务风险防范逐步融入企业文化。最后，对风险管理制度进行及时建立，对风险管理工作流程加以明确，同时将内控管理各项工作与财务风险防范进行结合，融入风险管理流程，做好财务风险的实时与全面管控。企业要带着先进与科学的内控管理意识和财务风险防范观念，为经营管理带来帮助，让财务与业务之间实现融合并协调发展，以此来降低财务风险[5]。

（二）加强内控管理，设定内控目标

在内控管理与财务风险防范工作开展中，企业一方面要对财务数据分析做到加强，从资产负债表入手，结合现金流量表，完成各类财务数据的深入分析，将资金利用合理化水平提高，为财务活动有序开展带来促进，从而实现财务风险发生可能性的降低。企业要根据数据分析结果及时对资金筹集模式进行优化，调整内部资本整体结构，避免出现资金链断裂等问题，实现财务风险有效防范。另一方面，企业要合理设定内控目标，包括企业经营活动的多个方面，例如物资、财务与人力等管理，以此为前提将内控目标具体化，其中在财务方面，要重视账务处理流程、收支管理，让财务活动透明、合法、合规。在企业发展过程中，需要管理层结合内外部环境变化情况对内控目标进行及时完善，让内控目标具有极强的适应性，有方向和有目的地对内控管理与财务风险防范工作进行落实。

（三）建立共享平台，促进部门沟通

在激烈竞争局势下，企业应对信息技术加以利用，依托大数据、人工智能、云计算与区块链等先进技术，完成信息共享平台的及时建立，使内部与外部信息获取途径更加便捷，为信息沟通机制的完善带来技术与平台方面的支持，实现部门之间的实时与快速沟通，便于内部控制工作与财务风险防范工作同步开展。企业可以借助内部信息共享平台，召开内部沟通会议，让各部门信息得以及时交流，共同商议解决内部控制工作问题，探讨如何有准备地防范财务风险。在需要了解市场动态时，企业则要通过外部信息沟通的方式，掌握市场变化趋势，运用信息平台完成变化规律的分析，掌握行业风险特征，积极参加行业会议，主动与客户、供应商等合作伙伴进行深入沟通，对外部风险做到及时掌握，也能紧抓外部发展机遇。在内部控制中，企业还要灵活应用财务共享服务中心，将内部财务管理业务进行集中，通过统一方式完成管理与操作，确保资源快速共享，满足成本控制需要。企业可以根据发展需要通过财务共享服务中心对部分内部控制措施实施，例如监控制度的制定、流程标准的制定等，加强内部控制。企业在开展财务管理及风险防范时，还应通过财务共享服务中心完成具有统一性的财务管理标准的制定，对财务、业务的操作流程进行规范，让财务模式走入规范化与标准化，有效规避财务风险。

（四）健全监督机制，提高内控水平

为更好地防范财务风险，企业应从多角度考虑，对监督体系建设做到足够重视，结合内外部环境完成监督机制的健全与完善。其中内部监督机制涵盖内部审计，也包括风险管理等工作；外部监督则是以监管与评价等为主要工作。在监督机制的建立与健全下，内部控制与财务风险防范环节存在的细节化问题将得到及时解决，使企业内控管理水平进一步提升，也有利于财务风险防范能力全面增强。为持续推进监督体系建设与监督机制的健全，企业应考虑设置具有独立性与权威性的内部审计部门，重点完成财务、业务及内控管理等主要工作的全面审计，规避各种不规范行为。在此前提下，企业需要完成风险识别体系的同步建立，涵盖风险识别、控制与评估等多个环节，根据评估结果制定针对性的应用措施，让财务风险识别具有精准性。除此之外，要加强信息安全，通过加密、权限设置与数据备份等多种方式将信息安全性提高，减少财务信息泄露与丢失带来的影响，为企业管理工作的开展提供可靠与全面的数据支持。企业还需要接受外部监督机制监督，通过客观评价，弥补内控管理工作不足，推动内控水平提升，从一定程度上将财务风险防范能力增强。

（五）了解会计流程，加强风险管理

企业应在了解会计流程、会计准则、会计规范的前提下，结合自身经营特点与发展需要，完成符合企业自身的会计制度与流程的制定，一旦会计异常，工作人员可以及时发现，将财务报告所具有的可靠性提高，为内部控制与财务风险防范大力开展带来有力支持。因此，企业要从会计核算、内部控制、财务报告编制等流程入手，重点关注会计流程，找出财务报表中的误报、错账与舞弊等各种细节错误，加强内部控制，将会计异常情况减少。为保证内控管理不断加强，企业要培养复合型人才，通过常态化的培训活动，帮助人才了解前沿理念，主动涉猎经济学、管理学等多领域知识，能够结合不同类型的财务风险，制定相应的防范措施，例如，对于资金流动风险的防范，应建立科学的资金管理制度；对于信用风险的防范，要做好信用评估体系的建立、风险控制与监控的加强、多元供应商的选择、应急预案的制定；对于市场风险的防范，应做好全方位的市场调研，重视品牌建设并制定营销方案，通过有针对性的方式对财务风险做到有效防范。

参考文献：

[1]温韶萍.企业内控管理及财务风险防范[J].现代营销（上旬刊），2024（02）：121-123.

[2]陈倩端.关于企业内控管理与财务风险防范的措施探讨[J].商讯，2024（02）：65-67.

[3]杨向丽.企业内控管理及财务风险防范策略[J].商业观察，2024，10（01）：97-100.

[4]梅静静.刍议业财融合背景下企业内控管理和财务风险防范[J].商讯，2023（20）：38-41.

[5]蔡云.基于财务风险防范下的企业内控管理[J].上海企业，2023（10）：62-64.