大数据驱动下企业全面预算管理体系的构建

[摘 要]物联网、移动互联网发展迅速，各种数据量激增，大数据时代已然来临。大数据应用处理技术在各个领域展现了巨大的应用潜力，在企业财务管理工作中的应用十分广泛。全面预算管理对于企业的资源配置、战略规划等方面至关重要。然而，传统的全面预算管理体系存在数据处理效率低、预算准确性不足、缺乏动态调整机制等问题。信息技术的发展和正确应用对企业全面预算管理的提升有建设性的作用。基于此，文章针对大数据驱动下企业如何构建全面预算管理体系展开分析，通过深入探讨大数据对预算管理各环节的影响，分析构建新体系的原则与目标，阐述体系的构建与应用，以期实现提升企业预算管理效率、增强预算准确性、推动企业在大数据时代可持续发展的目标。

[关键词]大数据；企业管理；全面预算管理体系

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）23-0058-03

全面预算管理是企业运营和战略规划的核心环节，传统模式下的全面预算管理在数据处理能力、决策及时性等方面的局限性逐渐凸显。在海量数据的冲击下，传统管理模式难以高效整合资源、精准预测市场变化以及及时反馈执行偏差。大数据技术凭借其强大的数据存储、分析和挖掘能力，为企业全面预算管理带来了新机遇[ 1 ]。深入研究大数据驱动下企业全面预算管理体系的构建，对于企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟、实现资源的优化配置以及可持续发展具有极为深远的意义。

一、大数据与企业全面预算管理概述

（一）大数据的内涵与特征

大数据是指规模巨大、数据类型多样且数据处理速度要求极高的数据集合。从内涵来看，它不仅指数据量的庞大，而且包括数据的复杂性和多样性。这些数据可以来自企业内部的生产、销售、财务等各个业务环节，也可以来自外部的市场环境、行业动态等方面，特别是一些以研究和开发为主的企业会有更庞大的数据量。

大数据具有显著的特征，体现在以下几个方面。

首先是海量性，数据规模远远超出传统数据处理系统的能力范围。

其次是多样性，包含结构化、半结构化和非结构化数据，如文本、图像、音频等多种形式。

再次是高速性，数据产生和处理的速度极快，要求具备实时或近实时的分析处理能力。

最后是价值性，虽然大数据中包含大量的冗余信息，但通过有效的分析挖掘，可以从中发现有价值的信息和知识，为企业决策提供有力支持。

（二）企业全面预算管理的基本概念

企业全面预算管理是一种综合性的管理方法。它以企业战略目标为导向，全面、系统地规划和安排企业未来一定期间内的全部经营活动。它从预算编制开始，涵盖了企业的销售、生产、采购、研发、人力资源、财务等各个方面。在预算执行过程中，通过对比分析实际数据与预算数据，能够及时发现经营过程中的偏差，采取相应的控制措施予以调整。预算考核是对预算执行结果的评估和奖惩，以激励员工积极参与预算管理，确保企业战略目标的实现。全面预算管理能够有效地整合企业资源，提高资源利用效率，协调各部门之间的工作，增强企业的市场竞争力[ 2 ]。

二、大数据对企业全面预算管理的影响

（一）对预算编制的影响

在传统的预算编制过程中，企业往往依赖于历史数据和经验判断，数据的准确性和全面性难以保证。大数据的引入使得预算编制的基础发生了根本性的变化。大数据能够收集和分析大量的内部和外部数据，包括市场趋势、行业动态、客户行为等多方面的信息。通过对这些数据的挖掘和分析，企业可以更准确地预测市场需求、销售趋势以及成本变动情况，使预算编制更加科学、合理[ 3 ]。例如，利用大数据分析消费者在不同季节、不同地区对产品的偏好变化，企业可以更精准地编制销售预算；通过对原材料市场价格波动数据的分析，能够优化采购预算的编制。大数据还可以实现预算编制的动态化，随时根据新的数据信息调整预算，使预算更贴合实际情况，提高预算的适应性和灵活性。

（二）对预算执行的影响

在预算执行阶段，企业可以利用大数据技术，实时采集和分析各项业务活动的数据。通过建立实时数据监控系统，能够及时发现预算执行过程中的偏差和异常情况。当生产部门的实际成本超出预算成本的一定比例时，大数据系统可以立即发出预警，使管理层能够迅速采取调整措施。大数据可以全面跟踪和分析业务流程，找出影响预算执行效率的瓶颈环节，为优化业务流程提供依据[ 4 ]。

