财务数智化应用及职业能力需求探析

摘 要：随着经济的高速发展，大数据、人工智能等技术的推广，给财务工作带来了巨大的变革。文章主要阐述了我国以及江西省财务数智化的应用现状，分析了影响财务工作的因素以及财务人员职业能力需求的变化，给出应用型本科院校财会专业人才培养的改革思路。

关键词：大数据 人工智能 财务数智化 职业能力

中图分类号：F127;F233文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）12-146-02

引言

随着经济的高速发展，社会已经迈入数字经济时代，大数据、人工智能AI、“互联网+”、云计算、5G等新技术相继出现，特别是大数据、人工智能等技术的推广，给传统管理工作带来了巨大的冲击和变革，财务工作首当其冲。所以，“财务数智化”作为企业数智化管理的核心，受到了各行各业的不断探索和转型应用。

一、财务数智化的相关概念

业界往往对财务数智化及相关概念难以区分。用友公司副总裁、智能财务事业部总经理付建华进行了界定：首先，财务数字化。财务数字化是将数字化引入到财务领域;其次，智能财务。智能财务的概念有广义和狭义之分。广义的智能财务是指将大数据、人工智能等新技术运用于财务工作，从而帮助企业实现财务工作的升级或优化。最后，财务数智化。财务数智化=财务数字化+智能化。

由此可见，财务数智化和广义的智能财务大同小异，业界并没有严格的区分，所以本文也不做区别，但为了表述的一致，文中称之为“财务数智化”。

二、我国企业财务数智化的应用现状

（一）我国企业财务数智化的发展进程

业界普遍认为，财务与信息技术融合，主要体现为三个阶段：会计电算化阶段（1979—1998年）、财务信息化阶段（1999—2015年，其中2005年第一家财务共享服务中心的建立，标志着我国进入财务共享阶段）、财务数智化阶段（2016年至今，2016年财务机器人的应用，标志着我国进入财务数智化阶段）。

所以，2016年被认为是将人工智能技术引入会计工作的元年。国际四大会计师事务所迅速开展财务数智化的研究和应用，相继提出了财务机器人理念，国内的财务软件公司也陆续推出了所在领域的财务数智化产品。财务数智化开始大放异彩，得到各大银行和企业的青睐，特别是2019年底突发重大公共卫生事件后，防疫需求催生了大量人工智能的应用，进一步促进了智能财务的发展。

（二）我国企业财务数智化应用现状

为了了解我国企业财务数智化的应用现状，笔者进行了相应的资料收集，有了一定的认识。

1.企业财务数智化应用整体情况。自2016年以来，大型企业踊跃探索将智能技术应用到财务工作中。2020年6月的“信息技术赋能会计融合创新”高峰论坛发布了该年度影响中国会计人员的十大信息技术评选结果。在这10项信息技术中，财务云、会计大数据技术、机器人流程自动化、数据挖掘等技术荣登榜单，而且分别以73.14%、62.44%、48.41%、42.77%位居第1，第3，第5和第9名。由此可见，大数据、人工智能等技术已经渗透到财务工作的多个方面。

但是，通过评选活动也了解到它们的实际应用覆盖率。总体而言，十大IT技术应用尚不够普及，平均应用比例只有 22%左右。应用最多的是电子发票和移动支付，仅为50%左右。

上述数据说明，尽管人工智能的研发和实际应用正在逐步推进，但就目前的应用来看，在我国仍然处于早期阶段。

2.企业财务数智化应用具体领域。北京国家会计学院与华保鑫智管理咨询有限公司等多家研究机构联合开展了“2020年中国企业财务智能化调查”，共历时4个月（2020年8—12月）。根据调查数据来看，当前财务数智化最主要的应用分别是：首先，机器人流程自动化。在机器人流程自动化（RPA，即财务机器人）方面，主要应用数智技术的子领域包括通过OCR影像识别、语音识别、智能设备及第三方渠道等获得数据，然后进行增值税发票查验、账单处理（凭证录入、审核和数据的分类汇总、记账、对账、付款）、银行对账、月结、纳税申报、报表分析等。其次，财务大数据获取及财务分析。财务大数据获取及分析应用于很多领域。一是，销售分析领域应用最广泛。二是，信用分析和财务报表分析。三是，财务领域的智能客户服务。智能客户服务的应用主要体现在人工智能在客服的应用上，如一些财务相关问题的查询和解答。四是，财务风险预警与控制。财务风险预警与控制是智能技术应用的重要领域之一。智能技术反应迅速，缩减了相应的成本，减少了人工干预，从而让风险控制更加高效、经济和客观。其中，反欺诈与舞弊的监控是应用最为普遍的领域，其次是风险预测和管理。

（三）江西省财务数智化应用情况

1.江西省经济总体情况。由于江西省内应用型本科院校财会专业的毕业生就业留赣率高达55%，本文对江西省经济的总体情况进行了统计，具体情况如下。

首先，江西省位于我国中部，在全国31个省市及自治区中，2021年GDP位于第15位，中等水平，在华东地区这6省1市中，多年来一直位居最后。和中部地区6省份相比，仅仅高于山西。虽然近几年GDP连续保持高增长，但是还存在很大差距。由此可见，江西省的经济发展还有较大的进步和发展空间。其次，根据2021年中国通信研究院发布的统计数据显示，数字经济规模占GDP的比重逐年增加，由2005年的14.0%上升到2021年的39.8%，在国民经济中的地位越发重要，成为推动经济转型、提升GDP的关键因素。江西省企业要想迎头赶上，跟上时代的步伐，抓住数智技术变革这一机遇至关重要。

2.江西省财务数智化情况。为了更加全面、深入地了解江西省内企业对财务人员数智化的职业需求，本课题组根据前程无忧网2022年8月前后（截至2022年8月11日）在南昌、九江、抚州、萍乡、宜春、鹰潭、赣州7个地区的800条会计相关岗位的招聘要求和任职资格进行了统计。虽然这些招聘信息不够全面，不包括所有江西企业，但也具有一定的代表性，足以说明一定的问题。通过整理发现：在800条招聘信息中，只有江西铜业集团产融控股有限公司1家企业在招聘硕士研究生及以上学历要求的财务会计岗位时，提出了岗位职责之一是负责推进财务专项工作，包括智慧财务中心、财务信息化建设工作，月薪是1万元—2万元。1家企业在招聘财务总监岗位时要求掌握大数据、人工智能，2家公司要求熟悉阿米巴应用，1家企业提出了从事过建筑、智能化行业的业务核算2年以上者优先的要求，有13家企业提出了SAP软件的要求，1家企业提出了熟练应用TIPTOP。除了财务岗位的基本要求，如熟悉OFFICE，会EXCEL函数应用，熟练运用用友、金蝶、管家婆等财务软件，有不少企业都提出了对数据感兴趣，对数据敏感、较强的数据分析和逻辑分析能力、优秀的数据分析能力等不同层次的要求，另外1家企业提出了会SQL数据库编程优先，3家企业提出了有ORACLE等系统操作经验优先;1家企业要求处理过大数据量的EXCEL表格。