（三）对预算控制的影响

大数据在预算控制方面的作用主要体现为提高控制的精准性和全面性。传统的预算控制主要基于财务指标，多为事后控制。大数据能够整合多维度的数据，不仅包括财务数据，而且涵盖业务数据、市场数据等非财务数据，实现对预算执行的全方位控制。通过对这些数据的分析，可以提前识别可能导致预算超支的风险因素，采取预防措施。例如，通过分析市场竞争态势和客户满意度数据，预测销售量的变化趋势，提前调整生产和库存预算，避免因库存积压或缺货导致的成本增加。此外，大数据还可以实现对预算控制的动态调整，根据实际情况的变化及时调整控制策略，确保预算控制的有效性。

（四）对预算考核的影响

预算考核是全面预算管理的重要环节，大数据为预算考核提供了更全面、客观的依据。传统的预算考核主要依据财务报表中的数据，考核指标相对单一。大数据可以整合企业内部各个业务系统的数据以及外部市场数据，建立起多元化的考核指标体系。例如，除了考核财务指标如收入、利润等，还可以加入客户满意度、市场占有率、产品创新度等非财务指标。通过对这些多维度数据的分析，可以更全面地评估各部门和员工的工作绩效，使预算考核更加公平、合理。同时，大数据能够实时监控预算考核的过程，及时发现考核中存在的问题并加以整改，提高预算考核的科学性和准确性[ 5 ]。

三、大数据驱动下企业全面预算管理体系构建的原则与目标

（一）构建原则

一是全面性原则。在大数据驱动的环境下，企业全面预算管理体系应涵盖企业经营的各个方面，除了涵盖财务数据，还应包括市场趋势、客户行为、运营效率等非财务信息，涉及财务、业务、人力等所有领域。无论是从数据的收集，还是到预算的编制、执行、控制和考核等环节，都不能有遗漏，这样才能确保预算管理的完整性。

二是准确性原则。面对海量的数据，信息质量至关重要。要严格筛选、分析和验证数据，确保用于预算管理的数据真实、可靠且准确，使做出的预算决策科学合理。

三是及时性原则。大数据的优势之一是能够快速处理信息。企业全面预算管理体系要充分利用这一优势，及时获取最新的数据，及时调整预算，使预算能够快速适应市场环境和企业内部运营的变化。

四是灵活性原则。市场环境是复杂多变的，企业的运营也会面临各种不确定性。预算管理体系不能过于僵化，要能够根据不同的情况和新的数据信息，灵活地调整预算的内容和方向。

（二）构建目标

一是提高预算编制的科学性。通过大数据对海量信息的挖掘和分析，为预算编制提供可靠、准确的信息支持，使预算编制更加符合企业的实际情况和发展战略。

二是增强预算执行的有效性。利用大数据的实时监控能力，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，采取有效的措施加以调整和控制，确保预算执行能够按照预定的计划顺利进行。

三是实现资源的优化配置。通过大数据对企业内部资源使用情况和外部市场资源分布情况的分析，找出资源配置的最佳方案，使企业的人力、物力、财力等资源能够得到最有效的利用，通过精细化管理和动态调整，提高企业的运营效率和经济效益。

四是提升企业的竞争力。通过构建大数据驱动的全面预算管理体系，使企业能够更加灵活、高效地应对市场变化，做出更加科学、合理的决策，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。

四、大数据驱动下企业全面预算管理体系的构建

（一）建设或使用大数据处理平台收集与整合数据

信息数据化、响应实时化、处理智慧化是数据平台、应用技术的特征。企业要想提高生产率，增强竞争力，需要采取相应的措施适应数智化转型。通过数据平台的建设，企业能够实现数据的集中存储和管理，确保数据的完整性和一致性。同时数据平台的建设还能促进跨部门的信息共享和协作，提高决策效率。

如果选择单独搭建一个平台，需要投入高性能的服务器、大容量的存储设备等，或者可以选择性价比较好的云服务，满足大数据的存储与处理需求。而应用软件可选择适合企业业务特点和数据规模的处理软件，例如Hadoop、Spark等。同时，数据采集渠道至关重要，要确保能够从企业内部的各个业务系统如财务系统、销售系统、生产系统以及外部的市场调研、行业数据库等多个来源收集数据，可以使用Kafka、Flume等工具采集实时数据。为了保证数据的质量和安全性，还需要建立数据清洗、转换和加密等相关机制，这样才能搭建一个稳定、高效的大数据平台，为后续的预算管理工作提供丰富、准确的数据资源。

如果有条件和预算经费合适，也可以考虑使用数据处理机构已经搭建完成的大数据管理平台。这样的平台可以同时提供一整套大数据处理工具和服务，包括数据采集、存储、分析和可视化等，也具备高效的数据处理性能和高度的安全性。

（二）基于大数据的预算编制流程优化

传统的预算编制更多的是依赖于历史数据和管理者的主观经验，预算编制周期长、灵活性差、缺乏实时性，难以适应快速变化的市场环境；加上庞大的数据信息，如果没有大数据应用的支撑，很难建立科学的预算编制。而引入大数据分析，可以使预算编制更加科学和精准。

在预算编制过程中，利用大数据平台收集到的数据，通过智能数据挖掘和分析技术，可深入研究市场趋势、客户需求等外部因素，以及企业自身的生产能力、成本结构、资源配置等内部因素。根据这些分析结果，企业可以采用更加灵活的预算编制方法，如弹性预算、滚动预算等。

此外，大数据驱动的预算编制流程还能够促进跨部门协作。通过共享数据平台，各部门可以更方便地获取所需信息，减少信息不对称，提高沟通效率，有助于制定更加全面和准确的预算方案。

（三）大数据助力预算执行与控制

在预算执行与控制阶段，大数据可以发挥实时监控和预警的作用。通过大数据平台，实时采集和分析企业各个业务环节的数据，能够及时发现预算执行过程中的偏差和异常情况。例如，当销售部门的实际销售额与预算销售额出现较大差距时，大数据系统可以立即发出预警，提醒相关人员给予关注。利用大数据分析技术，可以跟踪和评估预算执行的进度，找出影响预算执行的关键因素。比如，通过分析生产环节的数据，发现是设备故障还是原材料供应问题导致了生产成本超出预算，进而采取针对性的调整措施。此外，大数据可以帮助企业建立动态的预算调整机制，根据市场环境和企业内部运营的变化，及时调整预算执行策略，确保预算目标的实现。

（四）利用大数据完善预算考核机制

预算考核是全面预算管理的重要环节，大数据可以为预算考核提供更加全面和客观的依据。利用大数据平台，整合企业内部各个业务系统的数据以及外部市场数据，建立起多元化的考核指标体系。

除了传统的财务指标，如收入、利润、成本等，还可以加入非财务指标，如客户满意度、市场占有率、产品创新度等。通过对这些多维度数据的分析，可以更加全面地评估各部门和员工的工作绩效。例如，通过分析客户反馈数据，评估销售部门的服务质量，根据市场占有率的变化考核营销部门的工作成效。同时，大数据可以实时监控预算考核的过程，及时发现考核中存在的问题并加以整改，提高预算考核的科学性和准确性。

五、结语

大数据驱动下的企业全面预算管理体系构建是企业在数字化时代的必然选择，也为预算管理的各个环节注入了新的活力。在这个新体系中，预算编制变得更加科学、精准，预算执行与控制借助大数据的实时性实现了高效的监控与动态调整，让企业能够及时纠偏；预算考核机制也因大数据变得更加全面客观，能充分激发员工的积极性。这一体系的构建，不仅有助于企业整合资源、优化配置，更能使企业在瞬息万变的市场环境中保持敏锐的洞察力与强大的适应力。展望未来，随着人工智能等新兴技术与大数据的深度融合，企业全面预算管理有望实现更加智能化的发展，为企业决策提供更精准的预测和更具前瞻性的建议。

参考文献：

[1]刘吉文，陈婕妤，张高高.大数据驱动下的企业全面预算管理体系构建研究[J].财会通讯，2023（12）：165-172.

[2]曹旭.探讨大数据驱动下企业全面预算管理体系构建[J].中国经贸，2023（16）：112-114.

[3]朱卉.大数据驱动下的企业全面预算管理体系构建探讨[J].南方企业家，2023（10）：142-144.

[4]韦耀才.浅谈数据驱动下企业全面预算管理模式的转变[J].今商圈，2022（18）：189-192.

[5]李弯.大数据驱动下的企业全面预算管理体系构建[J].商界（评论），2024（08）：131-133.