通过上述招聘要求，可以发现：一是江西省企业的财务数智化刚刚处于起步阶段。大部分中小型企业还停留在电算化阶段，主要停留在用友、金蝶等财务软件的使用上，少数大型的龙头企业实现了财务共享中心的建设，对于财务数智化的探索和应用凤毛麟角，基本集中在电子发票、移动支付、电子档案等基础IT技术应用上，实现了技术含量较低的岗位将被软件所替代，比如收银员和开票员，但是要实现标准化的会计工作被智能软件所替代，自动实现扫描、做账、凭证核对、结账等高效率工作，还需要进一步推广和普及。二是虽然中小型企业还没有开始财务数智化应用，但是已经受到了大数据的冲击，所以很多企业对数据处理、分析能力，甚至大数据处理能力提出了要求，体现了企业内在的需求。只是这些企业更多地采用传统的Excel来进行数据的处理，还没有体会到Python、Power BI等强大的数据处理功能。三是个别对大数据、人工智能有要求的企业，都是针对硕士学历、财务总监这样的更高学历、更高级别的要求，薪资待遇都较高，也说明目前这样的人才比较稀缺，如果应用型本科院校的财会专业毕业生能掌握一些大数据财务分析、智能财务的知识和技能储备，将会在未来江西企业的求职竞争中掌握先机，也增加了在发达地区求职的成功率。

三、数智技术的影响及职业能力需求

（一）数智技术的影响

1.数智技术对财务人员的影响：造成财务人员大量冗余和新需求。数智技术在企业财务工作中的应用可以简化工作流程、提高工作效率，部分财务人员将会被替代。所以，财务人员不得不与时俱进，主动学习财务数智化相关的知识和技能，提高数据爬取及分析能力，满足企业对财务人员的数智化新需求。

2.数智技术对财务工作的影响：开始向管理会计方向转变。在智能财务影响下，传统的业务和财务将会实现有效融合，财务人员不再仅仅做会计核算、纳税申报的普通技能工作，他们的思维需要开始向管理会计转变。

3.数智技术对企业的影响：财务数智化人才不足。普遍认为人才不足是财务数智化未来发展过程中企业可能面临的最大问题。所以，如何引进、培养合适的人才是企业财务数智化面临的关键问题，更是应用型本科院校财会专业人才培养要大力推进和奋斗的目标。

（二）财务数智化对财务工作的职业能力要求

根据凌世寿，肖岚岚，周冰（2022）对38家企业进行问卷调研结果，在涉及“数字经济对会计人才能力需求”时，100%的企业选择了“熟悉业务流程，具备业财融合能力”;92.3%的企业选择了“具备大数据挖掘、采集与分析能力”;76.9%的企业选择了“具有智能财务管理与决策能力”;而选择“能胜任财务共享平台操作”和“具有跨部门沟通协调能力”均占到 61.5%。

由此可见，对于会计人才能力的培养，“业财融合能力”“大数据分析能力”至关重要，而“智能财务管理与决策能力”“财务共享平台操作能力”“跨部门沟通协调能力”同样缺一不可。

根据调研还发现，随着技术进步与财务环境的变化，绝大部分的企业财务工作已由原来重核算转向了重分析管理决策，扩展到了高端管理领域，所以通晓业务和技术，擅长分析和管理决策的复合型会计人才更能满足当前企业的青睐。

综上所述，用人单位对财务人员的要求越来越全面。首先，数智化专业技能更加精通。随着财务数智化的不断发展，企业对财务人员提出了更高的要求，不仅需要财务人员具备办公软件、财务软件运用等基本专业技能，还需要熟练操作大数据、人工智能等数智技术，更需要能够使用其会计知识、计算机知识和管理知识，快速抓取有效数据，实时分析数据，做出专业判断和决策支持。其次，经管法相关知识更加融通。企业认为财务人员除了精通专业知识以外，还应掌握管理、营销、法律等和财务工作相交叉的知识，有利于财务部门和业务部门有效融合。最后，综合素质更加全面。数智时代，企业对智能财务人员的综合素质要求也进一步提高。一是协调沟通能力;二是团队合作能力和文字表达能力;三是自我学习能力更加重要。这是一个飞速发展的时代，因此企业也非常看重财务人员不断学习新技术、提高新技能、与时俱进的发展能力。

四、结语

通过我国财务数智化的现状以及财务人员职业能力需求的改变可以看出，传统高等会计教育的培养模式和知识体系已经不能满足现代财务数智化发展的需求，需要进行相应的优化和创新，以培养符合数智化转型所需要的智能型财会人才。

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